Подробное руководство по использованию и эффективному применению упрощенной системы налогообложения. Варианты УНС и рекомендации по оптимизации расходов.
Варианты налогообложения. «Доходы минус расходы» или «Доходы»
Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.
Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из двух объектов налогообложения: «Доходы минус расходы» или «Доходы». К объекту «Доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «Доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5% до 15%, при объекте «Доходы» – от 1% до 6%.
Выход участника из ООО: пошаговая инструкция
Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.
Упрощенная система налогообложения — 15 процентов («Доходы минус расходы»)
При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).
Налог, уплачиваемый при УСН «Доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.
Упрощенная система налогообложения — 6 процентов («Доходы»)
При объекте «Доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.
Сумму налога, исчисляемую при УСН «Доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.
Регистрация ООО, если ИНОСТРАННЫЙ учредитель. Разбор тонкостей
Какие фирмы могут применять упрощенную систему налогообложения
Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:
- средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
- доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
- ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
- остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
- величина дохода за год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН;
- если же организация планирует перейти на упрощенку со следующего года, то ее доходы за 9 месяцев текущего года не должны быть более 112,5 млн руб.
Упрощенная система налогообложения, упрощенка или УСН (доходы минус расходы) не разрешена для:
- организаций с филиалами. В обход этого ограничения можно открыть вместо филиала обособленное подразделение;
- бизнеса, где учредитель – юридическое лицо с долей более 25%;
- иностранных организаций;
- тех, кто нарушил срок подачи уведомления о применении УСН или некорректно уведомил ФНС, что приведет к невозможности его применения;
- микрофинансовым организациям, аутстаффингу и ряду других видов деятельности.
Сроки перехода на УСН
Для новых фирм: одновременно с документами на регистрацию в регистрирующий орган или в течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации в налоговую инспекцию по месту учета.
Действующим фирмам, в том числе с УСН (доходы) на УСН (доходы минус расходы) или наоборот: до 31 декабря текущего года (чтобы начать работать на новой системе налогообложения со следующего года). Уведомление о переходе можно подавать уже с 01 октября текущего года.
Если же УСН не подошла и нужно уйти на основную систему налогообложения, то сделать это можно до 15 января текущего года, чтобы применять ее в текущем году.
Пониженные ставки для регионов
Когда есть возможность применять пониженную ставку, ее нужно применять. В РФ 85 субъектов и часть из них применяет пониженные ставки. Но! И льготные ставки, и ограничения могут быть совершенно непредсказуемыми – проверяйте тщательно текст закона интересующего Вас региона. Особенно для пострадавших сегодня областей.
Действующий предприниматель и автор блога Garant.ooo. В бизнесе уже более 8 лет. До этого работал в налоговой инспекции. Отлично знаю работу бизнеса, как со стороны предпринимателя, так и со стороны налоговых органов. Очень надеюсь, что мои статьи помогут вам в вашем непростом предпринимательском деле.
Источник: garant.ooo
Регистрация ООО на УСН
Регистрация ООО
Автор Андрей Меркулов На чтение 5 мин Просмотров 170 Опубликовано 09.03.2014
Содержание
- Инструкция по регистрации ООО с единственным учредителем на упрощенной системе налогообложения
- Шаг 1. Идем в раздел «Регистрационные документы»
- Шаг 2. Выбираем пункт «Упрощенная регистрация с одним учредителем»
- Шаг 3. Наименование компании
- Шаг 4. Размер уставного капитала
- Шаг 5. Выбираем код ОКВЭД
- Шаг 6. Выбираем систему налогообложения
- Шаг 7. Реквизиты регистрирующего органа
- Шаг 8. Подготовка доверенности
- Шаг 9. Указание даты составления документов
- Какую отчетность сдает компания, применяющая УСН?
Упрощенная система налогообложения (УСН) – одна из самых выгодных систем налогообложения малых и средних фирм. Преимущества перехода на УСН очевидны – фирма освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество, что естественно экономит значительную часть денежных средств организации. Плюс ко всему упрощается документооборот фирмы – декларация по УСН сдается всего раз в год, а весь налоговый учет ограничивается ведением книги учета доходов и расходов.
Однако, применять “упрощенку” могут не все фирмы. ООО могут применять УСН при соблюдении следующих условий (для действующих фирм):
- За 9 предшествующих месяцев доход организации составил не более 45 млн. рублей;
- Остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн. рублей;
- Среднее количество сотрудников компании составляет не более 100 человек.
В противном случае фирма обязана применять общую систему налогообложения (ОСНО) в соответствии с требованиями статьи 346.12 Налогового кодекса.
Вновь образуемые организации могут перейти на УСН непосредственно в момент регистрации. Для этого необходимо подать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1. Пример:
Важно! Подавать уведомление о переходе на УСН следует не позднее 30 дней со дня регистрации ООО в налоговом органе. Если срок подачи уведомления пропущен, то фирма не вправе применять УСН и автоматически становиться плательщиком ОСНО (со всеми “вытекающими”). При этом, все налоги по ОСНО будут считаться с момента регистрации фирмы.
Действующая фирма может перейти на УСН только начиная со следующего календарного года. Подавать заявление о переходе на УСН в налоговую следует не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого компания желает применять УСН.
Инструкция по регистрации ООО с единственным учредителем на упрощенной системе налогообложения
Шаг 1. Идем в раздел «Регистрационные документы»
После регистрации на сайте заходим в раздел «Регистрационные документы», выбираем пункт: «Регистрация ООО» и нажимаем кнопку «Создать».
Шаг 2. Выбираем пункт «Упрощенная регистрация с одним учредителем»
Далее выбираем пункт «Упрощенная регистрация с одним учредителем»
Шаг 3. Наименование компании
На третьем шаге нам предложено указать наименование компании. Можно указать как на русском, так и на английском языке. На этом же шаге необходимо добавить руководителя компании. Если компания регистрируется на домашний адрес руководителя (что происходит чаще всего), то ставим галочку «зарегистрировать компанию на домашний адрес руководителя».
Шаг 4. Размер уставного капитала
Затем следует указать размер уставного капитала компании. По умолчанию стоит 10 000 рублей – это минимальная сумма по законодательству. Вы можете указать любую сумму, но не менее 10 тыс. руб. Если уставный капитал будет вноситься имуществом, то ставим галочку «Уставный капитал оплачивается имуществом» и поочередно указываем какое имущество мы вносим в уставный капитал ООО.
Шаг 5. Выбираем код ОКВЭД
На следующем шаге выбираем код ОКВЭД по вашей деятельности. Не обязательно указывать несколько кодов, достаточно указать один – основной. В уставе и так будет указано, что общество может заниматься и другими видами деятельности, которые не противоречат законодательству РФ.
Шаг 6. Выбираем систему налогообложения
Далее выбираем систему налогообложения, а точнее налоговую ставку по упрощенной системе налогообложения (УСН). Если в вашей компании доход будет превышать расход в 2 и более раза, то выгоднее платить 6% от валового дохода компании. В противном случае, выгоднее использовать налоговую ставку 15% от прибыли. По умолчанию в системе стоит 6% от дохода. Если хотите поменять на 15% от прибыли, то ставим галочку «Нет»:
Шаг 7. Реквизиты регистрирующего органа
Следующий шаг – реквизиты регистрирующего органа. Если на третьем шаге вы указали, что компания будет зарегистрирована по домашнему адресу руководителя, то автоматически заполняться реквизиты налоговой по месту прописки руководителя. Необходимо учитывать, что в некоторых регионах, таких как: Москва, Санкт-Петербург, Новосибирск, Воронеж и т.д., документы подаются в одну межтерриториальную налоговую инспекцию. Уточнить реквизиты регистрирующей налоговой вы можете на сайте налоговой. Особое внимание стоит уделить коду ОКАТО и ОКТМО.
Шаг 8. Подготовка доверенности
Далее вам будет предложено подготовить доверенность, в случае, если документы на регистрацию в налоговую будет подавать не руководитель ООО, а третье лицо. Если документы подаются самостоятельно, то просто жмем «Далее».
Шаг 9. Указание даты составления документов
Завершающее действие – указание даты составления документов. Ставим нужную дату и ждем «Готово». Через несколько секунд документы будут готовы. (Если система вдруг «Подвиснет», просто обновите страницу и нажмете «готово» еще раз!) В завершении для скачивания будут доступны следующие документы (с вашими реквизитами):
- Заявлени на регистрацию ООО по форме Р11001 – 2013;
- Устав организации;
- Решение единственного учредителя;
- Уведомление о переходе на УСН.
Какую отчетность сдает компания, применяющая УСН?
В обязательный пакет документов по налоговой отчетности при УСН входит:
- Декларация по УСН, которая сдается один раз в год – до 31 марта;
- Справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (наемные работники) – сдается до 1 апреля;
- Сведения о среднесписочной численности работников – подается один раз в год до 20 января;
- Книга учета доходов и расходов – подается до 31 марта.
Также компаниям необходимо сдавать отчетность во внебюджетные фонды – в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
В ПФР отчеты сдаются ежеквартально: персонифицированный учет и отчет по форме РСВ 1. В ФСС каждая компания ежеквартально подает отчет по форме 4-ФСС РФ.
Источник: abcbiznes.ru
Поменялись учредители — можно перейти на УСН только в следующем году
Организация или индивидуальный предприниматель, намеренные перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) со следующего года, должны подать в налоговую инспекцию уведомление об этом не позднее 31 декабря текущего года. Об этом напоминает Минфин России в письме от 17.03.2021 № 03-11-06/2/18993. Здесь же ведомство уточняет, что на основании статьи 346.12 НК РФ организации вправе применять УСН, когда доля участия в них других компаний составляет до 25%.
В том случае, если в текущем году меняется состав учредителей организации, но при этом доля других компаний в ней не превышает 25%, такая организация может также перейти на УСН не ранее, чем с 1 января следующего года.
Поделиться
Поделиться
Специальные предложения
Подключайтесь к 1С
Отправляйте отчётность во все госорганы из привычного интерфейса 1С
Новости по теме
Подготовлен перечень контрольных соотношений для уведомлений об исчисленных налогах
ФНС России уведомила о подготовке нового перечня контрольных соотношений о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов.
30 августа
ФНС обновит форму книги учёта доходов и расходов для ИП на ЕСХН
ФНС России подготовлен проект приказа, содержащий форму книги учёта доходов и расходов для ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и правила её заполнения. Планируется, что изменения вступят в силу с налогового периода 2024 года.
28 августа
Получить консультацию
Согласие на обработку персональных данных
Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.
Принимаю Не принимаю
Дарим скидку 50% за подписку
Согласие на обработку персональных данных
Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.
Источник: taxcom.ru