Можно ли подать на патент при регистрации ИП сразу

Переход на патент: условия применения

Патент по-другому называют патентной системой налогообложения (ПСН). Он введен в действие с 1 января 2013 года главой 26.5 НК РФ. Главное преимущество патента – это отсутствие какой-либо специальной отчетности: достаточно всего лишь оплатить стоимость патента. Подавать никаких деклараций при ПСН не нужно, за исключением стандартных отчетов по наемному персоналу при его наличии.

Этот режим является добровольным и применяется в отношении фиксированного перечня видов деятельности. Патент совмещает в себе отдельные черты ЕНВД и УСН с видом налогообложения «Доходы». Налогооблагаемая база по нему не зависит от фактически полученной выручки, а устанавливается в определенном размере для каждого вида деятельности, то есть по сути вменяется налогоплательщику. Поэтому размер налоговых платежей заранее известен, что достаточно удобно для планирования предстоящего годового бюджета. Но по сравнению с ЕНВД налоговая нагрузка почти в два раза меньше, и вменяемый доход облагается не 15%, а всего лишь 6%.

Чтобы осуществить переход на ПСН и впоследствии не потерять право его применения, необходимо выполнение следующих условий:

1. У индивидуального предпринимателя средняя численность сотрудников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера, не должна превышать 15 человек. Этот показатель рассчитывается по всем видам деятельности ИП. Засчитывать уплаченные страховые взносы за персонал, как в случае с УСН, при патенте нельзя.
2. Объем доходов, фактически полученных за год, не должен превышать установленный лимит в 60 миллионов рублей. Не следует забывать, что в расчет лимита входит не только фактически полученная выручка по кассовому методу, но и погашенная не денежным способом дебиторская задолженность, например, путем взаимозачета требований, а также внереализационные доходы.
3. Деятельность на ПСН не должна осуществляться по договорам доверительного управления или совместной деятельности (простого товарищества).

В случае, если будут нарушены эти условия, теряется право на ПСН, и предприниматель автоматически перейдет на общую систему налогообложения, причем с начала момента нахождения на патенте. Вернуться на ПСН он сможет только с 1 января следующего года.

Что касается применения ККТ, то ПСН освобожден от обязательного использования кассовой техники, как и ЕНВД. Правило действует до 1 июля 2018 года, если не будет внесено изменений в закон №54-ФЗ о ККТ от 22.05.2003. Бухгалтерский учет ИП на ПСН может не вести. Единственным регистром является обязательное ведение Книги учета доходов на патенте.

Как ИП перейти на патент

Подавать заявление установленного образца следует в ИФНС по месту ведения деятельности. При этом подача заявления производится не позже, чем за 10 дней до того, как начнется деятельность, по которой оформляется патент.

В течение 5 рабочих дней будет произведена регистрация, и ИП получит документально оформленный бланк, с подтверждением применения патентной системы налогообложения. Начало действия режима не привязано к началу года. Оформить заявление о переходе на ПСН можно на любую календарную дату. Срок действия патента в любом случае будет ограничен концом года, в котором подано заявление на регистрацию.

От того, в какой момент оформлен патент, зависят сроки оплаты.

Если срок действия патента до 6 месяцев, то оплачивать его нужно всей суммой 1 платежом до окончания срока действия.

При сроке патента от 6 месяцев до года оплата производится 2 платежами:

• первый в размере 1/3 суммы не позже 90 дней по календарю от начала действия патента;
• второй — 2/3 суммы не позже срока действия.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Как ИП перейти на патент в 2022 году

Патентная система налогообложения (ПСН) – режим, который может применяться ИП, в том числе в качестве альтернативы ЕНВД после того, как он прекратил свое действие. В чем достоинства патента и как перейти на систему, рассмотрим в нашей статье.

Плюсы ПСН

1. Патент освобождает:
— от налога на имущество физлиц в отношении активов, используемых для деятельности на ПСН;
— налога с доходов физлиц, полученного от бизнеса на ПСН;
— НДС с операций на ПСН (есть исключения).
2. Фактические размеры выручки не важны для целей налогообложения. Цена патента зависит от потенциально возможного дохода ИП за год. Показатель устанавливают власти в регионах для каждого вида деятельности, а также в зависимости от месторасположения бизнеса. Например, в Москве территориальное деление осуществляется по административным округам.
3. Низкая ставка в размере 6 процентов, субъекты вправе ее снижать.
4. Отсутствие налоговых деклараций.
5. Возможность купить патент на любое количество дней.
6. Патент не нужно оплачивать сразу.

Минусы ПСН

1. Ограничения в применении.
2. Необходимость оплаты патента при получении убытка.
3. Платеж по патенту не уменьшается на страховые взносы за себя или работников.
4. Необходимость учета доходов, раздельный — при совмещении с иными режимами.

На ПСН можно перейти, если власти ввели на территории субъекта РФ этот спецрежим и только в отношении тех видов деятельности, которые санкционированы. Перечень возможных направлений бизнеса для применения ПСН установлен п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в нем 80 наименований, например:

• ремонт, пошив, чистка одежды и обуви;
• салоны красоты;
• сдача собственности в аренду;
• перевозки;
• оформление интерьеров;
• готовка на дому (с 2021 года указана как «услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий»);
• прокат.

Власти субъекта также могут распространить ПСН на дополнительные сферы. Список, актуальный для столицы, ищите в Законе города Москвы от 31.10.2012 № 53, для Санкт- Петербурга – в Законе города Санкт-Петербурга № 551-98 от 30.10.2013.

Для применения ПСН предприниматель также должен отвечать следующим критериям:

• средняя численность работников по трудовым и ГПХ договорам, занятых в деятельности на ПСН, за налоговый период не превысила 15 человек;
• совокупная выручка от всех видов деятельности на патенте — не более 60 млн рублей за год;
• соблюдены региональные ограничения при наличии таковых;
• в ассортименте нет товаров, подлежащих маркировке (лекарства, обувь, изделия из меха).

Введены с 29.09.2019 новые критерии, по которым субъекты РФ вправе ограничивать право на применение патентного режима налогообложения, это:

• по площади сдаваемой в аренду недвижимости;
• общему количеству авто и судов водного транспорта — для перевозчиков;
• общему количеству торговых точек и объектов общепита.

Как направить заявление:

• лично в инспекцию либо через представителя по доверенности;
• ценным письмом с описью вложения;
• в электронной форме.

Налоговики должны выдать или направить ИП патент или уведомление об отказе в его выдаче в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Если патент направлен ИП через личный кабинет, то бумажный патент по почте уже не направляется. Впрочем, если предприниматель хочет иметь бумажный документ, он может самостоятельно обратиться в ИФНС и сотрудники инспекции выдадут патент на бумаге.

Проще всего рассчитать стоимость патента через сервис на сайте налоговой службы https://patent.nalog.ru/info/.

• период действия патента (от одного дня до года);
• УФНС;
• муниципальное образование;
• вид деятельности.

Сервис выдаст полную стоимость патента, а также сообщит, в какие сроки и каким платежами нужно его оплачивать.

Чтобы самим определить стоимость патента на год, нужно умножить потенциальный доход на ставку налога. По общему правилу она составляет 6 процентов. В случае приобретения патента на срок меньше года норматив дохода уменьшается пропорционально количеству дней его действия (365 x N).

При совмещении нескольких направлений патент приобретается на каждое.
Скорректированы с 29.09.2019 правила определения региональными властями потенциального дохода ИП, увеличена точность расчета платежей за патент.

Так, ранее устанавливалась фиксированная сумма возможной выручки ИП, исходя из определенных параметров. Например, субъект мог установить тариф для перевозчиков с парком до 10 машин и более крупных. Теперь доход для расчета устанавливается на одну единицу авто, персонала, метр сдаваемой площади.

Также обращаем внимание, что с 2020 года власти субъектов могут устанавливать показатели возможного дохода не только для отдельных видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, но и для групп (подгрупп) этой деятельности.

Для ИП из наиболее пострадавших из-за пандемии отраслей при расчете стоимости патента из срока, на который он выдан, исключаются дни апреля, мая и июня 2020 года (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Сроки оплаты патента зависят от длительности применения ПСН.

Как было сказано выше, патент не предусматривает налоговой декларации. При этом согласно статье 346. 52 налогоплательщик обязан вести налоговый учет, регистрируя выручку от бизнеса, на который выдан патент, в книге доходов (КУД) ИП. Правила оформления книги регламентированы Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

Так, согласно пунктам 1.1 и 1.2 порядка заполнения КУД предприниматели на ПСН должны отражать приход денежных средств от покупателей по первичным документам в хронологической последовательности позиционно (столбцом).

Предприниматели на ПСН могут не вести бухгалтерский учет и не обязаны представлять БУ-регистры и соответствующую отчетность в налоговую инспекцию (письмо Минфина РФ от 07.02.2018 № 03-11-12/7268).

Для осуществления деятельности на ПСН с начала года предприниматель должен подать заявление о переходе на систему до 17 декабря. Благодаря поправкам, вступившим в силу в конце октября 2019 года, патент можно получить на любое количество дней календарного года. Ранее срок исчислялся месяцами.

До истечения срока действия патента снятие с учета происходит при утрате ИП права на его применение или при прекращении ведения бизнеса, на который был приобретен патент. И о том и о другом предприниматель обязан сообщить инспекторам в течение 10 календарных дней с момента наступления события. В течение пяти дней с момента поступления заявления ИП учет прекращается.

При этом с 29.10.2019 уточнен порядок пересчета уплаченного налога. В частности, установлено, что сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применял патентую систему налогообложения (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Если предприниматель остался должен бюджету, со дня снятия с учета ему дается 20 рабочих дней на то, чтобы внести доплату. Если в результате перерасчета оказалось, что налог по ПСН уплачен в большей сумме, возврат производится по правилам ст. 78 НК РФ.

Источник: www.v2b.ru

Несколько патентов для ИП: как оформить, расчет стоимости, порядок оплаты

Содержание

• Право ИП на оформление нескольких патентов: законодательная база
• Как оформить несколько патентов по разным видам деятельности
• Патенты ИП по месту ведения деятельности
• Как оформить дополнительный патент ИП
• Учет доходов ИП по нескольким патентам
• Как ИП рассчитать и оплатить стоимость нескольких патентов

Действующее налоговое законодательство позволяет предпринимателям, применяющим ПСН, оформлять несколько патентов в отношении различных видов деятельности. В статье разберем, как оформить несколько патентов для ИП, какие документы для этого необходимы, как рассчитать и оплатить стоимость нескольких патентов.

Право ИП на оформление нескольких патентов: законодательная база

Порядок применения патентной системы налогообложения (ПСН) регламентирован главой 26.5 НК РФ, в соответствие с которой патент могут оформить исключительно ИП (для юрлиц ПСН не предусмотрена) при соблюдении следующих условий:

• предприниматель работает самостоятельно, либо с сотрудниками, среднесписочное количество которых не превышает 15 человек;
• ИП ведет деятельность, в отношении которой может применяться ПСН (перечень приведен в п.2 ст. 346.43 НК РФ);
• ПСН введена на территории муниципального управления, в котором ИП ведет деятельность.

В соответствие с порядком, патент выдается на один вид деятельности. При этом ИП, который работает по нескольким коммерческим направлениям, может оформить несколько патентов при условии, что:

• ПСН применяется в отношении каждого вида деятельности;
• ПСН по видам деятельности, которые ведет предприниматель, введен на территории определенного муниципального управления.

Разъяснения относительно права ИП на применение нескольких патентов одновременно содержатся в письме ФНС №03-11-12/28550 от 11.05.2017 года. В разъяснении описывается порядок применения патента по одному виду деятельности, но на территории разных муниципальных образований.

Ниже рассмотрим особенности оформления нескольких патентов по разным видам деятельности, а также по одному виду деятельности на территории разных муниципальных управлений.

Как оформить несколько патентов по разным видам деятельности

Несколько патентов для ИП

Предприниматель может оформить несколько патентов – отдельно по каждому виду деятельности. Для этого ИП необходимо:

Шаг #1. Подготовить необходимые документы

Для получения патентов ИП необходимо подготовить следующие документы:

• заявление ⇒ Заявление на получение патента (отдельное заявление на получение патента по каждому виду деятельности);
• документы, подтверждающие, что количество наемных работников ИП не превышает 15 человек.

Документально подтвердить количество сотрудников можно:

• копиями трудовых договоров и договоров ГПХ;
• расчетами среднесписочного количества сотрудников.

Если ИП оформляет несколько патентов, то расчет количества сотрудников ведется суммировано по всем видам деятельности.

Рассмотрим пример. ИП Григорьев планирует оформить 2 патента: один – на оказание услуг автотранспортных перевозок, второй – на услуги общепита.

При осуществлении каждого вида деятельности Григорьев использует труд сотрудников:

• автотранспортные услуги – 5 человек;
• услуги общепита – 11 человек.

Так как общее количество наемных работников ИП превышает предельно допустимый показатель (15 человек), Григорьев не может оформить патент ни по одному из видов деятельности.

Шаг #2. Обратиться в ФНС

Подготовив необходимые документы, предприниматель обращается в ФНС:

• лично;
• через представителя, действующего на основании доверенности (о чем нужно указать в заявлении);
• путем оформления электронной заявки на сайте ФНС.

Документы на оформление нескольких патентов также можно отправить почтой, оформив письмо с уведомлением и описью вложения.

Срок обращения в ФНС при оформлении нескольких патентов – не позже чем за 10 дней до начала применения ПСН. К примеру, предприниматель, который планирует перейти на ПСН с 01.01.2023 года, должен обратиться в ФНС не позже 17.12.2023 года.

Шаг #3. Получить патенты

На основании обращения фискальная служба утверждает право налогоплательщика на применение ПСН и спустя 5 дней с момента получения соответствующего заявления выдает патенты.

Патенты (форма 26.5-П) выдаются по каждому виду деятельности отдельно. Вид деятельности, в отношении которой применяется патент, отражается непосредственно на бланке патента («в отношении осуществляемого им вида предпринимательской деятельности», «Код вида предпринимательской деятельности»).

Патенты ИП по месту ведения деятельности

Если предприниматель ведет деятельность в нескольких регионах РФ, то ему также потребуется оформить несколько патентов.

Порядок оформления нескольких патентов при ведении одной и той деятельности (согласно КВЭД), но на территории разных муниципальных управлений, соответствует общему порядку:

1. Предприниматель составляет несколько заявлений (по количеству регионов, в котором планируется патентная деятельности), в которых указывает территорию действия патента (наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации).

2. ИП обращается ФНС с заявлениями в срок до 10-ти дней до начала ведения патентной деятельности. При этом каждое заявление подается в отдельный территориальный орган ФНС (в соответствие с местом ведения деятельности).3. Спустя 5 рабочих дней предприниматель получает патенты. Для получения патентов ИП обращается в те органы ФНС, в которые были поданы соответствующие заявления.Регион, не территории которого действует ПСН для ИП, указан в соответствующей графе патента («Территория действия патента»).

Как оформить дополнительный патент ИП

Выше описан порядок оформления нескольких патентов одновременно. Однако, в ходе ведения предпринимательской деятельности у ИП, который уже применяет ПСН, может возникнуть необходимость оформления дополнительного патента (по другому виду деятельности или на территории другого региона).

В подобных случаях также применяется общий порядок оформления патента, согласно которому ИП может открыть новый патент сроком от 1-го месяца до 1-го года, обратившись в территориальный орган ФНС по месту ведения деятельности. Сроки обращения в ФНС также остаются стандартными (за 10 дней до начала ведения патентной деятельности).

Рассмотрим пример. ИП Сергеев занимается автотранспортными перевозками в Перми, является плательщиком ПСН.

В марте 2023 года Сергеев планирует открыть бизнес по автоперевозкам в Екатеринбурге, в связи с чем ему необходимо получить еще один патент.

12.02.2023 года Сергеев обратился в территориальный орган ФНС в Екатеринбурге с заявление на получение патента с 01.03.2023 года сроком на 6 месяцев.

19.02.2023 года Сергееву выдан патент на оказание автотранспортных услуг в Екатеринбурге. Срок действия патента – с 01.03.2023 года по 31.08.2023 года.

Учет доходов ИП по нескольким патентам

Для ИП на патенте действует упрощенный порядок ведения учета и подачи отчетности, согласно которому предприниматели на ПНС не подают в ФНС налоговую декларацию, при этом обязаны вести учет доходов.

ИП на патенте отражают доходы в Книге учета доходов. До 2017 года ИП на ПСН были обязаны вести раздельный учет по каждому из действующих патентов. С 01.01.2017 года данный порядок упразднен, в связи с чем ИП с несколькими патентами могут отражать в Книге учета доходы ПСН по всем патентам суммировано.

Как ИП рассчитать и оплатить стоимость нескольких патентов

Расчет стоимости каждого патента рассчитывается отдельно в соответствие с показателем базовой доходности, установленной в регионе в отношении определенного вида деятельности. Таким образом, стоимость патента на один и тот же вид деятельности (например, услуги общепита) в разных регионах (например, в Омске и Сочи) может существенно отличаться.

Также на стоимость патента влияет применяемая налоговая ставка. В общем порядке стоимость патента рассчитывается по ставке 6%, однако некоторые регионы РФ при расчете стоимости патента применяют льготные ставки. К примеру, патент в Крыму оплачивается по ставке 4%.

Существенным показателем стоимости патента также является срок его действия (чем больше срок, тем выше налог).

Формула расчета стоимости патента имеет следующий вид:

СтПатент = БазД * Ставка * КолМес,

где СтПатент – расчетная стоимость патента;
БазД — базовая доходность (в месяц), установленная в регионе в отношении определенного вида деятельности;
КолМес – период действия патента (в месяцах).

Срок оплаты патента определяется в зависимости от периода его действия:

Указанный срок оплаты определяется отдельно по каждому патенту.

Рассмотрим пример. С 01.07.2023 года ИП Шевелев открыл патент на розничную торговлю в Рязани. Срок действия патента – 6 месяцев, стоимость патента – 17.330 руб.

С 01.10.2023 года Шевелев открыл еще один патент на услуги общепита. Срок действия патента – 3 месяца, стоимость патента – 9.880 руб.

Определим срок оплаты стоимости каждого патента:

Срок оплаты стоимости патента

• 1/3 стоимости патента (5.776,67 руб.) – до 28.09.2023 (90 дней с начала действия патента);
• 2/3 стоимости патента (11.553,33 руб.) – до 31.12.2023

Источник: online-buhuchet.ru