Многие предприниматели, которые совмещали оба режима налогообложения, например, вели деятельность на УСН и деятельность на ПСН задавались вопросами, как же все таки сделать это правильно.
В Письме указано, что при применении УСН по виду деятельности и ПСН по каким-то другим видам деятельности, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения. Если нельзя конкретно определить к какому виду деятельности относятся расходы, то их необходимо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, которые были получении при применении обоих режимов налогообложения.
Таким образом, уплаченные страховые взносы, в том случае если их конкретно нельзя отнести к конкретному виду деятельности, необходимо распределить пропорционально доле доходов в общем объеме доходов, который был получен при применении обоих режимов налогообложения.
В Письме ФНС также приводится пример такого распределения. Такое распределение также может понадобиться, когда ИП ведет деятельность только на ПСН и получает, например, проценты на остаток по расчетному счету. Ведь в данном случае налогообложение доходов от полученных процентов будет облагаться УСН.
Ознакомиться с Письмом можно на сайте ФНС, текст письма приводим ниже.
Правила совмещения УСН и ПСН для ИП в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила совмещения УСН и ПСН для ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Содержание
С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году
В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напомним, ранее ст. 346.51 НК РФ данного уточнения не содержала, и стоимость патента можно было уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в налоговом периоде.
В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН.
При этом налогоплательщики, за исключением ИП без наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму взносов не более чем на 50%. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения.
В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере.
Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Уменьшение налога на сумму страховых взносов за себя и работников
На упрощенке и на патенте можно уменьшать налог на сумму фиксированных и дополнительных взносов на себя, а также взносов за работников.
Что делать при одновременном применении двух систем?
Что касается страховых взносов за работников, то они учитываются по той системе налогообложения, где заняты эти сотрудники. Налог по УСН разрешается уменьшать на страховые взносы за тех работников, которые заняты в деятельности по упрощенке. Этот момент также аналогичен и для ПСН.
Как уменьшить налог на взносы если совмещаете упрощенку и патент?
У нас есть 22 ответов на вопрос Как уменьшить налог на взносы если совмещаете упрощенку и патент? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
Содержание
- Как уменьшить налог на страховые взносы при совмещении УСН и патента?
- Как ИП который совмещает УСН и Псн учесть страховые взносы за себя?
- Можно ли совмещать патент и общую систему налогообложения?
- Как уменьшить налог на взносы если совмещаете упрощенку и патент? Ответы пользователей
- Как уменьшить налог на взносы если совмещаете упрощенку и патент? Видео-ответы
Отвечает Саша Смирнов
ИП на патенте и имеющий работников вправе уменьшить исчисленную сумму налога как на фактически уплаченные взносы за своих сотрудников, так и на фиксированные взносы за себя. При этом общая сумма такого уменьшения не должна превышать 50% от налога, исчисленного за налоговый период.
Уведомления подаются для того, чтобы можно было правомерно уменьшить патент на сумму уплаченных взносов. Но уменьшение может быть либо до 0, либо наполовину. Меньше 0 страховые взносы патент не уменьшают.
Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2021 году и позднее лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0.
Если на момент подачи уведомления ИП уже перешел на другой налоговый режим (патент закончился и не возобновлен), ИП все равно может подать уведомление об уменьшении патентного налога в любую ИФНС, где он раньше стоял на учете как плательщик ПСН.
Как уменьшить налог на страховые взносы при совмещении УСН и патента?
Наемный труд используется при совмещении УСН и ПСН на обеих системах. Тогда можно уменьшить оба налога на сумму страховых взносов «за себя» и за сотрудников (также не более, чем на 50%). Распределение вычета производится пропорционально доле дохода от «упрощенной» и «патентной» деятельности в общем объеме дохода ИП.
Как ИП который совмещает УСН и Псн учесть страховые взносы за себя?
ИП вправе учесть к сокращению страховые взносы при расчете как налога по УСН, так и налога в рамках ПСН. При этом предприниматель может учесть взносы, которые уплатил за себя, а также за работников. Если ИП применяет УСН 15% («доходы минус расходы»), страховые взносы включаются в состав расходов.
Можно ли совмещать патент и общую систему налогообложения?
Глава 26.5 НК РФ не запрещает ИП совмещать несколько режимов налогообложения, в том числе ПСН и ОСНО.
Источник: querybase.ru