В данной статье мы рассмотрим: налоговый вычет за лечение мужа / жены. Разберемся можно ли получить вычет совместно с другими вычетами. Поговорим о причинах отказа в получении налогового вычета.
Какие вычеты можно получить на мужа / жену?
Налоговое законодательство Российской Федерации регламентирует возможности получения налогового вычета на супруга / супругу, детей:
· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);
· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);
Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).
· обучение родного брата или сестры (очная форма).
Расходы на лечение:
· лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет;
· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет;
· страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.
Налоговые вычеты за супругу
Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, — 120000 рублей (Пример 2).
· 1400 рублей – на первого ребёнка;
· 1400 рублей – на второго ребёнка;
· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;
· 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).
Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:
· 1400 рублей – на первого ребёнка;
· 1400 рублей – на второго ребёнка;
· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;
· 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.
Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.
Пример №1
У Удальцовой У.У. сын является студентом УрФУ очной формы обучения. Стоимость обучения составляет 98000 рублей в год. За 2016 год доход Удальцовой У.У. составил 580000 рублей, НДФЛ – 75400 рублей.
Согласно ст.219 НК РФ размер вычета по расходам на обучение детей не должен превышать 50000 рублей. На основании данного нормативного акта Удальцова У.У. может претендовать на получение максимального размера вычета, т.к.
Пример №2
Воинков В.В. в 2016 году поступил в УрФУ на заочное отделение. Стоимость обучения составляет 72000 рублей в год. В 2016 году Воинков В.В. получил услуги стоматолога стоимостью 62000 рублей (не относится к дорогостоящим медицинским процедурам). Итого, сумма расходов составила 72000 + 62000 = 134000 рублей.
Может ли муж получить налоговый вычет за лечение жены.
В соответствие со ст.219 НК РФ размер вычета по расходам на собственное обучение в совокупности с другими расходами не превышает 120000 рублей. Таким образом, Воинков В.В. может претендовать на налоговый вычет в размере:
120000 * 13% = 15600 рублей.
Пример №3
У Нефедовой Н.Н. трое детей в возрасте 3 года, 7 лет, 15 лет. Согласно ст. 219 НК РФ стандартный налоговый вычет составит:
- 1400 рублей – за первого ребёнка;
- 1400 рублей – за второго ребёнка;
- 3000 рублей – за третьего ребёнка.
Итого: 5800 рублей.
Заработная плата Нефедовой Н.Н. составляет 42000 рублей в месяц. НДФЛ будет рассчитан следующим образом: (42000 – 5800) * 13% = 4706 рублей.
К выдаче Нефёдовой Н.Н. полагается сумма 42000 – 4706 = 37294 рубля. В случае, если бы Нефедова Н.Н.
не написала заявление работодателю о предоставлении стандартных налоговых вычетов – к выдаче полагалась бы сумма:
42000 – (42000 * 13%) = 36540 рублей (НДФЛ составил бы 5460 рублей).
Порядок оформления налогового вычета на лечение супруга / супруги
Для получения налогового вычета на лечение супруга или супруги необходимо пройти следующие этапы: (нажмите для раскрытия)
- Собрать и предоставить в налоговые органы необходимые документы. В случае, если предоставляется копия документа – в обязательном порядке иметь при себе оригинал документа.
- Дождаться результатов проверки документов налоговыми органами (до 90 дней) и вынесения решения. Уведомление о принятом решении приходит к налогоплательщику в течение 10 дней.
- В случае, если налоговыми органами принято положительное решение в отношении налогоплательщика – в течение 30 дней необходимо получить денежный перевод.
Необходимые документы для оформления налогового вычета на супруга
Для получения налогового вычета на супруга / супругу Минфин РФ в своём Письме от 01 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239 налогоплательщик должен предоставить в налоговые органы следующие документы:
- справку об оплате медицинских услуг (форма и порядок предоставления справки утверждены Приказом Министерства РФ по налогам и сборам и Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
- кассовый чек, квитанцию к приходному кассовому ордеру, выписку банка или иные платёжные документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных медицинских услуг;
- заверенную медицинской организацией копию лицензии;
- справку 2-НДФЛ за необходимый налоговый период;
- декларацию 3-НДФЛ;
- копию документа, удостоверяющего личность;
- банковские реквизиты для перечисления денежных средств;
- свидетельство о заключении брака.
Сроки подачи документов на предоставление налогового вычета
На предоставление налогового вычета документы подаются после завершения налогового периода. Например:
Размер налогового вычета на лечение
В соответствие со ст.219 НК РФ максимальный размер налогового вычета, предоставленный в размере фактически произведённых расходов на лечение супруга или супруги, не превышает 120000 рублей. В случае, если потребовалась дорогостоящая медицинская помощь – размер налогового вычета ограничения не имеет.
Можно ли получить вычет совместно с другими вычетами?
Налоговое законодательство (ст.219 НК РФ) позволяет налогоплательщикам объединять расходы, направленные на:
- обучение;
- получение медицинских услуг;
- негосударственное пенсионное обеспечение;
- добровольное страхование жизни;
- уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- оплату независимой оценки своей квалификации.
При этом общие расходы не должны превышать 120000 рублей.
Сколько раз можно воспользоваться предоставлением налогового вычета на лечение супруга?
Законодательство позволяет налогоплательщику ежегодно обращаться в налоговые органы для предоставления налогового вычета по истечении налогового периода.
Сроки возврата налогового вычета
В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:
- 90 дней — проверка документов;
- 10 дней — налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
- 30 дней — перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.
01 февраля 2017 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета. Проверка должна быть проведена в срок до 02 мая 2017 г.
документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 12 мая 2017 г. налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении.
В случае положительного решения – в срок до 11 июня 2017 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.
Причины отказа в получении налогового вычета
Налоговые органы не всегда принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.
Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом причин:
- предоставлен не весь пакет документов;
- документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
- в документах допущены ошибки;
- предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, указанных в законодательстве;
- вступление в брак единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) в случае, если согласно ст. 218 НК получал налоговый вычет в двойном размере.
Вопросы и ответы
Вопрос №1. В настоящее время я не работаю, уплату НДФЛ, соответственно, не произвожу. С 12 февраля по 28 февраля 2017 г. я находилась на лечении в стационаре. Все документы на оказание услуг были оформлены на меня. Возможно ли в этом случае предоставить налоговый вычет супругу или придётся какие-то документы переоформлять?
Ответ: В соответствие с Письмом Минфин России от 12.02.2014 г. № 03-04-05/22028 супруг может претендовать на налоговый вычет даже при наличии документов, оформленных на Вас. Минфин в своём письме ссылается на ст.256 ГК РФ и ст.34 Семейного кодекса, где говорится о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является совместной собственностью.
К таковому имуществу относятся и доходы.
Вопрос №2. Супругу требуется дорогостоящая терапия в медицинском центре Германии. Имею ли я право претендовать на налоговый вычет в данном случае?
Ответ: В соответствии с законодательством РФ налоговый вычет может быть предоставлен лишь в случае получения медицинских услуг в клиниках, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с чем в Вашем случае налоговый вычет предоставлен не будет.
Вопрос №3. Имею ли я право в 2017 году подавать документы на предоставление налогового вычета на расходы за медицинские услуги, полученные в 2015 году?
Ответ: В случае, если в 2016 году Вы данным правом не воспользовались – подавайте документы в 2017 году.
За кого можно вернуть часть средств
Оформить вычет и получить компенсацию можно не только по расходам за свои медицинские услуги. Есть определенный перечень лиц, за кого вы можете оплатить лечение, а потом вернуть часть потраченных денег.
Вы можете получить налоговый вычет за лечение жены или мужа, так как все расходы в браке считаются общими. Также можно вернуть налог за оплату медуслуг для своих родителей и детей, не достигших совершеннолетнего возраста. А вот оплата лечения других родственников — тети, дяди, бабушки, дедушки и т.д. не даст вам права на возврат НДФЛ.
Сколько денег можно вернуть
Размер социального налогового вычета имеет свои ограничения, за исключением расходов на благотворительность и дорогостоящее лечение. Рассмотрим эти суммы подробнее.
Обычное лечение
Под термином обычное лечение подразумеваются медицинские услуги, которые указываются в справке для предоставления в налоговые органы с кодом 01. В этом случае льгота имеет лимит в 120 тысяч рублей в год. Но максимально вернуть вы можете не 120 тыс.
руб., а 13% от этой суммы — 15 600 руб. в год. Это касается всех социальных трат, как на лечение — вашего, родителей, детей, супруга (супругу), так и других соц.расходов — обучение, пенсионные взносы и т.д.
Все эти траты считаются в совокупности — суммируются.
Ольга Н. оплатила стоматологические услуги для своего супруга на сумму 30 тыс. руб. и за свое лечение спины заплатила еще 70 тыс. руб. Итого общие расходы составили 100 тыс. руб. Ольга может вернуть 13% от этой суммы и получить возврат 13 тыс. руб. (100 000 * 13%), оформив налоговый вычет за лечение мужа.
Социальный вычет, в отличие от имущественного, не имеет переносимого остатка. Если вы превысили лимит, вы не сможете «дополучить» оставшуюся сумму в следующем налоговом периоде — она просто «сгорит».
Иван П. оплатил медицинские услуги для своей жены на сумму 140 тыс. руб. В справке указан код 01, что говорит об обычном лечении. Несмотря на то, что траты превышали лимит, вернуть 13% Иван сможет только со 120 тысяч.
Дорогостоящее лечение
В данном случае в справке будет стоять код 02, что указывает на особый вид лечения, что есть в специальном Перечне. Виды дорогостоящих медицинских услуг строго ограничены. Ознакомиться с ними можно в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.
Данная компенсация не имеет ограничений по сумме — вы можете вернуть 13% от фактически потраченных расходов.
Леонид О. оплатил ЭКО своей супруги на сумму 300 тыс. руб. ЭКО входит в перечень дорогостоящих медуслуг, поэтому Леонид может получить возврат НДФЛ за лечение жены со всей суммы — 39 тыс. руб. (300 000 * 13%).
Но все же есть одно ограничение даже для льготы за дорогостоящее лечение мужа или жены — это сумма уплаченного в год НДФЛ. Вы не сможете вернуть налогов больше, чем вы их уплатили.
Оксана Ивановна и Антон Юрьевич — супруги. Антон Юрьевич на пенсии и у него нет налогооблагаемого дохода. Но его жена продолжает работать.
Они потратили 400 тыс. руб. на дорогостоящее лечение Антона Юрьевича, что дает им право вернуть 52 тыс.
руб. Но НДФЛ, который был уплачен Оксаной Ивановной в год, составил 40 тыс. руб.
Женщина может оформить налоговый вычет за лечение супруга пенсионера, но вернет она только ту сумму, что уплатила в качестве НДФЛ — 40 тыс. руб.
В случае, если у вас на руках две справки с разными кодами, вы можете вернуть налог по обеим — так как один вычет не исключает другой. Просто по справке с кодом 01 у вас будет лимит, а за дорогостоящие медицинские услуги вы сможете вернуть 13% от фактических расходов.
Часто люди делают ошибки при оформлении вычета за лечение супруга, особенно, если на руках имеются два справки с разными кодами. Наши эксперты за два дня рассчитают максимальную сумму вычета и заполнят за вас налоговую декларацию 3-НДФЛ, которую направят в ИФНС.
Возврат через ФНС
Для этого вам нужно дождаться окончания календарного года, в котором были расходы на медицинские услуги супруга или супруги, и после этого подавать документы в отделение ФНС по месту регистрации.
- Налоговая декларация на возврат налога по форме 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ о доходах.
- Документы, подтверждающие расходы (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное).
- Договор с медицинским учреждением.
- Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.
- Справка об оплате медицинских услуг.
- Рецепт от лечащего врача, если возвращаете налог за лекарства. Это обязательный документ, без которого вы не вернете расходы на медикаменты. Рецепт нужен даже для безрецептурных лекарств.
- Документы, подтверждающие родство, если оформляете возврат налога за родственника.
Через работодателя
Чтобы получить возврат на работе не нужно ждать конца года. В том же налоговом периоде, в котором вы заплатили за лечение супруга, можно обратиться в ФНС с вышеперечисленными документами (кроме 3-НДФЛ и 2-НДФЛ). После того, как налоговая направит работодателю уведомление о праве на вычет, с вашей зарплаты не будут в счет льготы удерживать налог.
Частые ошибки при оформлении вычета за супруга
На основе нашего двенадцатилетнего опыта работы с налоговыми вычетами, мы собрали самые частые ошибки, которые совершают люди при оформлении возврата. Это поможет вам не повторить их и упростит получение льготы.
- Оформление налогового вычета за лечение за рубежом
Получить компенсацию за супруга можно только в том случае, если медицинские услуги были произведены в российской клинике. За лечебные процедуры за рубежом вернуть налог по закону нельзя.
Нужно помнить, что социальная льгота имеет «срок годности». Это три года. Получить компенсацию вы можете за расходы, которые были в течение трех предшествующих лет. То есть в 2022 г. можно оформить возврат за оплату лечебных процедур супруга в 2021, 2020 и 2019 гг.
Если у вас нет дохода, с которого уплачивается налог по ставке 13%, вы не сможете оформить возврат. Нет налога — нет вычета. Например, если вы на пенсии и не работаете, если вы ИП на спецрежиме налогообложения, если вы в декрете и т.п.
Частые вопросы
Нет, получить возврат налога можно только за человека, состоящего с вами в официальном браке — зарегистрированном. Просто сожительство не даст вам такое право.
Да, вы имеете право получить льготу и за обычные, и за дорогостоящие медицинские услуги одновременно. Главное, чтобы хватило суммы уплаченных налогов.
Нет. Вы имеете право получить компенсацию только за своих родителей, несовершеннолетних детей и мужа/жену.
Вы сможете компенсировать часть расходов за санаторно-курортное лечение, но только если в договоре четко прописана стоимость именно медицинских услуг. За проживание, питание и подобные траты вы налог не вернете.
У вас нет ограничений по времени — это не налоговая отчетность, которая является обязательной. Это — ваше право, вы можете обратиться в ФНС в любой день.
Источник: khvoinaya.ru
Налоговый вычет на лечение близких
Многие знают, что можно получить налоговый вычет за собственное лечение, но наши читатели интересуются: можно ли получить вычет, если вы потратили деньги на лечение родителей, детей или бабушек-дедушек?
ОБЩИЕ ПРАВИЛА
Какие же расходы можно включить в вычет на лечение?
- Медицинские услуги — анализы, обследования, приемы врачей, процедуры в платных клиниках. При условии, что вы за это платили, то есть услуги не по полису ОМС, а за ваш счет.
- Лекарства по назначению врача. С 2019 года вычет можно получить по расходам на любые препараты, а не только на те, что в перечне правительства.
- Дорогостоящее лечение. Это единственный вид медицинских расходов, для которого нет лимита: к вычету принимаются любые суммы без ограничений. Виды дорогостоящего лечения, по которым можно получить налоговый вычет, перечислены в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201.
- Взносы по договору ДМС.
ЗА КАКИХ РОДСТВЕННИКОВ ДАЮТ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ
Как мы уже говорили, налоговый вычет можно получить при оплате лечения близких родственников, но не любых, а только из ограниченного перечня.
Родители. Вычет дадут только при оплате лечения своих собственных родителей. Если платить за родителей супруга или приемных, налог вернуть не получится. Никаких требований к статусу родителей нет. Они могут работать по трудовому договору, а могут быть пенсионерами, безработными, самозанятыми или ИП.
Дети или подопечные до 18 лет. Вычет на лечение положен только за своих детей. Если платить за анализы и обследования детей супруга, даже когда они на полном обеспечении, НДФЛ вернуть нельзя. Еще есть важное условие по поводу возраста: ребенку должно быть не больше 18 лет. Причем факт обучения в очном вузе не продлевает этот возраст до 24 лет: так можно с обучением, а с лечением — только до 18 лет.
Супруги. Если муж платит за жену, он может получить вычет. А жена вернет налог при оплате лечения мужа. Но брак должен быть официально зарегистрирован. Справка об оплате медицинских услуг и чеки на покупку лекарств могут быть оформлены на любого супруга: их расходы все равно считаются общими.
За других родственников вычет получить нельзя! В отличие от обучения в этом списке нет братьев и сестер. Если оплатить лечение зубов или операцию для родной сестры, получить вычет невозможно. За бабушек, дедушек, гражданского супруга, детей жены от первого брака, племянников или тещу налог вернуть нельзя. Список родственников закрытый, и никаких дополнительных условий быть не может.
СКОЛЬКО ДЕНЕГ МОЖНО ВЕРНУТЬ
У вычета на лечение есть лимит — 120 000 рублей в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например, сюда же входят расходы на обучение. Еще раз повторим: 120 000 рублей — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.
Вот какие расходы будут входить в лимит:
- Обучение.
- Лечение.
- ДМС.
- Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
- Добровольное страхование жизни.
- Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
- Независимая оценка квалификации.
При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.
В 120 000 рублей не входят только расходы на обучение детей (там отдельное ограничение в 50 000 рублей на каждого ребенка) и дорогостоящие виды лечения, которые принимаются к вычету без учета лимита. Еще есть социальный вычет на благотворительность, но у него отдельные условия и лимит считается в процентах.
Сумма НДФЛ к возврату. С помощью вычета можно вернуть 13% от суммы подтвержденных расходов на лечение. То есть возвращают не всю сумму расходов, а налог, который получится сэкономить благодаря оплате лечения. При условии, что этот НДФЛ был уплачен или его как минимум начисляют. Если нет налогооблагаемого дохода, например, на время декрета или вы неработающий пенсионер, то и вычет применить не к чему.
С ИП на упрощенке другая ситуация: они платят налог с доходов по другим ставкам, это не НДФЛ. Тот налог с помощью вычетов не возвращают.
КАК ОФОРМЛЯТЬ ДОКУМЕНТЫ, ЕСЛИ ПЛАТИТЕ ЗА РОДСТВЕННИКОВ
За супруга. При оплате лечения мужа или жены документы можно оформлять на кого угодно. Договор и квитанции могут быть на имя мужа или жены, для вычета это не имеет значения. Считается, что у них все общее.
Одни и те же расходы может принять к вычету любой супруг, но только кто-то один. Еще их можно поделить между собой, это помогает вернуть больше налога с учетом лимита.
За детей и родителей. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и хочет получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не дадут вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности.
В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают вот с этим человеком (тем, кто заявит вычет) на лечение вот этого родственника. Но если так сделать не получилось, как правило, возврату налога это не мешает. Налоговая в первую очередь смотрит на платежные документы и справку. Вот это действительно важно.
КАК ВЕРНУТЬ НДФЛ С РАСХОДОВ НА ЛЕЧЕНИЕ ЗА ПРОШЛЫЙ ГОД
За прошлый год можно вернуть налог только по декларации. Через работодателя деньги возвращают исключительно в текущем году.
Для этого:
- Возьмите справки об оплате медицинских услуг. Это специальный документ, его должна выдать организация, которой вы платили за лечение. Сейчас все хранится в электронном виде, поэтому обычно даже чеки предъявлять не нужно. В справке будет указан код: «1» или «2». Если стоит «1», то нужно учитывать лимит, если «2» — к вычету примут всю сумму.
- Сделайте копии документов, которые подтверждают ваше родство, — свидетельств о рождении или браке.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте nalog.ru. Ее можно заполнять в специальной программе или сдавать на бумаге, но через сайт — это самый простой, быстрый и удобный способ, который застрахует вас от ошибок и ускорит проверку. К декларации нужно приложить сканы или фотографии документов.
Камеральная проверка займет три месяца. Еще месяц у налоговой есть для возврата налога. Данные о камеральной проверке появятся в личном кабинете. Там же будет указана сумма подтвержденного вычета и налога к возврату.
Валентина Щербина, юрист
Фото: ADOBE STOCK
Источник: mirnov.ru
Как оформить вычет за лечение родителей на пенсии
Налоги и бизнес
Автор Екатерина Новицкая На чтение 8 мин Просмотров 982 Опубликовано 22.08.2022
Неработающие пенсионеры не могут компенсировать часть своих расходов на лечение. Но если медицинские услуги им оплатили дети, они имеют право на налоговый вычет за лечение родителей.
Рассказываем, как оформить вычет за лечение родителей, сколько денег вернут, какие документы нужно собрать и куда обращаться.
Условия оформления социального налогового вычета на родственников
Условия оформления вычета. Вычет за родителей может оформить дочь или сын, которые:
- получают зарплату или имеют иные доходы, с которых удерживается НДФЛ;
- являются налоговым резидентом РФ (не путать с гражданством);
- тратили свои деньги на медицинские услуги и могут документально подтвердить расходы (по услугам, полученным в рамках ОМС, вычет не положен).
Еще одно условие — медицинская организация находится в России и имеет лицензию.
Сами родители на пенсии не могут оформить вычет, так как у них отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ.
За каких родственников можно получить социальный вычет. Вернуть НДФЛ можно за оплату лечения следующих родственников:
- налоговый вычет за лечение мамы или папы;
- супруга или супругу;
- ребенка младше 18 лет (до 24 лет при обучении на очной форме).
При получении вычета за родителей не имеет значения, продолжают ли они работать или уже на пенсии. Главное, чтобы дочь или сын были официально трудоустроены и получали зарплату, облагаемую НДФЛ. Если, к примеру, дочь сама на пенсии, находится в декрете или является самозанятой, то получить вычет за родителей она не сможет.
По каким расходам можно получить вычет. Налоговый вычет можно получить:
- за оплату медицинских услуг: диагностику и лечение в стационаре или поликлинике, реабилитацию в санатории;
- лекарственных препаратов, назначенных врачом (с 2019 года нет ограничений по наименованию лекарств);
- за лечение зубов, протезирование;
- оплату полиса ДМС.
Вычет положен за УЗИ, анализы, КТ и рентген, платный прием врача, ПЦР-тест на COVID-19, хирургические операции, лечение сахарного диабета и пр.
Максимальный размер налогового вычета. Из бюджета можно вернуть до 13% от суммы официально подтвержденных расходов. Возвращают не сами затраты на лечение, а сэкономленный НДФЛ.
Есть лимит. Вернуть можно не более 15600 р. – это 13% от 120 000 р. (на основании п.2 ст.219 Налогового кодекса).
Но при условии, что НДФЛ в таком размере был уплачен в бюджет.
Например, налогоплательщик заплатил за год налог на сумму 13 тыс.р. – это и будет его персональный лимит. Больше, чем 13 тыс.р. перечисленного в бюджет НДФЛ он не получит.
В указанный лимит входят и другие социальные затраты – на оплату спорта или образования. Если вы оплатили абонемент в фитнес-клуб за 100 тыс.р., то вернуть за лечение отца сможете только не более 20 тыс.р.
Лимит действует в течение 1 календарного года. Если вы в 2022 году исчерпали всю сумму вычета в 120 тыс.р., в 2023 году вы снова можете возвращать НДФЛ по расходам до 120 тыс.р.
Лимит не применяется при оплате дорогостоящего лечения из перечня, утвержденного Правительством. Например, при оплате операции на сумму 300 000 р., вернуть можно 39 000 р. (300 000*13%). Медицинская организация сама указывает в справке, какое лечение получил пациент – обычное или дорогостоящее. Если в справке стоит код «2» вычет за лечение или лекарства можно получить без лимитов, то есть по фактическим расходам.
Чтобы увеличить сумму вычета, плату за лечение можно разделить между несколькими детьми или между ребенком и супругом.
Например, неработающая пенсионерка проходит длительное лечение на 170 тыс.р. Чтобы вернуть больше денег дочь и сын разбили оплату напополам – каждый оформит вычет с 85 тыс.р. и получит по 11,05 тыс.р. Всего они компенсируют 22,1 тыс.р. Если бы лечение полностью оплатила дочь, то она смогла бы вернуть не более 15,6 тыс.р.
Пошаговая инструкция по оформлению налогового вычета за лечение родителей
Куда обращаться. За возврат НДФЛ из бюджета отвечает налоговая инспекция. Получить такой вычет можно как через налоговый орган, так и у работодателя.
Когда обращаться. Для оформления вычета по медицинским расходам нужно успеть обратиться в ФНС в течение 3 лет. До конца 2022 года можно оформить налоговый вычет по расходам 2019 года.
При оформлении возврата через ФНС нужно дождаться окончания года. То есть при оплате лечения в 2022 году оформить налоговый вычет можно будет только в 2023 году. Для получения возврата через работодателя можно не дожидаться окончания года.
Список документов. Для получения налогового вычета за лечение родителей нужно собрать следующие документы:
- Справка из медицинской организации об оплате услуг для налоговых органов (по утвержденной форме). В справке указываются ФИО налогоплательщика и его матери (отца), а также тип лечения «1» — обычное и «2» — дорогостоящее.
- Документ, подтверждающий родство: при оплате лечения за родителей понадобится свидетельство о рождении.
- Документ, подтверждающий смену фамилии у родителя и ребенка: свидетельство о браке (разводе).
- Справка о начисленных и удержанных налогах за год по форме 2-НДФЛ.
- Копия договора, заключенного с медицинской организацией.
Важно. Главным документом, подтверждающим право на вычет, является справка из медицинской организации (не чеки об оплате). Дополнительные документы предоставляются по желанию и без них право на вычет сохраняется:
- Копия лицензии медицинской организации. ФНС сама может проверить наличие у клиники лицензии по реестру.
- Платежные документы, подтверждающие размер расходов: чеки из терминала, квитанции, выписка по счету и пр.
При оплате лекарств:
— Помимо чека на оплату нужен рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика».
Рецепт должен быть обязательно, без него вычет за лекарства не предоставят, даже если лекарство можно приобрести без рецепта и препарат есть в назначениях по медицинской карте.
При оплате медицинской страховки ДМС:
— Копия договора ДМС, предусматривающего оплату медицинских услуг, а также платежные документы.
На кого должен быть оформлен договор. В медицинском учреждении оформляют договор с пациентом и могут внести в него условие о том, что услуги будет оплачивать третье лицо. Хотя это не обязательно – даже если в договоре фамилия плательщика не фигурирует, он все равно сможет оформить вычет. Главное, чтобы справка из медицинского учреждения была оформлена на ребенка пенсионера.
Порядок действий. Вычет можно оформить через работодателя до конца календарного года, в котором были расходы на лечение. Чтобы получить вычет нужно:
Чтобы получить вычет через ФНС нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ за период оформления вычета (по расходам за 2022 год вычет оформляется не ранее 2023 года). Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. Здесь автоматически заполняются сведения о полученных доходах в отчетном периоде, которые передавал работодатель. Достаточно указать информацию о расходах на лечение и прикрепить подтверждающие документы (их сканы или фотографии).
Также декларацию с документами можно передать при личном приеме.
Проверка занимает в ФНС до 3 месяцев, но в 2022 году действует внутреннее распоряжение ФНС о сокращении сроков проверки до 15 дней.
Когда проверка завершится, в личном кабинете можно будет распорядиться переплатой по НДФЛ, указав свои реквизиты для получения вычета.
Когда могут отказать в налоговом вычете. В оформлении вычета на лечение родителей могут отказать, если:
- отсутствовали доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%;
- родители лечились за границей или в клинике без лицензии;
- исчерпан лимит социального вычета в 120 тыс.р.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить вычет по расходам на лечение родителей мужа?
Нет, налоговый вычет за лечение родителей супруга получит нельзя (согласно письму Минфина РФ от 16 апреля 2007 г. №03-04-05-01/114).
Оплатила лечение на 250 тыс.р., а в справке указали код «01». Сколько денег я смогу вернуть?
Лимит будут определять по коду в справке. В Вашем случае лечение не будет считаться дорогостоящим. Вы сможете компенсировать затраты в пределах 120 тыс.р. – 15,6 тыс.р.
Мне 25 лет, я – самозанятая и получить вычет не могу. Может ли моя мама, которая работает, оформить вычет на себя?
Источник: ivprave.ru
