Можно ли открыть и ИП и самозанятость

Эксперты ФНС разъяснили, может ли самозанятый подать документы на регистрацию ИП одновременно с уведомлением о переходе на УСН.

Ведомство отмечает, что при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) не утрачивается.

Если самозанятый зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и представил уведомление о переходе на УСН, то он утрачивает право на применение налога на профессиональный доход и признается налогоплательщиком, применяющим УСН с даты постановки на учет в качестве ИП.

Вместе с тем, если после представления уведомления о переходе на УСН индивидуальный предприниматель передумал и решил отказаться от применения упрощенки, то он может направить в налоговый орган соответствующее обращение в произвольной форме. Такое обращение можно подать в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

В этом случае ранее представленное уведомление о переходе на УСН будет аннулировано, и ИП сможет продолжить применение налога на профессиональный доход.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте , отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Следить за новостями удобно в нашем новостном telegram-канале . Присоединяйтесь!

Источник: buh.ru

Как с самозанятого перейти на ИП

Введение в 2019 году нового налогового режима НПД дало возможность многим открыть собственное дело. Самозанятость — один из самых оптимальных вариантов для старта бизнеса. Но наряду с преимуществами НПД имеет и ряд ограничений. Поэтому самозанятый может столкнуться с необходимостью открытия ИП и перехода на иной режим налогообложения. Разберем, как перейти с самозанятости на ИП и в каких случаях это может потребоваться.

Самозанятый и ИП — в чем разница и что выгоднее?

«Самозанятость» и «индивидуальное предпринимательство» — разные понятия:

ИП — субъект предпринимательства. Это особый статус, который получает физическое лицо после постановки на учет в налоговых органах для ведения бизнеса.
До 2019 года для ведения предпринимательской деятельности физлицо должно было зарегистрироваться в качестве ИП или открыть организацию.

С 2019 года можно стать самозанятым и вести предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.
Самозанятость — специальный режим налогообложения, введенный на территории РФ с 2019 года.
Изначально самозанятость в качестве эксперимента была установлена только в 4 регионах, затем ее распространили на всю Россию и на город Байконур (на период действия договора аренды комплекса «Байконур между Правительством РФ и Правительством Казахстана, но не позднее 31.12.2028).

А еще применять НПД могут граждане из стран-членов ЕАЭС, Украины, Луганской и Донецкой республик, Запорожской и Херсонской областей. Россияне, постоянно проживающие за пределами РФ, тоже могут стать самозанятыми, но при условии, что их заказчики находятся в России.

Зачем открывать ИП для социального контракта на бизнес. Чем ИП лучше Самозанятости? «Мой План»

Отличительная особенность режима НПД — работать на нем могут не только ИП, как в случае с остальными спецрежимами (УСН, ПСН, ЕСХН), но и обычные физлица без специального статуса.

Таким образом, ИП — это специальный статус, который приобретает физлицо после постановки на учет в налоговых органах. Самозанятость — режим налогообложения, который могут применять и индивидуальные предприниматели, и физлица.

В чем отличие физического лица на НПД от самозанятого-ИП?

По особенностям применения режима НПД отличий нет. И физлица на НПД, и ИП на НПД подчиняются требованиям Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, а также иным нормативным актам, регламентирующим деятельность самозанятых:

Самостоятельно или с помощью оператора электронной площадки либо банка вносят в приложение «Мой налог» данные о расчете.
Формируют и направляют заказчикам или клиентам чек — в момент расчетов (если они произведены наличными или с использованием электронных средств платежа) или до 9 числа следующего месяца (при получении безналичной оплаты).
Уплачивают налог, рассчитанный ИФНС, до 28 числа следующего месяца. Впервые зарегистрировавшиеся самозанятые оплачивают налог не в следующем месяце, а через месяц. Например, если физлицо или ИП зарегистрировались в июне, первый раз налог они должны будут оплатить до 28 августа: за период с даты регистрации до 31 июля.

Самозанятые ИП и физлица не обязаны уплачивать страховые взносы, сдавать отчетность и использовать контрольно-кассовую технику.

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Но некоторые отличия самозанятых ИП от физлиц все же есть:

Независимо от того, какой режим применяет ИП, он должен сдавать отчетность в Росстат. К общим формам относится отчет «1-предприниматель».

Кроме того, Росстат может запросить у ИП специализированные формы отчетности

Физлица на НПД (без статуса ИП) не могут заключить договор добровольного страхования с СФР.

В конце 2022 года обсуждалась возможность получения больничных без регистрации статуса ИП. Рассматривали экспериментальную модель социального страхования, которая должна была вступить в силу с 1 июля 2023 года, но пока информации о сроках ее вступления в силу нет

Если ИП утратит статус плательщика НПД, его автоматически переведут на ОСНО до конца года или до момента перехода на ПСН. Это чревато значительными расходами на оплату обязательных платежей (НДС, НДФЛ и страховых взносов).

Дополнительно потребуется подключиться к оператору ТКС для сдачи отчетности по НДС в электронной форме

Партнеру со статусом ИП доверия больше, чем к физлицу без специального статуса. Обусловлено это тем, что если физлицо утратит статус плательщика НПД, то все риски, связанные с выплатой ему вознаграждения, понесет заказчик.

Если ИП утратит статус плательщика НПД, риски будет нести он лично, а не его заказчик

Может ли самозанятый стать ИП?

Да, может. Для этого нужно зарегистрироваться в налоговых органах в данном качестве.

Законодательство не запрещает:

физическому лицу на НПД получить статус ИП;
предпринимателю перейти с самозанятости на другой режим налогообложения или наоборот: с упрощенки или патента вернуться на НПД.

Разберем все варианты.

Как перевести самозанятость на ИП?

Особенности перехода физлица на ИП зависят от того, в каком статусе находится самозанятый, а также от причины, по которой открывается ИП.

Открытие ИП без смены налогового режима (ИП остается на НПД)

В этом случае меняется только статус самозанятого: из физлица он переходит в ИП. Закон не запрещает такой переход, и делается он добровольно.

Читайте также: Как узнать выручку ИП

Причины смены статуса у физического лица могут быть разные: от необходимости получить лицензию или оформить больничный до повышения деловой репутации.

Для открытия ИП самозанятому нужно сделать несколько шагов.

Шаг 1. Выбрать коды ОКВЭД

Каждому виду деятельности соответствует свой код. Самозанятому перед открытием ИП необходимо определиться, какие у него будут виды деятельности. Их потребуется внести заявление на регистрацию ИП, в дальнейшем они будут отражены в ЕГРИП.

Коды выбираются из специального классификатора – ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). В количестве кодов ограничений нет: можно указать даже те, которыми самозанятый в ближайшее время заниматься не планирует (на перспективу).

Шаг 2. Заполнить заявление на регистрацию

Шаг 3. Оплатить государственную пошлину

Госпошлина за открытие ИП в 2023 году составляет 800 руб. Необходимость ее уплаты зависит от способа подачи документов на регистрацию. Если документы направляются в ИФНС в бумажном виде, госпошлину нужно оплатить. А если в электронной форме (через сайт ФНС или нотариуса), оплачивать госпошлину не надо.

При подаче документов через МФЦ госпошлина должна быть оплачена на реквизиты многофункционального центра.

Шаг 4. Подготовить пакет документов для открытия ИП

К заявлению по форме Р21001 прилагаются:

оригинал (при личной подаче заявления) или копия паспорта заявителя;
квитанция об оплате госпошлины;
оригинал или копия свидетельства о регистрации по месту жительства (если в паспорте нет этой информации);
справка об отсутствии судимости (если ИП планирует вести деятельность в медицинской и образовательной сферах, оказывать социальные услуги и т. д.). Полный перечень видов деятельности, для которых нужна справка о судимости, приведен в Постановлении Правительства от 16.04.2011 N 285.

Шаг 5. Сдать документы на регистрацию

Подготовленные документы направьте в регистрирующий налоговый орган одним из способов:

Шаг 6. Подождать решения ФНС

Получив документы, ИФНС в течение 3 рабочих дней примет решение о регистрации ИП или об отказе в постановке на учет.

В пакете документов для регистрации ИП не должно быть уведомления о переходе на иной специальный режим (УСН или ПСН), если ИП планирует остаться на НПД.

При успешной регистрации предприниматель получит лист записи ЕГРИП, подтверждающий постановку на учет. Его направят в электронной форме (с квалифицированной ЭП) на e-mail, указанный в заявлении. На бумаге лист записи будет предоставлен, только если ИП выбрал такой способ в заявлении Р21001. При отказе в регистрации заявитель получит «отказное» решение в электронной форме на e-mail, указанный в заявлении.

После успешной регистрации физлицо продолжит работу в качестве самозанятого, но со статусом индивидуального предпринимателя. При этом в налоговую не нужно направлять документы о том, что ИП остается на НПД: его переведут автоматически.

Добровольный переход с самозанятости на ИП с другим режимом

Если плательщику НПД стало тесно в рамках самозанятости, он может перейти на другой режим налогообложения. Порядок перехода зависит от того, есть ли у самозанятого статус ИП.

Вариант 1. У самозанятого нет статуса ИП

Потребуется зарегистрировать ИП в порядке, который мы рассмотрели выше. К комплекту документов, подаваемому на регистрацию, необходимо приложить уведомление о переходе на спецрежим.

Если самозанятый выбрал УСН, перейти на этот режим можно сразу после регистрации, независимо от того, где ИП планирует вести деятельность.

Если самозанятый выбрал ПСН и деятельность будет вести в том же субъекте, в котором он постоянно прописан, то заявление на применение ПСН он может подать вместе с документами на регистрацию. Если деятельность будет в другом регионе, сначала регистрируется ИП, а потом подаются документы на применение ПСН.

Чтобы налоговики с даты регистрации ИП до перехода на патент не перевели предпринимателя на ОСНО, необходимо дополнительно подать уведомление о применении УСН (вместе с документами на регистрацию). Это позволит ИП отчитаться (за период до перехода на ПСН) по упрощенной системе, а не по ОСНО.

После того как ИП будет зарегистрировано, нужно сняться с самозанятости через приложение «Мой налог». Дополнительно в налоговую никаких документов о прекращении статуса плательщика НПД направлять не нужно. Сниматься с самозанятости до регистрации ИП нет необходимости, так как после получения от налогоплательщика уведомления о переходе на УСН, ПСН или ЕСХН предпринимателя автоматически переведут на выбранный режим.

Даже если самозанятый после перехода на УСН, ПСН или ЕСХН не снимется с НПД, налоговая автоматически прекратит его регистрацию в качестве самозанятого по истечении месяца с даты начала совмещения режимов. Последствий для самозанятого в данном случае не будет. Доход, полученный за период неправомерного совмещения двух режимов, в приложении «Мой налог» аннулируют, и по нему нужно будет отчитаться исходя из применяемой системы налогообложения. Но лучше этого не допускать и сняться с самозанятости сразу после регистрации ИП.

Вариант 2. У самозанятого есть статус ИП

Тут возможны две ситуации:

ИП на НПД планирует перейти на УСН. Сделать это можно только со следующего года. До 31 декабря текущего года нужно подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1, и с 1 января ИП переведут на УСН. Если перейти нужно немедленно, можно пойти более сложным путем: закрыть ИП на НПД, затем повторно его открыть, подав вместе с документами на регистрацию уведомление о переходе на УСН.
ИП на НПД планирует перейти на ПСН. В этом случае ждать окончания года не потребуется. За 10 рабочих дней до начала ведения патентной деятельности нужно подать ФНС по месту ведения деятельности заявление о переходе по форме 26.5-1.

Сняться с НПД желательно в первый день действия патента. Например, если ИП взял патент с 1 июля, то сняться с НПД ему нужно не ранее 1 июля. Если предприниматель снимется с самозанятости предыдущим днем 30 июня, то за этот день налоговики могут потребовать от него уплатить налоги и отчитаться по ОСНО.

Связано это с тем, что датой снятия физического лица с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 13 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). Заявление формируется и направляется в ИФНС автоматически после того, как самозанятый нажмет в приложении «Мой налог» кнопку «Сняться с НПД».

Переход с самозанятости на ИП при утрате права на НПД

Физлицо, утратившее право на применение НПД, может в течении 20 календарных дней перейти на упрощенную систему. Для этого потребуется зарегистрировать ИП и при регистрации выбрать УСН. Если самозанятый уложится отведенный срок, он будет считаться переведенным на «упрощенку» с даты регистрации ИП.

Если в этот срок он не зарегистрирует ИП и не перейдет на УСН, тогда по полученному доходу придется отчитаться в следующем году по форме 3-НДФЛ. Сделать это потребуется, если организация или ИП, выплатившая доход самозанятому, не уплатила с него НДФЛ и страховые взносы (после утраты исполнителем права на НПД).

Порядок регистрации ИП на УСН в данном случае аналогичен порядку открытия, описанному выше.

Нужно ли закрывать самозанятость при открытии ИП?

Не нужно, ведь работать на НПД могут в том числе индивидуальные предприниматели. Другой вопрос, если самозанятый хочет кардинально сменить сферу деятельности. Например, начать торговать на маркетплейсах.

В этом случае ему потребуется выбрать иной режим (так как на НПД запрещена торговля готовыми товарами), а после смены режима — отказаться от НПД.

Может ли ИП на других режимах налогообложения вернуться на НПД?

Да, может в любое время в течение года. Особенности перехода зависят от того, какой режим применяет ИП:

До перехода на НПД с указанных выше режимов ИП должен:

Оплатить остаток страховых взносов. Перечислить страховые взносы в бюджет желательно до перехода на самозанятость, чтобы в дальнейшем уменьшить налог на них.
Сдать отчетность, предусмотренную режимом. Отчетность по УСН и ЕСХН сдается до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором ИП снялся с этих режимов.

Запомните

ИП — специальный статус, который приобретает физлицо после регистрации в налоговой. НПД — режим налогообложения, который могут применять и ИП, и обычные физлица.
Самозанятый может открыть ИП и дальше работать на НПД либо выбрать иной режим.
Закрывать самозанятость после открытия ИП необязательно, если предприниматель планирует и дальше работать на этом режиме.
При утрате права на НПД физлицо может открыть ИП и перейти на УСН или ЕСХН в течение 20 календарных дней с даты утраты права.
ИП, утративший право на НПД, может в течение 20 календарных дней перейти на УСН или ЕСХН.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: buhexpert8.ru

Можно ли совмещать самозанятость и индивидуальное предпринимательство

1 января 2019 года стартовал массовый эксперимент, целью которого стало выведение самозанятых граждан из тени и помощь в легализации деятельности. Вести свое дело теперь можно официально без ведения отчетности, бухгалтерии, покупки онлайн-кассы и сдачи налоговых деклараций. Подходит ли новый режим индивидуальным предпринимателям, можно ли быть одновременно ИП и самозанятым – далее в обзоре.

Вести свое дело официально

Что такое самозанятость. Может ли ИП быть самозанятым

Самозанятость – это особый налоговый режим, при котором оплату за труд человек получает напрямую от заказчиков, а не от работодателя. Может ли ИП быть самозанятым, не оформляя предпринимательство? Да, главное требование – отказ от любого другого режима, например, упрощенного. С момента перехода на налог с профессиональных доходов ИП будет платить его по следующим ставкам:

4% — если заказчики, перечисляющие оплату, являются физическими лицами.
6% — если самозанятому платят предприниматели или юридические лица.

Важно! Самозанятый, в том числе зарегистрированный в качестве предпринимателя, не должен платить обязательные страховые взносы в отличие от ИП, работающего по упрощенной системе.

Когда ИП вправе стать самозанятым

Право на применение режима имеют как физические лица, так и предприниматели. Основные условия перехода к самозанятости для ИП:

Ведение деятельности в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях или наличие заказчиков из этих регионов.
Размер годового заработка не более 2 400 000 рублей. При этом сумма официального заработка не учитывается.
Не используется труд нанятых работников.
Отказ от другого спецрежима, например, УСН или налога на вмененный доход.

Только одновременное выполнение вышеуказанных требований допускает применение режима налога на профессиональный доход и переход ИП на самозанятость.

Чем интересен режим самозанятого ИП

Режим налога на профдоход имеет некоторые особенности. Например, ИП будет выгодно стать самозанятым по следующим причинам:

Обязательные взносы в Пенсионный фонд можно платить только в добровольном порядке.
Размер налога с доходов от получения оплаты физлицами составляет всего 4%. Это хороший способ экономии, если индивидуальный предприниматель предоставляет услуги и реализует товары только населению.
ИП с упрощенкой или вмененным доходом нужно самостоятельно становиться на учет, предоставлять документы в налоговую, рассчитывать и оплачивать налоги. Самозанятому предпринимателю доступно комфортное взаимодействие с налоговой службой через приложение «Мой налог».

Выгодно ли ИП стать самозанятым

Обязательные взносы на пенсионное страхование в 2019 году составляют чуть больше 29 000 тысяч рублей, на медицинское страхование – 6800 рублей. Вместе это более 35 000 рублей. Самозанятый освобожден от их уплаты.

Необходимый взнос на медицину будет вычтен из суммы уплаченного НПД. То есть при отсутствии дохода в течение какого-либо периода не будет удержан взнос на ОМС. Вопрос пенсионных отчислений также решается добровольно. Если есть желание сформировать будущую пенсию, нужно вносить деньги в ПФР. Нет – никто не заставляет.

Какие ИП могут стать самозанятыми

Деятельность, осуществляемая предпринимателем, должна отвечать нескольким условиям. А именно:

Отсутствие заключенного трудового договора.
Услуги и товары для личных нужд.
Отказ от труда наемных работников.

Также есть несколько требований, которые препятствуют открытию режима. Например, если сдавать в аренду квартиру и одновременно начать ведение бизнеса, не подпадающего под НПД, то придется отказаться от статуса занятого самостоятельно. Например, продавая запасные части для грузовых машин, придется платить 13% ЕНВД.

Поэтому понадобится начать применение любого другого специального режима по определенному виду деятельности, так как режим НПД прекратится и по другим доходам, в том числе по тем, которые ИП получает как физлицо от личной собственности.

Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно

Не требуется закрывать ИП, чтобы получить статус самозанятого и иметь льготы по уплате налогов. С ИП можно перейти самостоятельно на самозанятость, для этого нужно встать на учет через приложение «Мой налог».

Важно! Со дня начала применения нового налогового режима предприниматель может прекратить выплаты по обязательным медицинским и пенсионным страховым взносам.

Если гражданин решит вернуться к упрощенной системе налогообложения, то потребуется направить в налоговую соответствующее уведомление. Дата снятия с учета и закрытия режима НПД будет считаться началом первого расчетного периода для этих взносов.

Какие виды деятельности исключают возможность перехода ИП на самозанятость

При решении вопроса, как перевести ИП на режим самозанятости, нужно выяснить, распространяется ли действие режима на конкретный вид деятельности. Индивидуальный предприниматель не может стать самозанятым, если он получает доход от:

Продажи подакцизной и маркированной продукции.
Добычи полезных ископаемых.
Повторной продажи товаров и прав на имущество, кроме предназначенных для личного использования.
Комиссий, поручений и агентирования по договорам посреднических услуг.
Доставки товаров с принятием оплаты без использования контрольно-кассовой техники.
Нотариальной, адвокатской, арбитражной деятельности.
Продажи недвижимости или авто.
Долей паев и уставного капитала.
Деятельности, осуществляемой по договору доверительного управления и товарищества.

Как перейти на самозанятость

Итак, индивидуальный предприниматель может значительно упростить ведение налоговой отчетности и сэкономить на уплате налогов и обязательных взносов, если выяснит, как ИП перейти на самозанятость. Для перехода на специальный режим необходимо пройти регистрацию, которая состоит из последовательных шагов:

Проверить соответствие условиям самозанятости. Необходимо убедиться в непревышении годового дохода суммы в 2 400 000 рублей и отсутствии действующих трудовых отношений с наемными работниками. Не сможет получить статус самозанятого предприниматель, деятельность которого входит в перечень ограничений, установленных законом.
Установить приложение «Мой налог». Встать на учет как самозанятому можно с помощью приложения «Мой налог». Его нужно предварительно скачать и установить на планшет или телефон с операционной системой, поддерживающей Гугл Плэй или AppStore. Важно! Устройство (телефон, ноутбук, компьютер, планшет) должно быть оснащено фотокамерой.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого. После того, как приложение ИП, чтобы стать самозанятым, установлено, нужно перейти к следующему этапу и пройти регистрацию и процедуру идентификации личности. Для этого не нужно посещать налоговую инспекцию. Достаточно одного приложения «Мой налог». В него нужно внести личные данные – ФИО предпринимателя и номер его телефона. Далее необходимо сфотографировать страницы паспорта и отправить сформированную электронную заявку. Налоговая служба проверит ее в течение 6 дней и отправит ИП уведомление о том, что ему присвоен статус самозанятого.
Отказаться от упрощенной системы налогообложения. Чтобы совмещать ИП и НПД, нужно направить отказ от «упрощенки» в течение максимум одного календарного месяца. Сделать это можно, подав в налоговую службу уведомление об отказе, форма бланка которого доступна к скачиванию на сайте.

Важно! Если в течение 30 дней не передать в ИФНС заявление об отказе от упрощенной системы, то статус самозанятого будет аннулирован. Предпринимателю придется возобновить деятельность по предыдущему режиму.

Законом не запрещено закрыть ИП и встать на учет в качестве лица, уплачивающего НПД.

Как регистрировать доход после перехода на самозанятость

До того момента, когда ИП получит уведомление от налоговой службы о приобретении статуса самозанятого, он будет считаться плательщиком упрощенной системы. За период от подачи заявки до поступления сообщения о том, что ИП самозанятый, его налоги будут рассчитаны по общей процедуре применяемого режима:

6% от доходов.
15% от «доходы минус расходы».

После открытия режима самозанятости ИП необходимо оплатить налог 25 числа месяца, который следует за месяцем отказа от УСН. В этот же период нужно подать последнюю декларацию по «упрощенке».

Далее ИП будет платить НПД по ставке 4% или 6% от доходов в зависимости от типа заказчика. Его размер будет рассчитан автоматически в мобильном приложении. В нем можно сразу настроить автоплатеж, и сумма налога будет списана в установленную дату.

Может ли ИП, зарегистрированный в другом регионе, принять участие в эксперименте

Законом о самозанятых предусмотрено, что участвовать в эксперименте могут трудящиеся четырех указанных выше регионов. То есть, предприниматель из Новгорода, ведущий свою деятельность в Татарстане, может стать самозанятым и работать по специальному налоговому режиму.

Если ИП ведет деятельность сразу в нескольких субъектах РФ, то для использования налогового режима он может выбрать любой из них.

Важно! Сменить регион, указав его в качестве территории работы, можно один раз в год.

Итак, ответ на вопрос, может ли ИП стать самозанятым – да, может. Но перед тем как переходить на налог с профессиональных доходов, стоит тщательно разобраться в разнице между самозанятым и ИП на другом режиме налогообложения, а также взвесить все преимущества и недостатки работы с той или иной системой.

Источник: onlinekassa.guru