Можно ли принять расходы на такси на УСН

Учитывая положения подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, командировочные расходы отнесены к прочим расходам. А список прочих расходов четко не определен (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Поэтому в него можно добавить и другие обоснованные экономически расходы.

Налоговое законодательство не регламентирует принятие расходов на такси в командировке.

Работодатель самостоятельно определяет порядок и размеры возмещения командировочных в соответствии со ст. 168 ТК РФ. Согласно позиции Минфина, изложенной в письме 25.03.2020 г. № 03-03-07/23568, расходы на проезд в такси в командировке можно учесть при расчете налога на прибыль при наличии корректно оформленных подтверждающих документов.

Работодатель в своем локально-нормативном акте может прописать порядок принятия расходов на такси. Например, в случае отъезда или возвращения из командировки, когда общественный транспорт уже не ходит. Или когда аэропорт находится в отдаленной местности. Кроме того, в компании может быть принято, что сотрудник, который в рабочее время уезжает в командировку в аэропорт или вокзал, отправляется на такси для экономии времени.

2. ИП в Такси: УСН (Bezobrazer)

Расходы на такси в служебных целях по месту нахождения

Вне зависимости от того, какой режим налогообложения применяет организация, мы рекомендуем документально зафиксировать тот факт, что в качестве служебного транспорта используется такси. Это можно сделать соответствующим распорядительным документом организации (приказом или распоряжением руководителя). В нем также следует прописать порядок действия работников, которым необходимо осуществить поездку (заявка, согласование, визирование и т.п.).

Есть и второй вариант учета данных затрат. Согласно пункту 25 статьи 255 НК РФ, в расходы на оплату труда включаются любые виды расходов, произведенных в пользу работника, которые предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором. В то же время, в пункте 26 статьи 270 НК РФ сказано, сказано, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом. Однако это правило не действует в отношении сумм, которые включаются в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, а также случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Как следует из разъяснений, содержащихся в письме Минфина России от 27.11.15 № 03-03-06/1/69181, при расчете налога на прибыль организации вправе учесть расходы, связанные с перевозкой работников службами такси. Но при соблюдении следующих условий: данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами как система оплаты труда, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. (См. «Минфин сообщил, в каком случае расходы на такси для работников уменьшают налогооблагаемую прибыль»).

Таким образом, организация вправе учесть затраты на услуги такси в составе расходов на оплату труда (подп. 25 ст. 255 НК РФ), если выполняются указанные выше условия.

В частности, если организация расположена далеко от остановок общественного транспорта или имеются иные технологические особенности производства, в силу которых работники пользуются услугами такси для служебных поездок, а оплата указанных расходов предусмотрена трудовыми договорами. Поскольку правила статьи 255 НК РФ действуют и при определении объекта налогообложения по УСН, все вышесказанное актуально и для налогоплательщиков, применяющих этот спецрежим (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ)

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

НДФЛ

Если работник использует такси в производственных целях – проезд на такси до места назначения в командировку или обратно – такие суммы не подлежат обложению НДФЛ.

При этом у работодателя должны быть документы, подтверждающие оплату такси в командировке. Такое мнение озвучено в письме УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 № 13-11/011687. В противном случае при отсутствии документов, обосновывающих производственную необходимость или оплату такси, при компенсации данных расходов облагают НДФЛ.

БСО для такси с 1 июля 2021 года

16 октября 2021 6375

Командированному специалисту часто приходится перемещаться по городу на легковом такси. Чтоб не платить за такие служебные поездки из своего кармана, ему нужно подтвердить свои расходы. В этом поможет бланк строгой отчётности. О всех тонкостях, связанных с БСО для такси в 2021 году, рассказываем в статье.

Июль 2021 года принёс с собой не только законодательные изменения в сфере применения онлайн-касс, но и отмену типографских бланков строгой отчётности. Теперь БСО должен печататься с помощью ККТ в фискальном режиме. По реквизитам он мало чем отличается от обычного кассового чека, в нём даже должен быть QR-код. По сути, единственное важное отличие БСО от чека – это их название.

Это значит, что с 01.07.2019 водитель легкового такси обязан применять онлайн-кассу и после выполнения заказа выдавать пассажиру напечатанный с помощью неё бланк строгой отчётности.

Порядок выдачи БСО:

в бумажном виде ─ выдача распечатанного с помощью онлайн-кассы электронного бланка;
в электронном виде ─ отправка БСО на электронный адрес, указанный пассажиром.

За выдачу бланков старого образца и неиспользование онлайн-кассы законом предусмотрен штраф на сумму от 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Исключения из правил

Но есть одно «но». 6 июня 2021 года Владимир Путин подписал поправки в Федеральный закон №54-ФЗ, по которым ИП без работников имеют право на отсрочку от применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года.

Возникает закономерный вопрос: а что должен выдавать пассажиру водитель легкового такси, оформленный как индивидуальный предприниматель и не имеющий наёмных работников?

Согласно Закону № 129-ФЗ от 06.06.2019 и Письму Минфина № 03-01-15/28134 от 18.04.2019, в таком случае ИП может выдать любой бумажный документ, подтверждающий оплату. Это может быть квитанция или расписка. Законом не оговорена форма такой квитанции, но лучше, если в ней будут реквизиты первичного документа:

наименование, дата;
наименование продавца;
наименование услуги, цена;
ФИО и подпись.

Помимо этого, использовать онлайн-кассу не обязаны водители, которые работают на онлайн-агрегаторов – таких, как Яндекс.Такси. Вся ответственность за выдачу документов, подтверждающих расходы, ложится на плечи самого агрегатора.

16 октября 2021 6375

Статья была полезна?

75% читателей считают статью полезной

Спасибо за отзыв!

Комментарии для сайта
Cackle

Продукты по направлению

Астрал.ОФД

—> Оnline-сервис для передачи фискальных данных по требованиям 54-ФЗ

Документы на такси в командировке

Подтверждение расходов на такси – авансовый отчет по командировке с приложенными к нему подтверждающими документами. Оправдательными документами на услуги такси могут быть:

акт (в случае оплаты такси по безналу работодателем по договору с перевозчиком);
квитанция (БСО);
кассовый чек (выдает водитель пассажиру).

Дополнительные обязательные реквизиты квитанции (БСО) для такси определены постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 № 112 в Правилах перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом. В таких документах должно быть указано:

Ф.И.О. работника (пассажира);
место назначения и отправления;
время посадки и высадки.

Расходы на такси при усн доходы минус можно брать в

Об обязательных реквизитах на документах, подтверждающих пользование службой такси, уже говорилось. Одни из этих вариантов нужно выбрать самостоятельно в процессе перехода на «упрощёнку».

Примечание: действующая ставка будет устанавливаться на момент начала налогового периода. Так же организация несет расходы за третьих лиц (гостей), где оплачивает такси из аэропорта до офиса, либо перемещение по городу.

Должна ли наша организация удерживать НДФЛ с сотрудников организации, если это не командировка?

2. Уменьшают ли такие расходы налог на прибыль, если сотрудник прилагает служебную записку с обоснованием? Должна ли организация брать данные с третьих лиц, для подачи в ИФНС на них сведения по форме 2-НДФЛ (как получение дохода в натуральной форме). Имеет ли он право учесть в расходах при УСНО затраты на проезд работника, в том числе на легковом такси, к месту командировки и обратно к месту постоянной работы?

Какими документами подтверждаются расходы на такси? Да, «упрощенец» имеет право учесть в расходах затраты на легковое такси, произведенные работником, который направлен в служебную командировку.

Данные расходы должны быть оформлены установленными документами. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уменьшает полученные доходы на расходы на командировки.

На основании п. 1 ст. 252 НК РФ признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. — наименование, серию и номер квитанции; — стоимость пользования легковым такси; — фамилию, имя, отчество и подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов.

Подведем итоги

Расходы на такси, возникающие в командировке, можно принять к учету в целях налогообложения прибыли при условии обоснованности и документального подтверждения затрат.

Если такие траты командированного приняты в расходы по прибыли, то и НДФЛ они не облагаются. Если же работодатель компенсировал сотруднику расходы на такси, которые недостаточно обоснованы экономически или не подтверждены документально, то с таких сумм следует удержать НДФЛ.

НДФЛ с расходов на проезд

Если необходимость воспользоваться такси в командировочной поездке полностью обоснована и вызвана сложившейся необходимостью, то у работника не возникает экономическая выгода. А это значит, что НДФЛ рассчитывать и удерживать не нужно. Такого рода поездки вызваны интересами организации, а не работника.

Вам будет интересно:

Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета

У организации обязательно должны быть подтверждающие документы. В них указывается тот факт, что такси использовалось работником в служебных целях. Помимо этого, Желательно прописать обоснованность таких затрат во внутренних документах, к примеру, в положении по командировкам.

Также, расходы работника на найм такси не нужно учитывать в составе базы по расчету страховых взносов. Объектом их обложения являются выплаты работникам при двухсторонних трудовых отношениях либо согласно договору подряда. Предметом последних обычно являются оказание гражданином определенных услуг либо выполнение работ для заказчика.

Когда можно принять расходы такси для надога на прибыль

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда можно принять расходы такси для надога на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Консалтинговая группа «Капитал» оказывает широкий спектр услуг, включая услуги по аудиту, ведению и восстановлению бухгалтерского учета, сдаче отчетности в контролирующие органы, арбитражному сопровождению, постановке налогового учета и налоговому консультированию, защите интересов предприятия в налоговой инспекции, регистрации и ликвидации юридических лиц, бизнес-планированию и т. д.

Имеет ли право организация учесть указанные расходы для целей исчисления налоговой базы по УСН? 2.Какими документами подтвердить данные расходы? 3.Нужно ли удерживать НДФЛ с работников, пользующихся этими услугами?

Претензии контролирующих органов

Отсутствие обязательных реквизитов не позволяет признать документ подтверждающим понесенные расходы. В этом случае для их подтверждения потребуются другие документы. Например, для подтверждения расходов на приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет одних только кассовых чеков недостаточно.

Какие они бывают? Как их классифицирует НК РФ? В каких статьях его найти списки расходов по каждой группе?

Таким образом, допустимо уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов на проезд на такси при следовании к месту командировки и обратно, дополнительных расходов на такси, связанных с деятельностью организации, при условии их соответствия требованиям ст. 252 НК РФ. Данная позиция изложена в Письме Минфина России от 12 мая 2008 г. N 03-03-06/2/47.

Медицинское страхование сотрудников считается добровольным, если договоры страхования заключены по инициативе работодателя, а не в силу требований федерального закона, устанавливающего условия и порядок его осуществления (п. 2, 4 ст. 3 Закона от 27 ноября 1992 г. № 4015-1).

Если должностные обязанности работника в принципе предусматривают регулярные поездки, организации необходимо в трудовом договоре или локальном нормативном акте указать разъездной характер его работы. И документально подтвержденные расходы на такси принимать к налоговому учету.

Чтобы обеспечить сотрудников мобильной связью, организация может не только компенсировать им телефонные разговоры, но и самостоятельно заключить контракт с сотовым оператором.

Возмещение расходов, связанных со служебными командировками, осуществляется в порядке и размерах, которые определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (ст. 168 ТК РФ, письмо Минфина России от 28.06.2013 № 03-03-07/24654).

Помимо этого, в налоговом кодексе существует запрет по включению в налоговые расходы оплаты проезда до места работы или обратно на общественном транспорте, специальным маршрутом или ведомственным транспортом.

Такая направленность не означает, что от осуществления расходов организация должна обязательно получить прибыль. Может быть получен и убыток. При этом убыточность должна оцениваться не по отдельной операции, а в целом по конкретному виду деятельности организации. Например, разовые продажи товаров по ценам ниже закупочных не свидетельствуют об отсутствии экономической обоснованности затрат.

Расходы на командировки, в том числе стоимость проезда работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Может ли организация принять квитанции за услуги такси во время командировки сотрудника в качестве первичных документов? Вправе ли она уменьшить расходы по налогу на прибыль на услуги такси согласно квитанции, если кассовый чек отсутствует?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу учета возмещаемых сотруднику затрат по оплате услуг такси и сообщает следующее.

Претензии контролирующих органов Налоговые органы иногда доначисляют налог на прибыль, если в заключенных между работниками и работодателем трудовых договорах или коллективном договоре не предусмотрены условия по доставке работников от места работы и обратно служебным транспортом работодателя.

Расходами признаются обоснованные, документально подтвержденные затраты, связанные с деятельностью, направленной на получение доходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). В Налоговом кодексе расходы на доставку сотрудников к месту работы и обратно на такси прямо не названы, но перечень расходов, связанных с производством и реализацией, является открытым (пп. 49 п. 1 ст.

264 НК РФ).

Может ли организация принять квитанции за услуги такси во время командировки сотрудника в качестве первичных документов?

Как правило, предприятие заключает договор о возмездном оказании услуг по организации перевозок легковым автомобильным транспортом (такси). Рассмотрим, в каких ситуациях расходы на такси можно учесть при исчислении налога на прибыль и какими документами целесообразнее запастись компании, чтобы избежать претензии налоговиков.

Vivamus vel sem at sapien interdum pretium. Sed porttitor, odio in blandit ornare, arcu risus pulvinar ante, a gravida augue justo sagittis ante. Sed mattis consectetur metus quis rutrum. Phasellus ultrices nisi a orci dignissim nec rutrum turpis semper.

Если же затраты работника на такси руководитель признает необоснованными, их просто-напросто не возместят. И получится, что работник прокатился с ветерком за свой счет.

Кроме правильно оформленных документов во исполнение договора с перевозчиком (услуги такси), организации рекомендуется предусмотреть необходимость использования такси в локальных внутриорганизационных актах (например, распоряжение руководителя об исполнении конкретного задания с указанием сроков исполнения) и иметь дополнительные документы, подтверждающих необходимость использования такси.
Разрешение руководителя организации (или его заместителя) путем наложения согласительной резолюции или закрепленный локальным нормативным актом организации порядок использования такси в отдельных ситуациях может доказывать обоснованность указанных расходов.

Сотрудники вашей компании засиживаются на работе до ночи — производственная необходимость вынуждает. Или, наоборот, прибывают на работу совсем рано, когда общественный транспорт еще не ходит.

Поэтому экономическая оправданность расходов является одним из основных источников споров с налоговыми органами. Дело в том, что налоговики слишком широко толкуют это понятие.

Сотрудник, направленный в командировку, может воспользоваться службой такси для проезда к вокзалу, аэропорту, месту проживания, а также к месту его постоянной работы в период выполнения командировочного задания. П. 12 ст. 264 НК РФ позволяет отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на командировки, в т. ч. проезд работника к месту работы и обратно.

Какие документы могут подтвердить оплату за проезд в такси? Это может быть чек ККТ или квитанция на оплату пользования услугами такси. В постановлении правительства от 14.02.2009 № 112 можно найти обязательные реквизиты, утвержденные для подобных квитанций.

Если акт оказанных услуг будет оформляться в виде единого документа за определенный период и из него нельзя будет определить маршрут, дату и стоимость конкретных поездок, от перевозчика целесообразно получить реестр поездок или иной документ, в котором будут детализированы оказанные предприятию услуги: проставлены дата, время, маршрут и стоимость выполненных поездок.

Данное возмещение производится только с разрешения руководителя на основании заявления сотрудника с приложением квитанций транспортной компании, подтверждающих оплату проезда.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Таким образом, уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму расходов на проезд командированного работника на такси возможно только при условии их документального подтверждения и экономической обоснованности. При этом обязанность проверки экономической обоснованности произведенных налогоплательщиком расходов возложена на налоговые органы.

При оплате услуг такси организацией, польза возникает у нее, а не у сотрудников. В связи с этим объекта по обложению страховыми взносами не возникает. Учесть в целях налогообложения расходы на такси по договору с транспортной компанией можно только в том случае, если расходы эти является обоснованными к примеру, в целях производственной необходимости , а также документально подтверждёнными.

Организовать проведение обязательного медосмотра организация может: в лицензированном медучреждении по договору с ним; в собственном лицензированном медпункте.

Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

017 Такси или общественный транспорт — авансовый отчет

Доставка работников до места работы и обратно, осуществляемая в ночное время, обусловлена тем, что транспорт общего пользования либо вообще не работает, либо интервалы его движения очень велики.

То-есть, если организация оплачивает проезд работников домой с работы ночью, то это можно считать производственной необходимостью, так как общественный транспорт в это время не ходит. Документально подтвердить расходы на такси организация может договором с транспортной компанией на оказание услуг, акты, счёта фактуры, регистры бухгалтерского учёта.

Распечатки надо заверить подписью, указать Ф.И.О. и должность работника, проставившего подпись, также надо указать дату распечатки.
Довольно много организаций в настоящее время заканчивают работу поздней ночью, поэтому работники уехать домой могут только на такси. Такие услуги оплачивать может работодатель, заключив с транспортной компанией договор на услуги такси.

Можно ли включать в расходы услуги такси

Работники, направленные в командировку, несут расходы на проезд на такси. В некоторых случаях организация-перевозчик присылает по электронной почте квитанцию об оплате.

Вместе с тем в квитанции отсутствует подпись (электронная подпись) уполномоченного лица, а также номер и серия документа. Может ли такой документ подтвердить расходы командированного сотрудника на оплату такси? Не может.

Документальным подтверждением расходов могут быть акты выполненных работ, заявки, копии путевых листов и другие документы, оформление которых предусмотрено договором с автотранспортным предприятием. При этом, акты выполненных работ (оказанных услуг) должны содержать подробный перечень пути следования автомобиля и даты оказания услуги или отсылку на заявку.

Для принятия расходов они должны быть обязательно документально подтверждены. Об обязательных реквизитах на документах, подтверждающих пользование службой такси, уже говорилось.

Какой тип налогообложения можно выбрать?

В связи с отсутствием в организации транспортных средств, нами заключен договор о предоставлении услуг по перевозке наших сотрудников на такси в аэропорты, ж/д вокзалы при направлении их в служебные командировки.

Куда, зачем и почему работник ездил на такси в рабочее время — не простое Можно ли учесть такие расходы при налогообложении прибыли? Налоговые органы иногда доначисляют налог на прибыль, если в заключенных между работниками и работодателем трудовых договорах или коллективном договоре не предусмотрены условия по доставке работников от места работы и обратно служебным транспортом работодателя.

Как обосновать расходы на такси усн

Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)

ч. проезд работника к месту работы и обратно. Вид транспорта, который при этом может быть использован, не оговорен. В этой связи встает вопрос: можно ли учитывать в составе прочих расходов проезд на такси работника, находящегося в командировке? Разъяснения по нему дает Минфин (см. письма от 10.06.2023 № 03-03-06/1/34183, от 14.06.2013 № 03-03-06/1/22223).

И вывод из них следует, что можно — при условии документального подтверждения и экономической обоснованности затрат. Какие документы могут подтвердить оплату за проезд в такси? Это может быть чек ККТ или квитанция на оплату пользования услугами такси.

Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки

Если проездной документ утерян, то у транспортной организации можно запросить его копию или справку, позволяющую идентифицировать пассажира, маршрут, а также стоимость и дату поездки (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 февраля 2010 г. № 03-03-05/18 ). В случае, когда сотрудник уехал в командировку на личном транспорте, даты поездки можно подтвердить служебной запиской, которая оформляется после возвращения из командировки (п. 7 Положения )

Рекомендуем прочесть: С кем заключается договор о материальной ответственности в организации

Как учитываются расходы на услуги такси, используемых для поездок работников?

Если расход не соответствует хотя бы одному из перечисленных требований, то такой расход для целей налогообложения не учитывается При этом обязанность проверки экономической обоснованности расходов Минфин возложил на налоговые органы (Письмо Минфина России от 27.08.2009 N 03-03-06/2/162). Поэтому экономическая оправданность расходов является одним из основных источников споров с налоговыми органами.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», имеют право уменьшить полученные доходы на расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов, приведенный в этой статье, закрытый. Это означает, что при расчете налога уменьшить налоговую базу можно только на прямо поименованные в перечне расходы.

При этом следует учитывать, что все расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ. признаются для целей налогообложения только в том случае, если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ. т.е.

Уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов на проезд командированного работника на такси возможно только при условии их документального подтверждения и экономической обоснованности (пп. 13 п. 1 ст.

Вы используете неактуальную версию браузера!

Компенсировать работнику расходы на проезд к месту командировки и обратно следует в порядке и размерах, которые организация устанавливает в коллективном договоре (ином локальном нормативном акте, например, Положении о служебных командировках ) (ст. 168 Трудового кодекса РФ ). Документы, подтверждающие расходы на проезд (в частности на общественном транспорте ,на автомобиле ), работник должен приложить к авансовому отчету.

Рекомендуем прочесть: Купим долги физических лиц

Налогообложение командировочных расходов

Порядок отражения расходов на командировку в налоговом учете. Если организация применяет метод начисления, то расходы принимаются в целях налогообложения в отчетном периоде, к которому они относятся. При этом время фактической выплаты денежных средств или иной формы оплаты значения не имеет. Датой осуществления расходов на командировку признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ)

Фитнес для работников с — налоговой выгодой: это возможно?

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией.

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». С 01.01.2023 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

Источник: jscentr.ru