Можно ли подавать уточненную декларацию по УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как и когда подавать уточненную налоговую декларацию по УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.

Сроки уплаты налога и подачи декларации

Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.

Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:

Как ИП отозвать налоговую декларацию, вернее, сдать уточненную (ИП/РФ)

• организациями — не позднее 31 марта следующего года. В 2023 году крайний срок сдачи перенесён на 27 марта, так как 25 марта выпадает на выходной
• предпринимателями — не позднее 25 апреля следующего года

Какие есть сроки для подачи уточненных деклараций?

На практике широко распространено мнение, что подать «уточненку» можно только за период, не превышающий трехлетний срок. Однако это не совсем соответствует действительности. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном в данной статье. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Однако в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Таким образом, подача «уточнёнки» может быть осуществлена за пределами 3-летнего срока, а вот возврат излишне уплаченного налога возможен только в пределах этого срока. Данное правило применяется и в отношении возврата (зачета) излишне уплаченных авансовых платежей (п. 14 ст. 78 НК РФ).

Итак, основания для возврата переплаты наступают с даты представления налогоплательщиком уточненной декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган. Такой вывод сделан в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 №17750/10.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение 3-х лет, начиная с даты фактического представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган (т.е. срок может быть только более ранним, чем законодательно установленный). Дата фактического представления налоговой декларации подтверждается отчетом оператора, через которого сдается налоговая отчетность в электронном виде.

Какие налоги в фокусе?

Уточненную декларацию можно подать по любому налогу. ТОП-3 налогов, по которым чаще всего налогоплательщики сами корректируют сведения, чтобы избежать штрафов и доначислений, мы рассмотрим ниже.

При подаче уточненок, которые корректируют сумму налога к уплате, действует один и тот принцип «сначала уплата налога, потом отчет». То есть, если в первичной декларации сумма налога занижена, сначала погашаем недоимку и пеню за каждый день просрочки, а потом подаем уточненку в налоговую. Если не заплатить недоимку и/или пеню, ФНС наложит штраф – 20% от суммы задолженности.

Что будет, если подать уточненку после выездной проверки?

Налогоплательщик получает Акт выездной налоговой проверки. Казалось бы, подавать уточненную декларацию бессмысленно. Проверка закончена, анализировать уточненные сведения никто не будет, и на результаты проверки новая декларация не повлияет.

На самом деле, шанс кое-что изменить есть. Если ИФНС не вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, она может провести дополнительные мероприятия налогового контроля. И для проведения таких мероприятий есть два инструмента: камеральная, выездная проверка.

Обратите внимание: ИФНС может назначить повторную выездную проверку, предметом которой станут сведения из уточненной декларации.

Камеральная проверка проводится, если назначение выездной нецелесообразно.

Меняет ли уточненная декларация налоговые обязательства?

Все зависит от того, какие сведения корректирует уточненная декларация. По сути, она может как уменьшить, так и увеличить налоговые обязательства. К уменьшающим декларациям налоговики относятся с особым вниманием. По ним нередко требуют дополнительные документы и пояснения.

Тем не менее, любую уточненную декларацию, поданную без нарушения порядка и сроков сдачи отчетности, налоговая обязана принять и подвергнуть камеральной проверке. Раньше такая обязанность была у ФНС по умолчанию, но не находила законодательного подкрепления. ФЗ №120 от 01.05.2022 ситуацию изменил. Теперь позиция ФНС, представленная в письме ЕД-4-2/1797 от 29.06.2016 и касающаяся приема, проверки уточненных деклараций, закреплена законодательно. И если налоговая не скорректирует по результатам проверки уточненки налоговые обязательства, можно подать в суд.

Отмечу также ситуации, когда уменьшающие декларации принимаются, проверяются, а налоговые обязательства не корректируются на законных основаниях. Речь идет о нарушении сроков подачи заявления о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога. НК РФ (ст. 78) указывает на то, что запросить зачет или возврат можно в течение 3 лет от соответствующего периода.

Если срок истек, налог не зачтут и не вернут. Но уточненную декларацию ИФНС примет и зарегистрирует. Формально, срок подачи такой отчетности не ограничен.

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.

Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.

Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов

Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью.

Как оформить уточненную декларацию?

Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2016 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2014 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2014 году.

В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.

Сроки подачи декларации за 2022 год

Уточненная декларация по усн — законодательство и судебные прецеденты

общества с ограниченной ответственностью «Монолит» — Шестакова Л.А. ; от Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кирову – Дерягина Т.А., Талыбов И.В. Заслушав доклад судьи Верховного Суда Российской Федерации Павловой Н.В., выслушав объяснения представителей участвующих в деле лиц, Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации установила: обществом с ограниченной ответственностью «Монолит» (далее – общество, налогоплательщик) в Инспекцию Федеральной налоговой службы по городу Кирову (далее – инспекция, налоговый орган) представлена уточненная налоговая декларация от 30.12.2016 по УСН за 2012 год, согласно которой общество уменьшило сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а также заявление о возврате излишне уплаченного налога в сумме 1 639 544 рублей. Письмом налогового органа от 10.05.2017 обществу отказано в возврате налога в связи с подачей заявления по истечении предусмотренного пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) трехгодичного срока со дня уплаты налога. В связи с полученным от налогового органа отказом

декларации: — по налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год; — по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 г., 1-3 кварталы 2009гг.; — по налогу на прибыль за 2008 г., 1-3 кварталы 2009гг.; — по налогу на имущество организаций за2008г., 1-3 кварталы 2009гг.; — по единому социальному налогу за 2008 г., 1-3 кварталы 2009гг. 02.12.2009г. Инспекция направила заявителю ответ, в котором сообщила, что представленные первичная и уточненная декларация по УСН за 2008 год, не приняты к обработке, в связи с тем, что Общество, с 01.10.2008г. утратило право применения упрощенной системы налогообложения. Не согласившись с действиями (бездействием) налогового органа, налогоплательщик обжаловал их в судебном порядке. Суд считает, заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям. В соответствии с частью 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов,

товаров образо-вательным и дошкольным учреждениям. Представленные самой Федоровой Т.П. и учреждениями в ходе проверки документы и показания свидетелей подтверждают осуществление Предпринимателем поставки товара непосредственно в учреж-дения, а не розничную куплю-продажу в магазине заявителя.

Предприниматель поставляла бюджетным учреждениям с 2008 года товар именно сама и поставляет до настоящего времени. Заверенные копии муниципальных контрактов на поставку Предпринимателем учреждениям товаров на 2008-2010 годы были представлены ответчику во время проверки самим заявителем, подлинники контрактов при проверке обозревались. Уточненная декларация по УСН за 1 квартал 2008 года, о которой заявитель указала в заявлении, представлена Инспекции с нулевыми показателями. В подтверждение доводов представили суду на обозрение подлин-ные материалы проверки, в том числе копии муниципальных контрактов, наклад-ных, счетов-фактур и платежных документов, пронумерованные и подшитые в отдельные папки, заверенные подписями и печатью Предпринимателя. Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав и оценив материалы дела, суд признает заявление Предпринимателя необоснованным по следующим основаниям: Предприниматель зарегистрирована Инспекцией 13.03.2004, о чем в

в 2015 году налога по упрощенной системе налогообложения (далее – УСН), в сумме 55 219 рублей. Как следует из материалов дела, Общество с момента регистрации в качестве юридического лица и по настоящее время применяет упрощенную систему налогообложения. 29.03.2016 Общество представило декларацию по УСН за 2015 год, в которой отразило сумму минимального налога к уплате в сумме 294 155 рублей. Налог уплачен по п/поручениям от 24.02.2016, от 25.02.2016, от 26.02.2016, от 22.03.2016. 29.12.2018 представлена уточненная декларация по УСН за 2015 год, в которой отражена к уплате сумма налога взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы (15%), в размере 221 072 рубля 00 копеек. Из справки № 15465 о состоянии расчетов с бюджетом на 22.02.2019 усматривается, что у Общества имеется переплата по минимальному налогу в бюджет субъекта, до 01.01.2016 в сумме 263 814 рублей 00 копеек, а по налогу, взимаемому с плательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы

практику. Представители ФНС России Пигачева Т.В., Данилина Н.В. и Петрухина Т.В. в судебном заседании просят суд отказать в удовлетворении заявления. Пояснили, что предприниматель в 2008 — 2010 годы осуществляла оптовую поставку товаров школам и садикам. Представленные документы и показания свидетелей свидетельствуют, что поставка товара была не в розницу, а оптовой.

Предприниматель поставляла бюджетным учреждениям с 2008 года товар именно сама и поставляет по настоящее время. Заявитель представляла налоговому органу книгу учета о доходах. Уточненная декларация по УСН за 1 квартал 2008 года представлена ею налоговому органу нулевая. Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав и оценив материалы дела, суд считает необходимым отложить судебное разбирательство по делу на основании статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации для предоставления сторонами дополнительных документов в подтверждение доводов, продлив в соответствии с п. 7 ст. 158 АПК РФ срок рассмотрения дела на один месяц до 03 ноября 2012 года. Руководствуясь статьями 152, 158 и 184 Арбитражного

налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 2014 году имущество, расположенное по адресу . используемое в предпринимательской деятельности, Мустакимовым Р.З. реализовано по стоимости 2 500 000 руб. и передано покупателю по акту приема-передачи от **. В силу ст.346.15 Налогового кодекса РФ доход от реализации недвижимого имущества ИП Мустакимову Р.З. следовало учесть при определении объекта налогообложения в 2014 году. ** ответчиком в ИФНС представлена первичная, а ** – уточненная декларация по УСН за 2014 год, в которой отражены доходы от сдачи имущества в аренду. Доходы от реализации недвижимого имущества по договору купли-продажи от ** в декларации за 2014 год не отражены. ** составлен акт налоговой проверки №, на основании которого ответчику предложено уплатить налог в размере 150 000 руб., начислить пени в размере 21 928,05 руб., взыскать штраф в размере 31 000 руб., который получен ответчиком **. Ответчик неоднократно уклонялся от присутствия на комиссиях по

№ 6 по Костромской области обратилась в суд с иском к Коноваловой Л.В. о взыскании задолженности по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2013 год в размере 10762,42 руб., в том числе налог — 0 руб., пени — 10762,42 руб. Требования мотивируются тем, что ответчик был зарегистрирован в качестве ИП 15.02.2013г., снят с учета в связи с прекращением деятельности 29.01.2016г.

В соответствии с главой 26.2 НК РФ налогоплательщиком была представлена уточненная декларация по УСН за 2013 год по сроку уплаты 30.04.2014г. в сумме 103578 руб. В связи с неуплатой добровольно в установленный срок сумм налогов, в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налогов, пени: от 20.05.2016г. №_____, от 06.09.2016г. №_____, от 24.01.2017г. №_____. Согласно ст. 75 НК РФ начислены пени за период с 11.02.2016г. по 24.01.2017г. в сумме 10762,42 руб. Требование об уплате задолженности ответчиком до настоящего времени не исполнено.

за 2013 г. в сумме 1949 руб. 00 коп., пени в сумме 212 руб. 35 коп., штрафа в сумме 1000 руб. 00 коп. Требования обоснованы тем, что Романова Н.А. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица и осуществляла предпринимательскую деятельность в период с ДД.ММ.ГГГГ по 03.04.2014г.

В соответствии со ст.ст. 346.11, 346.12, 346.14 НК РФ применяла упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы. ДД.ММ.ГГГГ Романовой Н.А. была представлена уточненная декларация по УСН за 2014 г., где были заявлена сумма налога к уплате в бюджет по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70.00 руб.

В установленный срок налог налогоплательщиком уплачен не был. В соответствии со ст. 69 НК РФ выставлено требование об уплате налога, пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, направленное заказным письмом. Данное требование в добровольном порядке не исполнено. За несвоевременное внесение в бюджет налога административному ответчику начислены пени в сумме 1 руб.

69 коп.

к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ. На основании вынесенного решения Гоглевой В.В. было направлено требование № об уплате штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Дата для добровольного исполнения требования установлена до ДД.ММ.ГГГГ Данное требование до настоящего времени не исполнено.

Кроме того, Гоглева В.В. не исполнила обязанность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 г. ДД.ММ.ГГГГ Гоглевой В.В. была представлена уточненная декларация по УСН за 2014 г., где были заявлены суммы налога к уплате в бюджет по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ – 2067,00 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ – 4812,00 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ – 1452,00 руб., всего к уплате 8331,00 руб. В установленный срок налог налогоплательщиком уплачен не был. На основании определения суда административное дело рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства. Суд, оценив доказательства по делу, на предмет их относимости, допустимости, достоверности и

в размере 922,00 рублей. В связи с неуплатой начислены пени по транспортному налогу за 2016 в размере 13,98 рублей. Кроме того, Шумилова Р. применяла специальный режим налогообложения в виде единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

21.12.2015 Шумиловой Р. В налоговую была представлена налоговая декларация за 2014 с суммой налога к уплате в бюджет 0,00 рублей. Срок уплаты за 2014 не позднее 30.04.2015. 22.09.2017 Шумиловой Р. В налоговую была представлена уточненная декларация по УСН за 2014 с суммой налога к уплате в бюджет 24836,00 рублей.

23.01.2018 была представлена уточненная декларация по УСН за 2014 с суммой налога к уплате в бюджет 9832,00 рублей. Всего сумма к уплате составила 34668,00 рублей. Уточненная налоговая декларация представлена по истечению срока подачи первоначальной налоговой декларации и после срока уплаты налога. Размер штрафа составил 1966,40 рублей. По результатам проведения камеральной налоговой проверки сумма штрафа уменьшена и составила 983,20 рублей. Шумиловой Р. было

Источник: nalogcodex.ru

Как составить пояснения в налоговую инспекцию. Образцы ответов – 2023

В статье даны девять готовых образцов пояснений в налоговую. Эксперт рассказал, как и в какой срок подавать пояснения, что писать в ответ на требование налоговой и чем грозит нарушение сроков.

Когда подавать пояснения в налоговую

Пояснения подают, когда налоговая направляет требование их дать. Это происходит, как правило, при камеральной проверке и налоговом мониторинге. При камералках пояснения просят, когда:

• проверяющие нашли ошибки или противоречия в декларации или расчете;
• проверяющие нашли несоответствия между сведениями в отчетности и данными, которые есть у них;
• заявили в уточненной декларации сумму к уплате меньше, чем изначально;
• заявили в отчетности убыток;
• заявили льготы;
• заявили инвестиционный налоговый вычет в декларации по налогу на прибыль.

Кроме этого, налоговая может пригласить в инспекцию для дачи пояснений и в других случаях (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Пояснения можно подать и добровольно, даже если инспекция их не запрашивала. Например, если налогоплательщик подает уточненную декларацию.

Что писать в ответе на требование

Ответ на требование составляют в произвольной форме. В качестве исключения отметим некоторые пояснения к декларации по НДС. Содержание пояснений зависит от информации, которую запросила инспекция, ошибок и расхождений, которые она обнаружила, и налога, по которому запрашиваются пояснения. Независимо от этого необходимо в первую очередь проверить, есть ли ошибки в декларации или нет. А далее действовать по алгоритму ниже.

Ошибок нет

В пояснениях укажите, что ошибок, противоречий и несоответствий в декларации нет и что основания для подачи уточненной декларации отсутствуют. Далее распишите причины расхождений и почему считаете, что ошибок нет. К пояснениям можно приложить подтверждающие документы (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Например, выписки из регистров налогового и бухгалтерского учета.

Ошибки есть, налог не занижен

Пишите об этом и указывайте правильные данные. Если нужно, прикладывайте подтверждающие документы. Другой вариант – подать уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ). Но это право налогоплательщика, а не обязанность.

Тут нужно помнить, что по поданной уточненной налоговой декларации начнется новая камеральная проверка (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Ошибки есть, налог занижен

Самый неприятный случай, когда из-за ошибок занизили налоги. В этом случае нужно подать уточненную налоговую декларацию, а пояснения подавать необязательно (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Образцы ответов на самые популярные требования налоговой в 2023 году

Рассмотрим несколько образцов в зависимости от требований налоговой.

• Пояснения по НДС
• Пояснения по налогу на прибыль
• Пояснения по налогу на имущество
• Пояснения по 6-НДФЛ
• Пояснения по страховым взносам
• Пояснения по УСН

Пояснения по НДС

Пояснения по налогу на прибыль

Зависит от того, какую информацию запросила инспекция.

Если просят объяснить, почему снижена налоговая нагрузка, укажите причины этого. Например, для привлечения покупателей были снижены цены на продаваемые товары или из-за сезонности упал спрос, поставщики увеличили цены на продукцию.

По убыткам, в том числе у новой организации, причина может крыться в закупке дорогого оборудования, расходах на запуск производства и рекламу продукции, какой-то чрезвычайной ситуации, расторжении договоров и пр. Сами по себе убытки не говорят о занижении налоговой базы, ведь они могут возникнуть из-за объективных причин. Важно донести это до налогового органа.

Расхождения в данных о доходах от реализации товаров, работ, услуг в декларациях по НДС и налогу на прибыль. Причина может быть, например, в том, что в прибыли учли доходы, которые не облагаются НДС.

Если данные в декларации отличаются от бухгалтерской отчетности, то причина не всегда ошибки в расчетах. Они могут быть связаны с тем, что доходы и расходы для целей налогового и бухгалтерского учета определяются по-разному. Например, есть расходы или доходы, которые признаются в бухгалтерском учете, но никогда не будут признаны в налоговом. Либо доходы и расходы могут признаваться в налоговом и бухгалтерском учете, но в разных периодах (пп. 3, 4, 8 ПБУ 18/02).

Пояснения по налогу на имущество

Подготовка пояснений по налогу на имущество зависит от того, какую информацию запросила инспекция.

При расхождении данных в декларации по налогу на имущество и бухгалтерской отчетности указывайте на причины расхождений. Например, они могут возникнуть, когда в декларации не отражены основные средства, которые не облагаются налогом на имущество. При этом их стоимость проходит по строке 1150 «Основные средства» бухгалтерского баланса.

Пояснения по 6-НДФЛ

Пояснения по 6-НДФЛ зависят от того, какую информацию запросила инспекция. Например, если в расчете 6-НДФЛ:

1. сумма уплаченного налога меньше удержанного. Это может произойти, если вы вернули сотрудникам излишне удержанный налог;
2. размер удержанного налога меньше уплаченного, если, например, в отчетном периоде были переходящие выплаты.

Пояснения по страховым взносам

Пояснения напрямую зависят от того, какую информацию запросила инспекция. Чаще всего расхождения встречаются между расчетом по страховым взносам и отчетностью по НДФЛ. В частности, может быть указана разная сумма доходов в расчетах по страховым взносам и 6-НДФЛ. Такие отличия, возможно, связаны с тем, что некоторые виды выплат, по мнению госорганов, облагаются страховыми взносами, а НДФЛ при этом удерживать не надо.

Возможна также ситуация, когда, наоборот, нужно удержать НДФЛ, а страховыми взносами этот доход облагать не надо. Например, матпомощь бывшим сотрудникам (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Из-за этого доходы в 6-НДФЛ и начисления в расчете по страховым взносам могут не совпадать. Об этом нужно написать в пояснениях.

Пояснения по УСН

Во время проверки декларации инспекция чаще всего просит представить информацию:

1. по расхождениям между данными бухгалтерского и налогового учета. Их причиной могут быть разные методы учета доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Так, в бухучете доходы вы учитываете по методу начисления, а в налоговом – по кассовому;
2. доходы в декларации по УСН расходятся с данными по расчетному счету. Это может быть, если вы получили суммы, которые не нужно учитывать в доходах при расчете налога.

Как подать пояснения в налоговую

Пояснения подаются на бумаге или в электронном виде по ТКС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Исключение составляют пояснения к декларации по НДС. Их обычно нужно подавать в электронном виде по ТКС.

Срок представления пояснений – пять рабочих дней после дня его получения. Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, пояснения нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня (пп. 2, 6 ст. 6.1, пп. 3, 6 ст. 88, п. 7 ст.

6.1 НК РФ).

Внимание

Если пропустить срок на подачу пояснений, налоговая инспекция может оштрафовать на сумму от 5 000 до 20 000 рублей ( пп. 1 , 2 ст. 129.1 НК РФ).

Пошаговые инструкции, образцы документов, Готовые решения от экспертов КонсультантПлюс

По этой теме

Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 3 дня

Спасибо за ваше обращение!

14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?

Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!

Вы переходите в систему КонсультантПлюс

• Вакансии
• О нас
• Контакты
• Политика конфиденциальности
• Новости законодательства

• Прайс-лист 1С
• Купить Консультант Плюс
• Купить 1С
• Записаться на семинар
• Большой тест-драйв

• Калькуляторы
• Производственный календарь
• Путеводители
• Удаленная поддержка
• Приложение Информер
• Помощь Информер
• Тесты

ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56

Согласие на обработку персональных данных

Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).

Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.

2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:

• • фамилия, имя, отчество;
• • место работы и занимаемая должность;
• • адрес электронной почты;
• • номера контактных телефонов

3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.

4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.

5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:

• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
  ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
  ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
  ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
  ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.
• ООО «ЧДВ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
  ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.
• ООО «СЕРВИС СОФТ»
  Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
  ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
  ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.

6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.

7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.

Источник: www.4dk.ru