Можно ли применять УСН если есть обособленное подразделение у организации

Действующее российское законодательство в налоговой сфере предполагает запрет на использование упрощенной системы организациями, имеющими:

• филиалы;
• представительства.

При этом под представительством налоговые органы подразумевают обособленное подразделение, которое:

• располагается отдельно от основного субъекта хозяйствования;
• представляет интересы основной организации и обеспечивает их защиту.

Филиал субъекта хозяйствования обладает всеми или частью его функций, включая возможность исполнения функций представительства. Филиал или представительство считаются обособленным подразделением, создание которого нашло отражение в учредительных или иных документах.

21082018 Налоговая новость об УСН при наличии представительства / Simplified taxation system

Однако имеется возможность создания обособленного подразделения без документальной регистрации. В этом случае субъект хозяйствования имеет право использовать упрощенную систему налогообложения, если созданное им структурное подразделение не является представительством или филиалом.

Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, выделите её
и нажмите на клавиатуре: Ctrl + Enter или нажмите сюда.

Источник: na46.ru

Можно ли применять усн если есть обособленное подразделение у организации

Специалисты УФНС по Коми ответили на этот вопрос в рамках онлайн-интервью БНК.

Вопрос:

Добрый день! Прошу проконсультировать, может ли ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, открыть обособленное подразделение в другом районе Коми/другом субъекте России, и при этом остаться на УСН?

Ответ:

Создание обособленных подразделений (рабочих мест) вне места нахождения налогоплательщика не является препятствием для применения упрощенной системы налогообложения, если подразделениям не придан статус филиалов. При этом филиалом является структурное подразделение, отвечающее требованиям ст. 55 Гражданского кодекса Российской Федерации. При этом, в случае наличия признаков, указывающих на фактическую деятельность подразделения как филиала организации (подразделение имеет самостоятельной баланс и расчетный счет, ведет бухгалтерский и налоговый учет, представляется отчетность, имеются работники, в том числе лица, привлеченные по гражданско-правовым договорам, ведется учет сотрудников, начисление зарплаты, расчеты по налогам, оформляются первичные документы и т. п.) налогоплательщик обязан будет рассмотреть вопрос о переходе организации на общий режим налогообложения.

Учет организаций, имеющих обособленные подразделения

1199

Источник: www.bnkomi.ru

Как сохранить УСН при открытии филиала, обособленного подразделения?

«Сейчас, налоговое законодательство однозначно запрещает коммерческим компаниям открывать подразделения в виде филиала или представительства, находясь на УСН »

Егор Евгеньевич Печенкин,магистр юридических наук г. Москва

Норма говорит о том, что компания не вправе находиться на упрощенном режиме налогообложения, имея при это открытые филиалы.

Ответственность и последствия не сообщения ФНС о факте создании нового обособленного подразделения, филиала, представительства компании

С появлением ФЗ No 229 от 27.07.2010 г. решен вопрос о том, должна ли организация обращаться в налоговый орган по месту открытия филиала зарегистрировать факт его открытия? т.е. нужно ли обращаться с заявлением о регистрации филиала в налоговый орган?

С 27.07.2010 г. с российских компания снята обязанность по самостоятельному обращению в налоговом органе по месту открытия филиал для его регистрации, вместо этого налоговое законодательство обязывает общество сообщить в ФНС по ее мету регистрации о факте создания подразделения (п.2 ст. 23 НК РФ). После того, как налоговый орган получит уведомление, ФНС самостоятельно поставит филиал на учет.

Однако за нарушение обязанности уведомить налоговый орган об открытии филиала, компании может грозить различная ответственность:

Важные разъяснения по разграничению составы ст. 122 НК и ст. 116 НК сделал Верховный суд, указавший в Определении от 26.06.2017 г. No А04-12175/2015, что в том случае, когда налоговый орган может определить размер налоговых обязанностей компании, такая компания должна нести ответственности по ст. 122 НК РФ как за неуплату (неполную уплату) налогов.

В том, случае когда налоговый орган не обладает сведениями о размер налогов, подлежащих уплате компанией, компания должна быть привлечена по п. 2 ст. 116 НК РФ. Это объясняется тем, что компания скрывает реальный размер доходов, получаемый через обособленное подразделение и в отличии от состава ст.122 НК РФ налоговый орган не может его отследить.

Как открыть обособленно подразделение, не нести ответственности и сохранить право на «упрощенку»?

Налоговое законодательство предусматривает создание «обособленного налогового подразделения», которое не будет являться филиалов или представительством компании.

Особенность его заключается в том, что в ст. 55 ГК РФ в качестве разновидности подразделений юридического лица определяет только филиалы и представительства, такого самостоятельного понятия как обособленного подразделение компании Гражданский кодекс не знает.

Однако, судебной практикой и разъяснениями ФНС РФ выработана формулировка «обособленного подразделения организации в понимании налогового законодательства», например:

• Письмом Минфина России от 22.04.2019 г. No 03-11-11/29010 выработана позиция, согласно которой «компания вправе продолжить применять упрощенную систему налогообложения, если создала обособленное подразделение, без признаков филиала»

Налоговое обособленное подразделение в совокупности должно обладать несколькими признаками:

-обособленное подразделение должно находиться за пределами адреса организации, указанного в ЕГРЮЛ (об этом говорится в Письме Минфина России от 18.08.2015 N 03-02-07/1/47702).

-в обособленном подразделении оборудовано как минимум одно рабочее место, и имеется работник, замещающий свою должность на срок более 1 месяца

-помещение обособленного подразделения, где работает сотрудник, должно быть во владении организации-налогоплатильщику.

-ведение расчетных счетов, оформление первичной документации,

Наша команда практикующих юристов и адвокатов постоянно отслеживает современные тенденции судебной практики, это позволяет нам оказывать вам качественные юридические услуги с прогназируемым исходом дела в таких городах как Москва, Санкт-Петербург, Кемерово

Источник: xn--80abjdk4do.xn--p1ai