Можно ли получить вычет за обучение у ИП без лицензии

Вышло несколько писем Минфина с разъяснениями по поводу вычета при оплате обучения. Если выбираете вуз, собираетесь платить за учебу ребенка, супруга или кто-то будет платить за вас, изучите, чтобы потом получить от государства максимум.

Мы, конечно, добавим своих советов по каждому письму, потому что Минфин вам их не даст.

Больше вычетов, хороших и разных

Вот основное из писем Минфина:

1. Платить за обучение ребенка должен родитель или официальный опекун. Дедушки, бабушки, тети, братья и сестры вычет не получат.
2. Если за обучение ребенка платят двое родителей, лимит один на двоих — 50 тысяч. Максимальная сумма налога на возврат — 6500 Р в год.
3. Если один супруг платит за обучение другого, тоже можно получить вычет. Формально это нельзя, но есть классная лазейка. Только нужен официальный брак, а то никаких вычетов не будет.
4. Для вычета нужна лицензия на образовательные услуги. Без нее можно учиться только у ИП , который учит лично и с подходящим ОКВЭД . Нет лицензии — нет вычета.

Бабушка платит за обучение внучки — вычета нет

Если бабушка работала, платила НДФЛ и при этом заплатила за обучение внучки, вычет она не получит. Государство не вернет бабушке 13% налога на доходы, хотя она реально понесла расходы на обучение близкого родственника.

Налоговый вычет за проценты уплаченные по ипотеке !

Тут не имеет значения, работает ли мама, есть ли у внучки оба родителя, какое у семьи финансовое положение. Может быть, бабушка просто внесла деньги и указала свое имя в платежке. А на самом деле всю сумму дала мама ребенка.

Бабушкам, дедушкам, тетям, братьям и сестрам вычет за обучение детей родственников не положен. Налоговый вычет за обучение детей в сумме 50 тысяч рублей в год дают только родителям или официальным опекунам. Минфин объяснил, что никаких индивидуальных случаев тут быть не может.

Если родители ребенка платят НДФЛ , документы на оплату учебы лучше сразу оформлять на кого-то из них. Даже если деньги дает бабушка, внести их может мама. Тогда мама и получит вычет. При этом НДФЛ с бабушкиного перевода платить не придется. Это денежный подарок, а он, вопреки слухам, налогом не облагается никогда.

Нужно всего лишь правильно указать плательщика, и государство вернет при оплате обучения ребенка до 6500 рублей в год.

За учебу платили оба родителя — лимит один на всех

У вычета при оплате обучения детей есть лимит — 50 тысяч рублей в год. Этот лимит дают на ребенка, но он общий для обоих родителей. Если учеба обошлась дороже — например, в 100 тысяч рублей в год — и даже если платили за нее оба родителя, вычет на двоих все равно составит 50 тысяч рублей.

Платить может кто-то один или оба поровну, но больше 6500 рублей налога в год за обучение одного ребенка вернуть не получится.

Даже если учеба стоит дороже, увеличить вычет для ребенка нельзя. Минфин объяснил, что суть вычета не в том, чтобы вернуть налог с полной суммы, а в том, чтобы государство частично поучаствовало в платном образовании. До 2020 года повышение этого лимита не обсуждается.

Как получить социальный налоговый вычет за обучение

Это стоит учитывать, когда платите по семестрам или вперед. Для вычета может быть невыгодно: учитывается именно фактическая оплата в конкретном году. Если вы заплатили больше 50 тысяч, остаток просто сгорит. На следующий год он не переносится.

Вычет при оплате обучения супруга формально не положен, но его можно получить

Получить вычет можно только за свое обучение или за учебу детей. За себя лимит 120 тысяч рублей в год, за детей — 50 тысяч.

В налоговом кодексе так и написано: вычет только за себя и детей. Супруги там не упоминаются. Получается, если муж оплатил учебу жены, то сам он вычет получить не может. Нет такого условия, и недавно Минфин это подтвердил в очередной раз.

Но вот о чем Минфин в этом письме умолчал. Допустим, жена учится в вузе или автошколе. За ее учебу заплатил муж со своей карты. Формально муж получить вычет не может: учился же не он, а супругу возвращать налог не за свою учебу не положено. А жена вроде бы не платила — значит, расходы не подтвердит и тоже вычет вроде бы не получит.

На самом деле вычет сможет получить сама жена. То есть тот супруг, чья учеба оплачена, получит вычет за себя независимо от того, кто указан в квитанции. За автошколу жены заплатил муж, а налог из бюджета вернут жене — хотя с ее карты никаких расходов на автошколу не было.

Деньги супругов — это совместно нажитое имущество. Платить может кто угодно из супругов, но тот, за кого платят, всегда имеет право на вычет. Конечно, при условии, что в этом году он платил НДФЛ по ставке 13%.

Даже если супруг, который учился, не работает и не платит НДФЛ с зарплаты, это можно использовать, чтобы уменьшить налог при продаже имущества. Например, супруга продала машину, надо платить налог. И в этом же году муж заплатил за учебу жены. Она заявит вычет и уменьшит начисленный с машины налог, даже если сама вообще не работает или оформлена как ИП .

Не путайте с вычетами за лечение. Там можно получать за супруга и даже за родителей.

Обучение супруга оплачено до брака — вычет никто не получит

В том же письме Минфин сказал, что если оплатить обучение супруга до официальной регистрации брака, то условия для вычета вообще ни у кого не соблюдаются.

Для вычета нужно подтвердить само обучение и расходы на него. А в неофициальном браке получается, что учился один, а платил другой. Для государства они чужие друг другу люди. Их документы нельзя объединить и сдать в налоговую. Право на вычет они не подтверждают.

Если гражданский супруг, который учится, работает, в квитанции на оплату должна быть его фамилия. Тогда можно вернуть уплаченный налог, но только тому, кто учился и заключал договор.

Если этот супруг не работает и не платит НДФЛ , оплатить его учебу может кто угодно, но налог никому не вернут.

Нет образовательной лицензии — нет вычета

Чтобы получить вычет за оплату вуза, спортивной школы, секций, кружка программирования или курсов иностранного языка, нужна лицензия на образовательные услуги.

Ее копию положено прикладывать к декларации или заявлению. Или договор с номером лицензии. Это касается и своего обучения, и детского.

Автошколы, курсы и садики — все должны иметь образовательную лицензию. Если вы оплачиваете ребенку спортивный лагерь, это совсем не значит, что появится право на вычет. Если платите за частный детский сад, где ребенка даже учат английскому языку, тоже не факт, что это образовательные услуги. Никто не просит лицензию сразу, а потом уже поздно.

Если хотите получить вычет, спросите о лицензии заранее и сразу возьмите копию. Вам обязаны ее предоставить.

В договорах бывают такие формулировки: «организация, осуществляющая обучение» или «оказывающая услуги по обучению». Для налоговой это вообще ничего не значит. Нужна лицензия.

Зато если лицензия есть, то вычет дадут даже за обучение в студии живописи.

Обучение у ИП — можно без лицензии

С обучением есть нюанс, о котором в этом письме Минфин не сказал, зато объяснял раньше. ИП могут работать в образовании без лицензии. Например, так можно репетиторам, если они работают сами, оформлены как ИП без сотрудников, а в реестре стоит правильный ОКВЭД . Если вы платили за обучение такому ИП , то вычет можно получить без лицензии.

Источник: news.myseldon.com

Условия для получения социального вычета за обучение у ИП

Минфин России в письме от 14 апреля 2023 года № 03-04-05/33946 разъяснил, какие условия должны быть соблюдены для получения социального вычета за обучение у индивидуального предпринимателя.

По расходам на обучение физлицо вправе получить социальный вычет по НДФЛ. Вычет можно получить за:

• свое обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная);
• обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными либо неполнородными.

Можно ли получить вычет, если обучение проходило у ИП

Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса разрешает получение социального налогового вычета как в образовательной организации, так и у индивидуального предпринимателя. При этом данная норма устанавливает условия, при которых вычет возможен за обучение у ИП.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 21 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» образовательная деятельность осуществляется образовательными организациями, а также индивидуальными предпринимателями.

Условия для получения социального вычета за обучение у ИП

Вычет за обучение возможен при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность непосредственно.

Данное условие установлено подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ и о нем напоминает Минфин России в письме от 14 апреля 2023 года № 03-04-05/33946.

Например, если ребенок обучается у репетитора-ИП, то вычет можно получить при наличии:

• копии договора на обучение ребенка;
• подтверждающих оплату документов (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные документы).

Кроме того, у ИП можно запросить:

• копию свидетельства о государственной регистрации ИП;
• лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность.

Если ИП привлекает для образовательной деятельности сторонних лиц, то тогда у него должна быть лицензия.

Источник: osoboem.ru

Почти бесплатное образование: как получить тот самый налоговый вычет

Хотя в России можно получить хорошее бесплатное образование, многие прибегают к платным образовательным услугам. Это могут быть и курсы подготовки к ЕГЭ, и спортивные секции, и платные университеты. Часть средств, потраченных на обучение, можно вернуть. Как это сделать, рассказывает наш блогер Елена Николаева.

С началом года пришло время задуматься о возврате части потраченных на обучение денег и оформить налоговые вычеты, с 01.01.2020 можно оформлять вычеты по расходам на обучение в 2019, 2018, 2017 годах. Основное условие для получение вычета — наличие дохода, облагаемого по ставке НДФЛ 13% (зарплата, например) в году, в котором произведены затраты на обучение. Самозанятые и ИП оформить вычет не могут, так как уплачивают иные налоги.

Вычет на обучение можно оформить, если вы оплачивали:

• своё обучение;
• обучение своих детей, подопечных;
• обучение своих братьев и сестёр (в том числе неполнородных).

За оплату обучения других родственников — племянников, внуков или крестников — вычет не предоставляется.

Оплачивая обучение ребёнка, любой из супругов сможет воспользоваться вычетом независимо от того, на кого оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение.

Условия налогового вычета:

1. Вычет предоставляется при обучении в образовательных учреждениях.

2. Обязательно должна быть лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

3. Учебное заведение может быть государственным, муниципальным или частным. Платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы, автошколы — со всего можно оформить вычет.

4. Платить сразу за три или пять лет обучения невыгодно! Потому что при единовременной оплате многолетнего обучения вы сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. Если разбить платежи на пять лет, то вычет можно оформлять ежегодно.

5. На своё обучение предоставляется вычет по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и других) независимо от возраста. А вот на обучение братьев и сестер можно получить вычет, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст.

219 НК РФ).

6. Если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов (лечим зубы и учим английский), то их общий размер будет ограничен 120 000 рублей.

7. Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета, — 50 000 рублей за год на каждого учащегося. Это общая сумма для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это значит, что вы можете получить вычет с этой суммы.

120 000 рублей потратили на себя за год — 15 600 рублей «кэшбек».

Душ в подвале, 4 человека в комнате и кондиционер: как выглядят студенческие общежития в России

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 рублей за год (по 50 000 рублей на каждого ребёнка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 рублей за год.

8. При использовании маткапитала в качестве оплаты за обучение право на вычет не возникает.

9. Можно получать вычет за оплату детского сада, но только за образовательные услуги, за которые вы платите. Это допы, занятия в кружке робототехнике, ИЗО, тхэквондо, футбол. По квитанциям за родительскую плату (уход и присмотр) оформить вычет нельзя.

10. Вычет за обучение у репетитора (английский, логопед, математика и другие) можно оформить при условии, что репетитор — ИП (осуществляет деятельность сам, а не через наемных работников) и в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности ИП (например, код ОКВЭД 2 85.41.9). Кроме этого, нужно подтвердить произведённые расходы на обучение, предоставив квитанции об оплате.

Как оформить вычет

Вычет на обучение можно получить двумя способами: у работодателя и в налоговом органе. В Налоговом кодексе РФ конкретный перечень документов, подтверждающих оплату обучения, не установлен, поэтому такими документами могут быть:

• платежные поручения, в которых в качестве получателя указано наименование образовательного учреждения, а в качестве плательщика — ФИО человека, оплачивающего обучение. При этом в назначении платежа надо указать номер и дату договора на обучение;
• чеки контрольно-кассовой техники;
• квитанции к приходным кассовым ордерам;
• банковские выписки о перечислении денег;
• квитанции об оплате с официального портала мэра и Правительства Москвы;
• иные документы, подтверждающие плату за обучение.

Нужно предоставить и документы, подтверждающие родство и возраст учащегося:

• если учились дети, брат/сестра, то понадобятся их свидетельства о рождении;
• если учились подопечные/бывшие подопечные, приёмные дети, то или договор об осуществлении опеки/попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приёмной семье.

Необходимые документы из образовательной организации:

• договор на оказание образовательных услуг и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на ведение образовательной деятельности. Если реквизитов лицензии в договоре нет, нужно представить её копию. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, сайта Роспотребнадзора либо из ФГИС «Портал госуслуг».
• если обучались у ИП, работающего без лицензии: договор на оказание услуг; копия выписки из ЕГРИП, в которой должен быть указан вид деятельности — образовательная. Выписку можно распечатать с сайта «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» («Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП»).

Как видите, всё достаточно просто!

Вы находитесь в разделе «Блоги». Мнение автора может не совпадать с позицией редакции.

Фото: Shutterstock (Olya Detry)

Источник: mel.fm