Рассмотрим ситуацию, в которой ИП, находящийся на УСН с объектом обложения «доходы минус расходы», приобрел и оплатил товары, после чего прекратил предпринимательскую деятельность. Впоследствии гражданин снова зарегистрировался в качестве ИП и одновременно подал в налоговую уведомление о применении УСН с момента повторной регистрации.
Так вот, может ли ИП в этом случае учесть затраты, которые он понес ранее на приобретение товаров, при расчете налога?
Общие правила и особенности исчисления налоговой базы при переходе индивидуальных предпринимателей на УСН с иных режимов налогообложения и при переходе с УСН на иные режимы налогообложения установлены статьей 346.25 Налогового кодекса РФ.
Однако порядок учета расходов, произведенных ИП, которые впоследствии прекратили статус индивидуального предпринимателя и завершили ведение предпринимательской деятельности, но потом её возобновили, нормами Налогового кодекса Р не регулируется.
Сказанное выше означает, что в таких ситуациях расходы по оплате стоимости товаров не учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Напомним, что ИП при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.
Кроме того, полезно иметь в виду, что затраты ИП считаются его расходами только после их фактической оплаты.
Источник: lawrecom.ru
Можно ли переносить расходы при УСН
При усн (15%) чтобы не выходить по итогам года на убыток, каким образом можно перенести расходы на следующий год?
есть решение 0
Кадры Александр Елисеев 6 лет 1 Ответ 3273 просмотров Новичок 0
Закажите обратный звонок по этому вопросу
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
При расчете единого налога расходы учитывайте в том периоде, в котором они оплачены. Датой признания расхода является день прекращения обязательств организации (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского счета, выбытия имущества и т. д.).В законодательстве не предусмотрено возможности для переноса расходов при УСН. НК РФ допускает возможность переноса убытков на будущее, но для этого они должны быть отражены в декларации.
Большинство расходов, учитываемых при УСН, в т.ч. на оплату труда, учитывается после оплаты, т.е. при списании денег со счета (выдаче из кассы) в счет оплаты, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Например, для материальных расходов неважно, списаны сырье и материалы в производство или нет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11/24918, от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28535). Исключений всего два:
- оплаченная стоимость товаров, купленных для перепродажи. Она учитывается после отгрузки товаров покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- расходы на приобретение ОС. Об их учете читайте здесь Типовая ситуация: Как учесть приобретение ОС на УСН
Источник: uchet-expert.ru
Отражение в 1С расходов предыдущих периодов при УСН
Скажите пожалуйста, можно ли провести в 2016 г. полученные от контрагентов акты, товарные-накладные за 2015 год или же их нужно будет провести в 1С 2015 годом и сдать уточнённую НД по УСН за 2015 г.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Войти в кабинет
Вам будет интересно
Дата публикации: Мар 17, 2017
Поделиться:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет)
Размещено пользователем:
Все комментарии (1)
Казакова Лариса Profbuh8.ru Мар 20 2017 — 09:50
Добрый день, Сергей!
Если речь о налоговом учете, то все зависит от того, оплатили ли Вы эти документы. Если оплата прошла в 2015 году и услуги оказаны, товары получены также в 2015 году, то для того, чтобы принять в расход указанные товары и услуги, их нужно провести в 2015 году (п.2 ст.346.16, п.2 ст.346.17 НК РФ). Для списания в расход товаров требуется выполнение еще одного условия: они списываются в расходы в целях налогообложения по мере реализации (пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ).
Вместе с тем, п.1 ст. 54 НК РФ позволяет исправлять ошибки и искажения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они обнаружены, в случае, когда ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. Обратите внимание! Если в 2015 году организация по результатам налогового периода заплатила минимальный налог, то применить абз.3 п.1 ст.54 НК РФ, по моему мнению, нельзя, поскольку излишней уплаты налога, в данном случае, не было.
______________________________
В бухгалтерском учете ошибки, обнаруженные после утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности учредителями исправляются записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (пп.1 п.9 ПБУ 22/2010). При этом сравнительные показатели 2015 года необходимо будет пересчитать так, как если бы эта ошибка никогда не была допущена (ретроспективный пересчет). Если Вы относитесь к предприятиям, имеющим право на ведение упрощенного БУ, ошибку можно исправить в периоде обнаружения без ретроспективного пересчета.
Мои Мастер-классы
Мои онлайн-семинары
Отчётность
+7 (495) 988-92-58
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Источник: profbuh8.ru
