Рубрика «Вопросы бизнеса из практики». Как вы уже знаете, мы проводим бесплатные консультации МСП (кстати, записаться можно по телефону 44-77-72 или 32-15-01). Поэтому мы решили публиковать вопросы и ответы из своего опыта. Найти полный перечень Вы сможете под хештегом #из_консультационной_практики
Вопрос: Учет расходов на рекламу при УСН (15%).
Ответ: Рекламные расходы подразделяются на нормируемые, которые можно списать только в определённом размере, и ненормируемые, которые можно списывать полностью.
Ненормируемые расходы можно учесть полностью. Список ненормируемых расходов содержится в п.4 ст.264 Налогового кодекса. К ним относятся расходы:
— На рекламу в кино и СМИ: газетах и журналах, на радио и телевидении.
— На рекламу через интернет: контекстная, таргетированная, баннерная и другие виды интернет-рекламы. Также под эту категории попадают услуги по продвижению сайта.
— На световую и другую наружную рекламу: щиты, стенды, перетяжки, электронные табло, другие рекламные конструкции на зданиях и остановках. К этой категории не относится реклама на транспорте и внутри зданий.
Как учесть рекламные расходы?
— На участие в выставках и ярмарках: арендная плата за стенд или площадку в выставочном комплексе, вступительный взнос за участие в выставке и т.д.
— На оформление витрин и демонстрационных залов.
— На создание рекламных брошюр, каталогов, буклетов, флаеров с информацией о товарах или продавце.
— На уценку товаров, которые использовались как образец и из-за этого потеряли вид.
Расходы на такую рекламу учитывайте при расчёте налога без ограничений. Если вы потратили 100 тысяч рублей на контекстную рекламу, то можете списать эту сумму полностью.
Нормируемые расходы можно учесть частично. Расходы на другие виды рекламы учитываются в размере, который не превышает 1% от полученной выручки. К такой рекламе относятся, например:
— Дегустация продукции
— Реклама снаружи и внутри транспорта
— Реклама в зданиях — в лифте, подъезде и т.д.
— Подарки для участников акции
— Рекламная SMS-рассылка
— Бегущая строка в транспорте
— Сувениры с логотипами компании
— Размещение товара в каталоге торговой сети
Чтобы определить, в каком размере вы можете списать расход, посчитайте выручку за период, в котором потратились на рекламу. Выручка — это доходы, которые вы учитываете в УСН, без вычета расходов.
Вы можете списывать рекламные расходы частями в течение года. Расходы на рекламу, которые не учли сейчас, спишите позже, если выручка увеличится. Но всё это в рамках одного года.
Консультант: Казаковцева Екатерина Анатольевна
Источник: xn--90aispldfarv5f.xn--p1ai
Как учесть расходы на рекламу при УСН доходы минус расходы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как учесть расходы на рекламу при УСН доходы минус расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Расходы на рекламу при УСН в 1С Бухгалтерия 8
Таким образом, «упрощенцы» при расчете норматива, в пределах которого можно учесть отдельные виды рекламных расходов, в доходы от реализации включают суммы авансов, полученные от покупателей.
Кроме того, если товар приобретался партиями по разным ценам, в расходах при продаже учитывается покупная цена каждой единицы товара.
Если основное средство ввели в эксплуатацию 2 февраля 2021 года, то его стоимость нужно взять в расходы четырьмя долями: 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Если же ввод в эксплуатацию оформлен 12 июля, то расходы принимаются в два приема — 30 сентября и 31 декабря.
Подтверждения для налоговой: акты, фотографии и счета
В пункте 4 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу поделены на два вида — на нормируемые и не являющиеся таковыми.
Ввиду того что расходы на проведение рекламных праздников, акций, программ лояльности прямо не поименованы в п. 4 ст. 264 НК РФ и не указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе учитывать названные расходы в целях налогообложения.
Не экономьте на бухгалтерских услугах. Большинство проблем у налогоплательщиков на УСН возникает из-за того, что в компании нет бухгалтера.
Не исключено, что налоговая служба не согласится с некоторыми расходами и пояснительные записки не смогут убедить сотрудников ФНС в правомерности трат. Сумма непризнанных расходов будет добавлена в налогооблагаемую базу, сумма доходов возрастёт, а значит, увеличится и сам налог. Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН Доходы минус Расходы принимаются на местном уровне ежегодно, до начала того года, когда они начнут действовать. Узнать о том, какая ставка будет установлена в интересующем вас регионе, можно в территориальной налоговой инспекции или местной администрации.
Воспользуйтесь консультацией нашего менеджера. Мы поможем подобрать оптимальное решение для вашего бизнеса.
Правила отражения в учете рекламных расходов при УСН
Таким образом, лишь малая часть понесенных расходов была включена в затраты для целей налогообложения по УСН. Налоговая база по УСН формируется нарастающим итогом с начала года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
Если вы применяете УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» и единый налог составил меньше 1 % от суммы дохода за тот же период, вы платите не получившуюся сумму налога, а «минимальный налог» — 1 % от дохода.
Сумма штрафа для должностных лиц составляет от 4 тыс. до 20 тыс. руб., для организаций — от 100 тыс. до 500 тыс.
По своей сути, расчет единого налога на УСН Доходы минус расходы гораздо ближе к расчету налога на прибыль, чем к варианту УСН Доходы. Не случайно глава 26.2 НК РФ, посвященная применению упрощенной системы, несколько раз отсылает к положениям, регулирующим начисление налога на прибыль.
Выберите способ восстановления пароля и укажите свои данные. Мы пришлем вам ссылку для обновления пароля.
Ненормируемые рекламные расходы
Следовательно, компания может включить в состав фактически произведенных расходов по итогам I квартала нормируемые рекламные расходы на сумму 22 117,49 руб.
Чтобы реклама в соцсетях была максимально эффективной и привлекала внимание большего количества потенциальных потребителей товаров, работ, услуг, рекламодатели частенько прибегают к использованию в рекламных сообщениях более звучных и запоминающихся названий своей компании. К примеру, можно донести свою информацию до тех, кто состоит в сообществе, посвященном определенной тематике. С набором таких данных, которыми располагают соцсети относительно каждого пользователя, возможности рекламы становятся просто неограниченными.
При этом рекламные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль. Однако «упрощенные» особенности в данном случае все есть.
Удобные онлайн-помощники для бухгалтера, юриста и кадрового специалиста, которые помогут рассчитать размеры пособий, штрафов, пошлин и других необходимых показателей.
Ставки от 5% до 15% применяются, если соблюдаются обычные лимиты УСН (в 2022 году это 164,4 млн рублей годового дохода и 100 работников).
Так как нормируемые расходы на рекламу учитываются в пределах 1 % от выручки, рассчитаем норматив. А при необходимости -скорректируем в 1С сумму расходов, учитываемых при определении налоговой базы для расчета единого налога.
Затраты по созданию и размещению рекламного видеоролика на телевизионных панелях в торговых залах магазинов могут быть учтены в составе расходов в полном объеме только в случае, если организация, предоставляющая услуги по размещению рекламного ролика, зарегистрирована как средство массовой информации.
Организация на УСНО (доходы минус расходы, 15%) приобрела органайзеры BRAUBERG и осуществила полную оплату за них поставщику.
Отметим: Налоговым кодексом не установлен конкретный перечень документов, которые подтверждают расходы на рекламу. Поэтому формально «упрощенцы» не ограничены в плане подтверждения правомерности учета этих расходов для целей налогообложения (см.
В законе сказано, что реклама — это информация, которую вы распространяете любым способом для неопределённого круга лиц.
Возможности: расходы на рекламу можно учесть в целях УСН полностью или в пределах норматива в зависимости от их вида. Кадровые агентства могут учитывать на УСН затраты на размещение вакансий на интернет-сайтах. Риски: затраты на подбор персонала нельзя учесть при УСН (ни расходы на размещение вакансий, ни оплату работы кадрового агентства по поиску работников).
Основной риск для налогоплательщика при применении УСН «доходы минус расходы» заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации. Если инспекция не согласится с формированием налоговой базы, то, кроме недоимки, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы налога).
ФАС в Письме от 25.09.2019 № АК/83509/19 указала на отсутствие каких‑либо особых требований к рекламе, размещенной в интернете.
Для расчёта потребуются два показателя: доходы и расходы. Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности.
А в п. 4 ст. 264 НК РФ предусмотрено, что расходы на рекламу классифицируются как ненормируемые и нормируемые (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Следовательно, чтобы реклама была признана таковой, она должна быть обращена к неопределенному кругу лиц.
Ненормируемые расходы полностью учитываются для целей единого налога. Нормируемые учитывается в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, исчисляемой согласно ст. 249 НК РФ. У организаций берите не только платёжные документы, но и накладные или акты приёмки услуги.
В таком случае реклама будет признана недостоверной и расходы на нее не будут уменьшать налоговую базу по прибыли.
Это означает, что некоторые виды затрат на рекламу отражают в составе «упрощенных» расходов только в пределах норм. Затраты на рекламу, которые превышают норму, при расчете облагаемой базы по единому налогу не учитываются. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14 июня 2016 года № 03-11-06/2/34264.
К нормируемым расходам на рекламу для УСН относятся те же расходы, которые признаются нормируемыми по налогу на прибыль организаций.
Разъяснения контролирующих органов
Электронный журнал «Практик»
You are using an outdated browser.
Please upgrade your browser to improve your experience.
Войти Регистрация
- Забыли пароль?
- Забыли логин?
Аудиторская фирма
Электронный журнал Практик
ЭТО ПРОСТО О СЛОЖНОМ!
Аудиторская фирма ООО «ПРОФИ» (Электронный журнал для бухгалтеров и аудиторов ПРАКТИК).
Наша фирма может предоставить качественные услуги от экспертов и авторов журнала для Вашей компании в срок и по комфортной стоимости. Более подробно о ценах и услугах на сайте https://praktik-audit.ru/
Москва, 119034 город Москва, вн.территор. г. муниципальный округ Хамовники, Чистый переулок, дом 3, эт. 1, пом. IV, ком. 5
8 903 625 98 61 Заказать звонок
- Вы здесь:
- Главная
- УСН
- УСН. Затраты на маркетинг
УСН. Затраты на маркетинг
- переход с ОСН на УСН
- УСН. Затраты на маркетинг
- затраты на маркетинг
Как должны быть оформлены затраты на маркетинг, как учесть и оправдать эти затраты?
По закону
Отношения сторон в данном случае регулируются главой 39 «Возмездное оказание услуг» ГК РФ, согласно которой по договору возмездного оказания услуг (в т. ч. маркетинговых) исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик — оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).
Заказчик обязан произвести оплату по договору в порядке, предусмотренном этим договором (п. 1 ст. 781 ГК РФ).
Вопросы бухучета
По общему правилу, затраты на маркетинговые исследования являются расходами по обычным видам деятельности (подп. 5, 7-8 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина от 06.05.99 № 33н).
«Упрощенный» налог (уплачиваемый при применении УСН)
Расходы на маркетинговые услуги не уменьшают полученные доходы: они не поименованы в соответствующем перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В то же время налогоплательщики-«упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы», при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст.
346.16 НК РФ).
Материальные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьей 254 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Материальные расходы по НК РФ
К материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на производство этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
К работам (услугам) производственного характера относятся осуществление отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.
Согласно требованиям НК РФ (п. 2 ст. 346.16) указанные расходы должны соответствовать критериям статьи 252 НК РФ, т. е. быть обоснованными (экономически оправданными, их оценка должна быть выражена в денежной форме) и документально подтвержденными.
Невыполнение этих требований является основанием для привлечения организаций к налоговой ответственности.
Выводы
Спорные ситуации могут возникнуть при подтверждении обоснованности проведения таких затрат, а также при их документальном оформлении.
Ни бухгалтерское, ни налоговое законодательство не определяет перечень документов, которые должны быть оформлены заказчиком и организацией-исполнителем при приеме-передаче результата маркетинговых исследований.
Как показывает арбитражная практика, отсутствие детального описания услуг в маркетинговом задании, а также в отчете о выполненной работе повышает риск того, что названные затраты будут исключены из состава налоговых расходов.
Поэтому во избежание споров с налоговой инспекцией целесообразно подготовить документы, подтверждающие необходимость проведения таких исследований.
Для этого следует подробно составить задание для исполнителя.
Например, если предполагается открыть новый магазин, то в задании для исполнителя можно сформулировать следующие вопросы:
- какие преимущества дает компании открытие нового магазина;
- каково отношение покупателей к уже существующему магазину;
- удовлетворены ли потребители ассортиментом продукции, предложенной к реализации в нем;
- продажа какой продукции интересует потенциальных покупателей;
- уровень продаж какой продукции оказался неудовлетворительным и почему;
- правильно ли было принято решение о цене продукции?
Соответственно, подробно составленный отчет, содержащий ответы на поставленные вопросы, послужит для организаций надежной защитой от претензий налоговых органов.
Таким образом, по нашему мнению, организации, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе признать в целях исчисления единого налога расходы на проведение маркетинговых исследований при условии правильного документального оформления указанных расходов.
Источник: www.praktik-rw.ru
