В 2018 году Государственная дума приняла закон о самозанятых гражданах. Данный налоговый режим применяется для лиц, которые получают вознаграждение за предоставление услуг другим людям. Со своей прибыли самозанятый платит налог — 4% за услуги частным лицам, 6% — за услуги организациям. Это выгодный налоговый режим, который позволяет легализовать свои доходы.
Может ли самозанятый объявить себя банкротом?
Банкротство самозанятого гражданина возможно: согласно ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», он не может лишь открывать новое ИП. Использование специального налогового режима не запрещено.
Пройти процедуру банкротства самозанятому гражданину можно в Арбитражном суде или через МФЦ, во внесудебном порядке, это зависит от суммы задолженности и дополнительных условий.
Как самозанятому стать банкротом через МФЦ
Если сумма задолженности варьируется от 50000 до 500000 рублей (учитываются все долги), а все исполнительные производства завершены, заявление о банкротстве подается в МФЦ, также к нему прилагаются другие документы (список кредиторов, справки о доходах). Процедура длится полгода. Важно: на время процедуры рекомендуется закрыть статус самозанятого и не получать денежные средства, в противном случае судебный пристав может не закрыть исполнительное производство, и придется решать вопрос в суде.
С каким кредитором ОПАСНО банкротиться? Банкротство физических лиц
Банкротство самозанятого через суд
Банкротство самозанятых в Арбитражном суде целесообразно при сумме долга выше 300 тыс. рублей. Заявление подается вместе со списком кредиторов, ИНН, квитанцией об оплате госпошлины, выпиской с доходами (можно воспользоваться приложением «Мой налог»).
Особенности банкротства самозанятых
К самозанятому лицу без статуса индивидуального предпринимателя применяются те же правила, что и к другим физическим лицам. Это значит, что они могут проходить упрощенную процедуру банкротства или становиться банкротами через суд. При этом ст. 4 ФЗ-422 устанавливает ограничения для таких плательщиков налога. Банкрот может стать самозанятым, если нет следующих препятствий:
- Наличие работников с заключенным трудовым договором.
- Реализация подакцизной продукции, добыча полезных ископаемых.
- Доход за год превышает 2.4 млн. рублей.
- Ведение предпринимательской деятельности в интересах другого человека по договору поручения.
- Перепродажа товаров и имущественных прав.
Что происходит после банкротства самозанятого
Процедура имеет следующие последствия:
- В течение трех лет нельзя занимать руководящие должности в организациях.
- На протяжении пяти лет не получится взять кредит без информирования о статусе банкрота, занимать должности в негосударственных пенсионных фондах, управленческих органах страховых компаний.
- На протяжении 10 лет не получится управлять кредитной компанией.
Может ли банкрот получить статус самозанятого?
Согласно ст. 216 ФЗ-127, банкрот может быть самозанятым. После получения статуса банкротства аннулируется лишь статус индивидуального предпринимателя, а также лицензии на осуществление определенных видов предпринимательской деятельности. В течение пяти лет после признания несостоятельным гражданин не может открывать ИП.
Что нельзя делать ВО ВРЕМЯ БАНКРОТСТВА. Процедура банкротства физического лица
Сроки оформления самозанятости после признания банкротства
Специальный налоговый режим можно оформить всего за 10-15 минут онлайн, это можно сделать через приложение «Мой налог», сервис Госуслуги или на сайте налоговой службы.
Можно ли стать самозанятым еще во время процедуры банкротства физического лица, а не после нее
Закон не запрещает открывать специальный налоговый режим во время процедуры банкротства, однако официальную регистрацию рекомендуется отложить после признания несостоятельным, после полного списания долгов, штрафов и пени, в противном случае полученные доходы могут идти в счет удовлетворения требований кредиторов.
Итог — стоит ли банкроту становиться самозанятым?
Преимущества статуса самозанятого очевидны: отсутствие проблем с налоговой инспекцией при получении доходов, возможность предоставлять услуги юридическим лицам (большинство организаций предпочитают иметь дело с самозанятыми, а не фрилансерами). Кроме того, при оформлении режима физическое лицо получает 10 тыс. рублей, которые можно использовать для оплаты налога.
У банкрота нет никаких препятствий для оформления самозанятости — если размер ежегодного дохода позволяет использовать этот режим, стоит воспользоваться им для ведения прозрачной деятельности и декларирования своих доходов.
Источник: status-bankrotstvo.ru
Можно ли быть самозанятым после или во время банкротства?
Физическое лицо, ставшее банкротом, не может в течение 5 лет занимать руководящие должности, открывать собственное ИП и обязано предупреждать о своем новом статусе. Такое количество ограничений вызывает у граждан множество вопросов, один из которых: может ли банкрот стать самозанятым? В Федеральном законе о банкротстве нет статьи, регулирующей получение другого статуса налогообложения. Разберем, возможен ли переход к режиму «Налог на профессиональный доход».
Можно ли стать самозанятым, если оформил банкротство как физлицо
Профессиональная деятельность физического лица в статусе «Самозанятый» регулируется ФЗ №422. Закон был принят из-за особенностей экономики. Фрилансеры готовы рисковать своим стажем и «бесплатной» страховкой ради экономии на налогах. Особенно это касается работников, зарабатывающих на использовании своих внутренних резервов.
По их мнению, интеллект, знания и навыки не должны облагаться налогом точно так же, как и средства, полученные от перепродажи товаров. На сегодняшний день проект действует в тестовом режиме только в 23-х самых результативных регионах.
В 2020 году пандемия негативно сказалась на доходах этой категории граждан. Тысячи жителей оказались на грани банкротства физического лица, накладывающие ограничения на многие сферы деятельности. К примеру, в течение 5 лет после окончания банкротства, гражданин не может открывать ИП. Как быть в такой ситуации?
Согласно Письму Министерства финансов №03-11-11/47969, физическое лицо, в отношении которого была проведена процедура банкротства, могут стать самозанятым, если зарегистрированы в регионе, где действует режим самозанятых.
Текст письма
Вопрос: О применении НПД индивидуальным предпринимателем, признанным несостоятельным (банкротом), в отношении которого введена процедура реализации имущества.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 28 июня 2019 г. N 03-11-11/47696
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу, связанному с применением Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее — Федеральный закон N 422-ФЗ), и в пределах своей компетенции сообщает следующее.
В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
Часть 2 статьи 4 указанного Федерального закона содержит перечень лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД), а часть 2 статьи 6 указанного Федерального закона ограничивает возможность применения НПД в отношении отдельных видов доходов физических лиц.
Федеральный закон не содержит запрета на применение индивидуальным предпринимателем, признанным судом несостоятельным (банкротом), и в отношении которого введена процедура реализации имущества, специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Сроки оформления самозанятости после признания банкротства
В Письме Минфина прописано, что получение статуса банкрота не ограничивает оформление самозанятости. Из этого можно сделать вывод, что зарегистрироваться, как самозанятый можно в любое время.
Впрочем, в последнем абзаце письма указано, что письмо не является нормативным актом. Скорее это просто рекомендация. Практики правоприменения, касающейся банкротства самозанятого гражданина, пока тоже нет.
Практикующий юрист по гражданским и арбитражным делам. Опыт работы более 8 лет
Задать вопрос
При этом, в законе нет ограничений по признанию гражданина самозанятым после признания банкротства. Фактически, подать заявление на переход в режим самозанятого можно во время суда, до признания банкротства физического лица.
Переход на режим НПД после признания банкротства
Преимущества режима самозанятости в том, что физическое лицо платить 4% или 6% с доходов. Такая система минимизирует риски и позволяет избежать штрафных санкций и проблем с законом, а также в некоторых случаях переплат за отчисления по ОМС и в ПФ РФ.
Правило перехода распространяется на лиц с ежемесячным доходом не более 200 000 рублей. В законе нет ограничений по переходу индивидуальных предпринимателей банкротов на спецрежим налогообложения, связанный с профессиональной деятельностью. Чтобы перейти в новый статус, нужно отправить заявление о переходе в ФНС через госуслуги или мобильное приложение «Мой налог». Чтобы перейти в прежний режим УСН, нужно также направить заявление в налоговую.
Во избежание проблем с законом, нужно разбираться в правилах работы самозанятого лица. Нельзя нанимать штат работников, размер годовой выручки не должен превышать более 2,4 млн рублей, работа не должна быть связана с торговой деятельностью, посредничеством и добычей полезных ископаемых.
Заключение
Физическое лицо может получить статус самозанятого после банкротства. Законом не предусмотрено никаких ограничительных мер в адрес гражданина и отсрочке по времени оформления. Государству выгодно, чтобы платежеспособный гражданин исправно платил налоги в казну.
Источник: yurist.life
Может ли гражданин, признанный банкротом, быть самозанятым, применять НПД?
Отвечают специалисты отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ.
Банкрот. Самозанятый. НПД.
Вопрос: Может ли гражданин, признанный банкротом, быть самозанятым, применять НПД?
Ответ: Может, законодательство не содержит ограничений на применение физическим лицом, признанным судом несостоятельным (банкротом), на применение налогового режима «Налог на профессиональный доход».
В соответствии с ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Закон N 422-ФЗ) применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
Физические лица, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика (ч. 1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Часть 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ содержит перечень лиц, которые не вправе применять НПД, а ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ ограничивает возможность применения НПД в отношении отдельных видов доходов физических лиц.
Закон N 422-ФЗ не содержит запрета на применение физлицом, признанным судом несостоятельным (банкротом), НПД.
Признание арбитражным судом гражданина банкротом или завершение процедуры внесудебного банкротства гражданина влечет для него, в частности, следующие последствия в течение установленного срока с даты завершения процедуры реализации его имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры (ст. 213.30 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»):
— в течение 5 лет после оформления внесудебного банкротства ему придется уведомлять банки, в которых он собирается оформить кредит, о своем статусе банкрота;
— на протяжении 3 лет для него будет действовать запрет занимать в руководящие должности (генерального директора, главного бухгалтера) в организациях (10 лет — в отношении кредитной организации, 5 лет — в отношении страховой организации, НПФ, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и НПФ или микрофинансовой компании).
Следовательно, если гражданин признан банкротом, он вправе зарегистрироваться и применять НПД.
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ
Источник: laishevskyi.ru