С 2019 года действует новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД), или налог для самозанятых — специальный налоговый режим для физлиц.
Чтобы перейти на НПД, не надо регистрироваться как ИП. Достаточно встать на учет через приложение «Мой налог». Ставки НПД — 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% от доходов, полученных от организаций и ИП. Отчетности по НПД нет. Страховые взносы самозанятые не платят.
Но при применении НПД существует и ряд ограничений по видам деятельности. Например, нельзя платить НПД, если заказчик работ или услуг — нынешний работодатель или работодатель, от которого человек уволился меньше двух лет назад. Плательщик НПД может работать по трудовому договору только в организациях, не являющихся его заказчиком.
Организация или ИП не исчисляют НДФЛ и страховые взносы по привлеченным самозанятым гражданам. В связи с чем отдельные организации и ИП подменяют трудовые договора на договора с самозанятыми гражданами, что позволяет неправомерно экономить на налоговых платежах по НДФЛ и страховых взносах.
Таким образом, у подобных работодателей возникает риск переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор. В этом случае недобросовестной организации или ИП будут доначислены НДФЛ и страховые взносы в размере 13% и 30% от суммы выплаченного самозанятому вознаграждения соответственно. А также может быть установлена административная ответственность по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 50 тыс. до 100 тыс. руб. для организации, от 10 тыс. до 20 тыс. руб. — для ее должностных лиц, от 5 тыс. до 10 тыс. руб. – для ИП.
Также может появиться репутационный риск как недобросовестного работодателя, что в дальнейшем будет оказывать существенное влияние на работу организации/ИП по подбору персонала.
По итогам 2022 года Межрайонной ИФНС России №20 по Республике Башкортостан было проведена работа по выявлению незаконных схем минимизации налогообложения при заключении договоров со своими работниками, зарегистрированными в качестве плательщиков НПД, фактически исполняющим в проверяемый период, или в течение двух предшествующих лет трудовые функции в проверяемой организации. По результатам проведенной работы у 2-ух налогоплательщиков были выявлены нарушения, представлены уточненные расчеты по страховым взносам и 6-НДФЛ, дополнительное поступление налогов и взносов составило — 1072 тыс. руб.
Таким образом, чтобы избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых взносов, привлечение самозанятого гражданина должно иметь реальный характер взаимоотношений, а не искажать сведения о фактической деятельности организации.
Межрайонная ИФНС России №20 по Республике Башкортостан.
Источник: uchali.bezformata.com
Является ли командировкой служебная поездка работника в другую часть города — выплачивать ли суточные и можно ли учесть расходы для налога на прибыль?
М. К. Башарина
автор ответа, консультант Аскон по трудовым вопросам и кадровому делопроизводству
Вопрос
Место работы сотрудника по трудовому договору – Москва. Указан конкретный адрес подразделения. И он направляется по заданию руководства в другую часть Москвы, значительно удаленную от места постоянной работы. Является ли это командировкой?
Имеет ли право работодатель включить в расходы по налогу на прибыль расходы по оплате этому сотруднику проживания в гостинице в течение периода выполнения задания руководства? Положены ли в данной ситуации сотруднику суточные? Будут ли указанные суммы облагаться НДФЛ и страховыми взносами?
Ответ
Данная поездка является командировкой, т.к. работник будет выполнять задание руководства вне места постоянной работы. Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.
Работнику положены суточные, если срок командировки продолжительностью более 24 часов. Расходы на проживание в гостинице, подтвержденные документально, учитывайте для налога на прибыль. НДФЛ и страховые взносы на них не начисляйте (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ). К расходам на командировки, в частности, относятся расходы на выплату суточных.
Суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории России (п. 1 ст. 217, пп. 12 п. 1 ст. 264, п. 2 ст.
422 НК РФ).
Обоснование
Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). То есть срок командировки устанавливает работодатель. В ст.
209 ТК РФ содержится определение рабочего места — место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя. На время командировки за работником сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ).
Работники направляются в командировки на основании письменного решения работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение о командировках)).
В соответствии с п. 7 Положения о командировках фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки, в случае их отсутствия — предъявлением документов по найму жилого помещения либо иных документов, подтверждающих заключение договора об оказании гостиничных услуг по месту командирования. При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.
Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха (п. 11 Положения о командировках).
Однодневная командировка предполагает, что работник направлен в местность, откуда имеется возможность ежедневного возвращения к месту постоянного жительства (п. 11 Положения о командировках). В организации порядок направления в служебные командировки устанавливается ЛНА (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).
Если такой акт отсутствует, то действует общий порядок. В отношении местной (однодневной) командировки применяются общие правила оформления документов и возмещения расходов (ст. ст. 167, 168 ТК РФ). Так, расходы на проезд командированному возмещаются при представлении проездных документов (п. 26 Положения о командировках).
При направлении работника в местную командировку никаких особенностей оформления документов нет. Как и в обычном случае, вначале издается приказ о направлении работника в служебную командировку. Затем работнику выплачивается аванс командировочных расходов.
В случае если в ЛНА предусмотрено ведение журнала учета командировок, то необходимо не забывать вносить соответствующие записи в указанный журнал. Суточные расходы при командировках на 1 день по России не выплачиваются в силу прямого указания об этом в абз. 4 п. 11 Положения о командировках.
Стоит отметить, что работодатель вправе выплачивать командированным на 1 день работникам компенсацию расходов (по аналогии с суточными), утвердив сумму расходов приказом по организации. Нарушение порядка начисления и выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, является нарушением трудового законодательства и влечет административную ответственность по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.
М. К. Башарина
автор ответа, консультант Аскон по трудовым вопросам и кадровому делопроизводству
Источник: www.ascon-spb.ru
Может ли самозанятый отправить лицо в командировку?
Считается ли “институцией” самозанятое лицо, работника которой или любое другое лицо отправляют в командировку? Какие командировочные расходы, согласно статье 11 Закона “О подоходном налоге с населения” (Закон о ПНН) и Правилам Кабинета министров №969 “Порядок возмещения расходов, связанных с командировками” (Правила КМ №969), для осуществляющих хозяйственную деятельность лиц считаются связанными с хозяйственной деятельностью? Lai lasītu visu rakstu, lūdzu, ienāciet sistēmā
Laikraksta redakcija atrodas Maskavas ielā 10, Rīga, LV-1050
Redakcijas e-pasta adrese: [email protected]
Lursoft laikrakstu bibliotēkā pieejami raksti no 01.06.2020
Nedēļas jautājums
Vai esi ko apņēmies 2023. gadam? 
(0)
Jaunākie komentāri
- ‘Vai esat meklējis finansēšanas iespējas jauna mājokļa iegādei.
- ‘ļoti sliktas fotogrāfijas’
- ‘Vai esat meklējis finansēšanas iespējas jauna mājokļa iegādei.
- NEWS.lv
- Bibliotēka
- iFinanses
- 2021/12/10
- Может ли самозанятый отправить лицо в командировку?
- Par news.lv
- Kas ir news.lv
- BUJ
- Kontakti
- News.lv līgums
- Internetbanku norēķini
- Izmantošanas noteikumi
- Lasītākie raksti
- Publicēto rakstu skaits pa mēnešiem
- Laikrakstā publicēto rakstu skaits
- Kontakti
Источник: news.lv
