У нас есть 23 ответов на вопрос Можно ли применять патент и УСН по одному виду деятельности? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Как ИП который совмещает УСН и Псн учесть страховые взносы за себя и работников?
- Можно ли использовать две системы налогообложения?
- Можно ли совмещать патент и УСН в одном магазине?
- Как распределение взносы при совмещении УСН и патента?
- Можно ли применять патент и УСН по одному виду деятельности? Ответы пользователей
- Можно ли применять патент и УСН по одному виду деятельности? Видео-ответы
Отвечает Ванек Винокуров
Но несмотря на то что совмещать УСН и патент по одному виду деятельности в одном регионе в общем случае запрещено, есть и исключения. В частности, разрешено облагать по разным системам деятельность по сдаче в арену объектов недвижимости, находящейся у ИП в собственности.Aug 11, 2022
Итак, мы рассмотрели, можно ли совмещать патент и УСН. Делать это могут предприниматели, чей годовой доход не более 60 млн рублей. Число их работников не должно превышать 130 человек, из которых на патентной деятельности — не более 15. При этом важно соблюдать и другие условия для применения указанных режимов, в том числе местную специфику.
УСН и ПСН: как применять в 2021?
В пределах одного региона предприниматель на УСН может купить патент на отдельные виды деятельности (или несколько). Например, ИП на упрощёнке открыл груминг-салон для собак и кошек. Спустя некоторое время он решил дополнительно открыть небольшой магазинчик товаров для животных и приобрёл для этой деятельности патент.
Российское законодательство не запрещает совмещать патентную систему обложения с другими режимами. Следовательно, можно ли совмещать ОСНО и патент — да, предприниматель вправе воспользоваться данным вариантом обложения, если иные режимы недоступны к применению.
Его доходы на УСН – 40 млн рублей, на ПСН – 15 млн рублей. Расходы распределяются так: на упрощённой системе – 25 млн, на патенте – 10 млн, общие расходы – 1 млн рублей. Распределим сумму общих расходов между режимами:
Как ИП который совмещает УСН и Псн учесть страховые взносы за себя и работников?
ИП вправе учесть к сокращению страховые взносы при расчете как налога по УСН, так и налога в рамках ПСН. При этом предприниматель может учесть взносы, которые уплатил за себя, а также за работников. Если ИП применяет УСН 15% («доходы минус расходы»), страховые взносы включаются в состав расходов.
Источник: querybase.ru
Совмещение ПСН и УСН в одном регионе при разработке ПО
Запрета на совмещение УСН и ПСН нет. ПСН можно применять наряду с иными режимами налогообложения. Однако, нужно учитывать ряд ограничений. О них напомнил Минфин в письме от 05.07.2023 г. № 03-11-11/62554.
В отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного МО или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, ПСН и УСН одновременно применяться не могут.
На это указывал Минфин в письмах от 12.08.2021 № 03-11-11/64930, от 16.12.2020 № 03-11-11/110283. Подтвердил он этот вывод и в письме от 05.07.2023 г. № 03-11-11/62554.
В то же время из этого правила есть исключения.
К примеру, совмещать УСН и ПСН на одной территории, допустимо:
- по услугам перевозки грузов, пассажиров автомобильным и водным транспортом. ПСН может применяться только в отношении транспортных средств, указанных в патенте. В отношении доходов от услуг, оказываемых с использованием транспортных средств, не указанных в патенте, могут применяться иные режимы налогообложения (письмо Минфина от 05.04.2013 № 03-11-10/11254);
- по сдаче в аренду собственных или арендованных помещений (жилых и нежилых), земельных участков. Патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду (внаем) нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, действует только в отношении указанных в патенте объектов, сдаваемых в аренду. В целях осуществления деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений, которые не указаны в патенте, ИП вправе применять УСН (письма Минфина от 17.12.2019 № 03-11-11/98730, от 14.12.2018 № 03-11-11/91339);
- по розничной торговле. В отношении объектов стационарной торговой сети патент можно применять, только если площадь торгового зала не превышает установленный для ПСН лимит. При осуществлении деятельности на других объектах, с большей площадью, ИП вправе применять УСН (письмо Минфина от 17.02.2017 № 03-11-11/9166).
При этом нет запрета на использование в целях ведения отдельных видов предпринимательской деятельности ПСН и УСН на одной торговой площади при условии соблюдения ограничений и требований к учету доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующих режимов налогообложения.
Например, в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, относящейся к розничной торговле в целях ПСН, ИП может перейти на этот спецрежим, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей в целях применения ПСН, – на общий режим налогообложения или УСН (письмо Минфина от 12.02.2021 № 03-11-11/9791);
- по услугам общепита. В аналогичном порядке вправе совмещать ПСН и иные режимы налогообложения ИП, применяющий патентную систему налогообложения в отношении услуг общественного питания.
ПСН применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых установлен законом региона.
В частности, ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере разработки компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса).
В то же время эта деятельность не названа Минфином в числе исключений из общего запрета. Поэтому, чиновники напомнили, что в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного МО или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, совмещать ПС Н и УСН нельзя.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news