Дарение доли в ООО родственнику или какому-либо стороннему лицу допускается при соблюдении условий и порядка дарения. Чтобы результат нельзя было оспорить, нужно верно оформить безвозмездную передачу и не допустить возникновения оснований недействительности сделки. О том, как это сделать, вы узнаете из нашей статьи.
- Допускается ли дарение доли в ООО третьему лицу
- Порядок передачи доли в дар
- Оформление дарения доли родственнику или кому-либо другому
- Государственная регистрация перехода доли
- Порядок признания факта дарения недействительной сделкой
- Основания для признания дарения недействительным
Допускается ли дарение доли в ООО третьему лицу
По ст. 93 ГК дарение третьим лицам доли в обществе с ограниченной ответственностью (ООО) допускается при соблюдении требований, предусмотренных законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и отсутствии в уставе положений о запрете передачи доли в дар.
Продажа доли в бизнесе | Антон Семенов
Условия передачи доли в подарок установлены ст. 21 закона № 14-ФЗ:
- Передать можно только оплаченную долю или ее часть.
- Устав может содержать условие о необходимости получения согласия участников на передачу доли. Согласие считается полученным, если участник обратился к остальным членам общества и в течение 30 дней (или срока, предусмотренного уставом ООО) получил письменное согласие или не получил отказа в даче согласия. Также вышеозначенный учредительный документ может содержать требование о получении согласия самого общества.
- Дарение действительно только при соблюдении порядка отчуждения и формы сделки.
Преимущественное право остальных участников на приобретение доли, предусмотренное ст. 21 закона № 14-ФЗ, не распространяется на договор дарения (п. 12 постановления Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 09.12.1999 № 90/14).
Важно! В п. 88 постановления Пленума ВС от 23.06.2015 № 25 поясняется, что оформление безвозмездной передачи доли с целью продажи в обход правила о преимущественном праве покупки влечет признание оформленного договора дарения и фактически осуществленной сделки купли-продажи единым юридическим фактом продажи, совершенной с нарушением законодательства. Любой участник компании при выявлении судом указанных обстоятельств вправе потребовать перевода на него правового статуса покупателя.
Если учредительным документом запрещено дарить долю третьим лицам, участник вправе осуществить ее отчуждение в пользу участников общества или юридического лица.
Порядок передачи доли в дар
Во избежание признания договора дарения доли в ООО неправомерным необходимо действовать в следующем порядке:
- Получить согласие заинтересованных лиц. Обычный договор дарения не требует получения разрешения от третьих лиц и даже самого одаряемого, однако специфика корпоративных и некоторых других правоотношений влечет признание правовых последствий договора, только если даритель-участник заручился согласием:
- остальных участников общества или юридического лица, когда это предусмотрено уставом ООО (ст. 21);
- супруга, если доля в фирме была приобретена в период брака (см. решение Нижегородского районного суда от 14.04.2011 по делу № 2-529/11, вступившее в силу 17.05.2011).
- Оформить письменный договор дарения доли в ООО, заверить его у нотариуса.
- Осуществить государственную регистрацию изменения собственника доли.
- Направить уведомление юридическому лицу, доля в котором передается в дар. Извещение осуществляется участником-дарителем или одаряемым по соглашению между ними либо нотариусом, если соглашение о порядке уведомления отсутствует. Нотариус, в соответствии со ст. 21 закона № 14-ФЗ, в течение 3 дней после удостоверения сделки направляет организации, доля которой подарена, копию заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ.
Если передачу доли осуществляет единоличный исполнительный орган фирмы, например генеральный директор, то юридическое лицо автоматически считается уведомленным в момент совершения сделки (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.02.2011 № А11-6097/2010). Также обязанность уведомлять ООО не возникает, если участник (он же исполнительный орган) отчуждает 100% доли в уставном капитале (постановление ФАС Уральского округа от 12.02.2009 № Ф09-9479/08-С4).
Оформление дарения доли родственнику или кому-либо другому
Согласно п. 11 ст. 21 закона № 14-ФЗ, дарение оформляется единым письменным документом, который заверяется нотариусом. При этом нотариальное удостоверение, в соответствии со ст. 163 ГК, предполагает осуществление нотариусом или уполномоченным должностным лицом проверки законности сделки и наличия у сторон права ее совершить.
В проверку сделки, согласно п. 10 методических рекомендаций, утв. приказом Минюста РФ от 15.03.2000 № 91, включается:
- проверка наличия права собственности у дарителя;
- выявление обременений, ареста или запрещения передачи вещных прав на имущество;
- наличие у объекта иных собственников.
Нотариус наносит на договор удостоверительную надпись. Для подтверждения односторонней сделки используется унифицированный бланк № 2.1, утв. приказом Минюста России «Об утверждении форм реестров нотариальных действий…» от 27.12.2016 № 313. Далее надпись заверяется личной печатью нотариуса и его собственноручной подписью (п. 5 вышеупомянутых методических рекомендаций).
Государственная регистрация перехода доли
На основании ст. 21 закона № 14-ФЗ нотариус в срок до 2 рабочих дней после удостоверения договора о дарении направляет в налоговый орган по месту нахождения компании заявление о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). При этом подача документов участником не является основанием для отказа в государственной регистрации.
После представления документов заявителю выдается расписка в их получении, затем не позже следующего рабочего дня после получения заявления налоговые органы размещают информацию о них в глобальной сети. Государственные органы осуществляют проверку достоверности поданных актов. При достоверности и достаточности данных госрегистрация проводится в течение 5 рабочих дней со дня подачи документов.
Порядок признания факта дарения недействительной сделкой
Процедура дарения может сопровождаться обстоятельствами, которые влекут недействительность совершенной сделки. Согласно ст. 166 ГК, такие обстоятельства служат основанием для применения реституции, то есть возвращения права собственности на долю дарителю.
Признание дарения недействительным осуществляется в судебном порядке. С иском об оспаривании договора в арбитражный суд обращается управомоченное лицо:
- даритель или его законный представитель;
- лицо, чьи права нарушены при заключении соглашения (например, наследник дарителя-участника);
- прокурор в интересах дарителя-гражданина.
Бремя доказывания возлагается на истца, поэтому уже в исковом заявлении наряду с информацией, предусмотренной ст. 125 АПК, необходимо указать, каким образом договор дарения нарушает права, законные интересы заявителя. В иске также отражается требование о признании договора недействительным и применении соответствующих санкций.
Обращение осуществляется в рамках срока исковой давности. По ст. 181 ГК для оспоримых сделок срок составляет 1 год, для ничтожных — 3. Однако заявить о нарушении можно и по истечении такого срока. По сложившейся в правовой сфере практике срок исковой давности применяется, только если одна из сторон заявит о его применении.
Суд, рассмотрев заявление, удовлетворяет его или, напротив, отказывает в удовлетворении. Вступившее в силу решение об удовлетворении требований заявителя отменяет произведенное дарение.
Основания для признания дарения недействительным
Согласно ст. 166 ГК, недействительными и не влекущими правовых последствий являются оспоримые и ничтожные сделки.
Ничтожными считаются следующие сделки по безвозмездной передаче доли ООО:
- Мнимые, т. е. совершенные без намерения создать правовые последствия (п. 86 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25). К примеру, мнимой является передача доли, если даритель-участник фактически не потерял статуса члена юридического лица и одаряемый не заявил возражений по этому поводу (постановление Президиума ВАС РФ от 13.12.2011 № 10467/11).
- Притворные, под которыми понимаются соглашения, прикрывающие сделки иные или совершенные на условиях, отличных от предусмотренных официальным соглашением (п. 87 постановления Пленума ВС № 25). К числу таковых можно отнести, например, договор дарения, прикрывающий фактическую продажу. Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 21.03.2016 № Ф10-446/2016 пояснил, что участник общества, оспаривающий соглашение по этому основанию, должен самостоятельно доказать возмездный характер отчуждения.
- Совершенные недееспособным участником (апелляционное определение ВС Республики Башкортостан от 03.09.2015 № 33-15153/2015).
Оспорить дарение можно, в частности, в следующих случаях:
- при передаче участником, являющимся коммерческой компанией, своей доли другой коммерческой организации (ст. 168 и 575 ГК);
- при его совершении после подачи участником иска об исключении его из членов хозяйственного общества (постановление Президиума ВАС РФ от 10.09.2013 № 3330/13).
Резюмируем. Дарение доли в уставном капитале ООО допускается как самому обществу, так и его участникам или (при отсутствии запрета) третьим лицам. Для признания дарения правомерным нужно соблюсти процедурные моменты (дарить только оплаченную часть доли, соблюдать форму сделки и др.) и не допустить возникновения оснований для признания договора недействительным (не прикрывать дарением куплю-продажу, совершать сделку до выхода из ООО и т. д.). Передача доли в дар осуществляется в 4 этапа, предусматривающих получение согласия заинтересованных лиц, оформление договора, госрегистрацию перехода доли и уведомление компании об изменении состава участников.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «Бизнес».
Источник: nsovetnik.ru
Договор дарения доли в уставном капитале ООО
Дарение доли в уставном капитале ООО производится с учетом положений ГК РФ и иных законодательных актах. У дарителей могут возникать трудности, связанные с получением согласия остальных собственников и порядком регистрации изменений в ЕГРЮЛ. Рассмотрим, когда нужно уведомлять других учредителей, кому можно подарить долю, какие документы для этого понадобятся и как все оформить правильно.
Автор, юрист
Актуальность
Просмотров
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 302-57-35 Бесплатный звонок для всей России.
Бесплатная консультация юриста
- Особенности дарения доли в уставном капитале ООО
- Кому можно подарить долю в уставном капитале?
- Шаг 1: изучение устава
- Шаг 2: уведомление остальных участников ООО
- Шаг 3: составление дарственной
- Шаг 4: внесение изменений в ЕГРЮЛ
- Шаг 5: получение документов в ИФНС
- Шаг 6: вывод участника общества
- Шаг 7: получение новых документов
Особенности дарения доли в уставном капитале ООО
При создании юридического лица формируется уставной капитал из денег или имущества, минимальный размер – 10 000 руб. Капитал распределяется между собственниками предприятия пропорционально внесенным долям.
Каждый из них вправе подарить свою долю, оформив договор дарения (далее – ДД). Если стоимость доли не определена, перед дарением она оценивается экспертами.
Согласно ним, для дарения долей характерны несколько особенностей в зависимости от количества учредителей:
- Один собственник. Он принимает решение единолично, препятствия для дарения практически исключены.
- Несколько собственников. В отличие от продажи доли, при дарении преимущественное право им не предоставляется, но, если уставном организации предусмотрено получение согласия остальных участников, даритель должен соблюдать данное правило. В остальных случаях согласие собственников на дарение не нужно.
Обратите внимание! Договор составляется в письменном виде с указанием на одаряемого и предмет сделки. Подлежит обязательному удостоверению у нотариуса: без его подписи документ ничтожен. Если участник внес только часть доли, подарить он сможет лишь ее.
Кому можно подарить долю в уставном капитале?
Подарить долю в капитале можно любому человеку: близкому родственнику, другу, третьему лицу, другой организации, одному из участников ООО.
Если одаряемый является юридическим лицом и даритель – единственный учредитель, – возможна реорганизация путем слияния или присоединения предприятий.
Есть требования к одаряемым: они должны быть полностью дееспособными, минимальный возраст – 18 лет. Граждане от 16 лет вправе быть собственниками ООО, после эмансипации: занятии предпринимательской деятельностью с согласия родителей и органов опеки, вступлении в брак.
Гл. 32 ГК РФ не устанавливает минимальный возраст одаряемых, но для ввода нового участника в состав ООО и внесения изменений в ЕГРЮЛ важно, чтобы он был полностью дееспособен.
Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае
Как оформить договор дарения доли в уставном капитале ООО: пошаговая инструкция
Для начала дарителю нужно изучить устав, чтобы понять, как действовать дальше.
Если документом предусмотрено обязательное уведомление, нужно сделать следующее:
- Уведомить всех участников.
- Собрать документы и оформить договор дарения.
- Подать документы для внесения изменений в ЕГРЮЛ.
- Получить готовую выписку и произвести вывод старого участника (дарителя).
Рассмотрим этапы подробно.
Шаг 1: изучение устава
Здесь все просто: нужно ознакомиться с уставом, чтобы понять, нужно ли уведомлять остальных собственников предприятия.
Шаг 2: уведомление остальных участников ООО
Если согласие нужно, уведомление о собрании по теме дарения отправляется всем участникам в письменном или электронном виде. В документе нужно указать, кому дарится доля и когда планируется проведение собрания.
Собственники должны ответить в течение 30 дней. Если ответа нет, можно переходить к следующему шагу.
Если собрание проведено, по результатам оформляется протокол.
Шаг 3: составление дарственной
Договор составляется сторонами сделки – дарителем и одаряемым, – самостоятельно. Если на предприятии есть юрист, этим занимается он.
Можно обратиться к нотариусу, но придется заплатить от 10 до 50 000 руб. в зависимости от региона: плата устанавливается региональными нотариальными палатами.
За обязательное нотариальное удостоверение уплачивается 0,5% от стоимости сделки. Подписывать ДД нужно в присутствии нотариуса.
Унифицированного образца дарственной на доли в капитале нет, но документ понадобится для регистрации изменений в ИФНС, поэтому важно отразить полные данные о сделке:
- Ф.И.О., серия и номер паспортов сторон, даты рождения;
- наименование предприятия, ИНН, ОГРН;
- размер и номинальная стоимость доли;
- права и обязанности сторон;
- дата перехода права собственности;
- отсылка на согласие от остальных участников на сделку;
- намерение подарить долю безвозмездно.
Договор составляется в нескольких экземплярах. По одному остается у сторон, еще один передается на хранение в ООО, четвертый понадобится для ИФНС.
Документы
Для сделки понадобится устав организации, а также другие документы:
- протокол или решение о создании общества;
- свидетельства: о регистрации ООО, постановке на учет в ИФНС, внесении изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы;
- приказ о назначении руководителя;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- письменное согласие на сделку от всех участников (если требуется);
- справка о полной уплате части в капитале дарителем.
Обратите внимание! Если доля приобретена дарителем в браке, понадобится нотариально удостоверенное согласие супруга (ги) на дарение.
Шаг 4: внесение изменений в ЕГРЮЛ
Нотариусы отправляют сведения о сделках автоматически, но сторонам нужно подать документы для корректировок в ЕГРЮЛ самостоятельно – так производится ввод нового участника (одаряемого).
Перечень документов представлен выше, дополнительно предоставляется дарственная.
Шаг 5: получение документов в ИФНС
Изменения вносятся в течение 5 рабочих дней. На шестой день нужно прийти в ИФНС и получить новую редакцию устава, а также лист записи ЕГРЮЛ.
Шаг 6: вывод участника общества
После ввода одаряемого происходит вывод дарителя из состава учредителей. Заново подаются документы для регистрации изменений, заполняется заявление по форме №Р14001.
Для заполнения заявления понадобится следующая информация:
- ОГРН, ИНН, наименование юридического лица;
- почтовый индекс, адрес;
- номинальная стоимость, размер доли в процентах или в виде дроби;
- сведения о залоге доли;
- сведения об участниках-физических лицах;
- информация о доверительном управлении.
Шаг 7: получение новых документов
На руки выдается новый лист записи ЕГРЮЛ с изменениями после вывода дарителя из состава участников ООО.
Как правильно оформить договор дарения доли квартиры и избежать ошибок?
Возможно ли дарение доли комнаты и как оформить договор?
Как оформить договор дарения от юридического лица юридическому лицу?
Налоги при дарении доли в уставном капитале
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики от 02.12.2014 №03-04-07/6165 и ст. 217 НК РФ, при получении дара одаряемые платят налог в размере 13%.
Исключение – близкие родственники дарителей: они от налогообложения освобождаются.
Сумма к уплате рассчитывается с учетом действительной или рыночной стоимости доли. Если они не равнозначны, расчет производится от стоимости чистых активов по данным бухучета предприятия.
НДФЛ уплачивается физическим-лицом (одаряемым) до 15 июля года, следующего за годом подписания дарственной, но перед этим нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля для сверки в ИФНС.
Надоело читать? Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы
Можно ли оспорить договор дарения доли в уставном капитале?
Основания для оспаривания указаны в ст. 578 ГК РФ, ст. 166-179 ГК РФ.
Когда можно аннулировать сделку:
- одаряемый совершил преступление против жизни и здоровья дарителя, его близкого родственника;
- гражданин оформлял ДД под влиянием угроз, насильственных действий, шантажа;
- дарственная составлена ограниченно дееспособным лицом;
- ДД не удостоверен нотариусом;
- договор оформлен с нарушением требований законодательства;
- смерть дарителя по вине одаряемого;
- смерть одаряемого раньше дарителя (если отмена предусмотрена договором).
Также потребовать отмены могут кредиторы дарителя, если доля отчуждена в течение полугода после признания его банкротом.
Совет юриста: если вы хотите оспорить сделку, заручитесь максимальным пакетом доказательств. Это могут быть документы, аудио- и видеозаписи, желательно предоставить свидетелей.
Елена Плохута
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)
Судебная практика
Дарственные на долю в уставном капитале оспариваются редко, но примеры решений из судебной практики все же есть:
- Решение № 2-2156/2019 2-2156/2019~М-1249/2019 М-1249/2019 от 30 июля 2019 г. по делу № 2-2156/2019;
- Решение № 2-1826/2019 2-1826/2019~М-1113/2019 М-1113/2019 от 14 мая 2019 г. по делу № 2-1826/2019;
- Решение № 2-3742/2018 от 21 ноября 2018 г. по делу № 2-833/2018~М-160/2018.
В вышеуказанных делах договоры признаны недействительными, доли возвращены дарителям.
Ответы юриста на частые вопросы
Можно ли оформить дарственную на долю в ООО по доверенности?
Да, если она удостоверена нотариусом.
Можно ли составить договор обещания дарения доли в уставном капитале?
Да. В таком случае исполнение договора начинается с установленной даты или события. До этого момента ввод одаряемого и вывод дарителя из состава ООО не осуществляется.
Можно ли оформить дарственную на долю в капитале вместо продажи, чтобы не брать согласие остальных участников?
Законом это запрещено. Такие сделки признаются притворными (ст. 170 ГК РФ) и могут оспариваться остальными собственниками в судебном порядке.
Кто должен подавать заявление по форме Р14001 при изменении состава участников ООО?
Уведомление в ИФНС подает генеральный директор или иное уполномоченное лицо.
Я единственный учредитель, хочу выделить 50% сыну. Можно ли это сделать? Придется ли платить ему налоги?
Нет, налоги платить не придется. Дети (родные и усыновленные) признаются близкими родственниками и освобождаются от налогообложения. Для дарения доли понадобится решение единственного собственника, затем оформляется дарственная.
Заключение Эксперта
Отметим ключевые моменты:
- Согласие других учредителей на дарение не нужно, если это не предусмотрено уставом предприятия.
- Остальным участникам ООО при дарении не предоставляется преимущественное право, как при продаже доли.
- Дарственная на долю оформляется письменно, нотариальное удостоверение обязательно.
- Изменение состава собственников производится путем ввода одаряемого с последующим выводом дарителя.
- При дарении вносятся корректировки в учредительные документы и ЕГРЮЛ, нужно уведомлять ИФНС по месту нахождения организации.
- Налоги при получении доли в дар не платят близкие родственники дарителей. Остальные должны уплачивать НДФЛ – 13% от стоимости подарка.
Если вам требуется профессиональная помощь, обращайтесь к нашим юристам. Для этого достаточно описать проблему в форме обратной связи и отправить ее на рассмотрение. Ответ вы получите уже через несколько минут!
Елена Плохута
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)
Рекомендуем по теме
Что выгоднее договор мены или договор дарения?
Что лучше договор дарения или ренты?
В какой форме заключается договор дарения и как избежать ошибок? Практические советы и инструкции для граждан и юридических лиц
Как оформить договор дарения чужому человеку?
Договор дарения в одностороннем порядке
Как оформить договор дарения долга?
Источник: socprav.ru
Какими налогами облагается дарение доли в уставном капитале
Минфин дал пояснения по особенностям налогообложения НДФЛ и НДС сделки дарения физлицом другому физлицу доли в уставном капитале организации.
Как напомнило финансовое ведомство, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с СК РФ.
Что касается НДС, то объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров, работ или услуг на территории РФ. При этом передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализацией.
Однако, пунктом 12 статьи 149 НК РФ предусмотрено освобождение от НДС операций по передаче долей в уставном (складочном) капитале организаций. Поэтому такие операции не облагаются НДС, даже если в качестве дарителя выступает ИП.
Соответствующие пояснения содержатся в письме Минфина от 13.11.2019 № 03-04-05/87621.
Источник: buh.ru
