С 1 января 2020 года организации и предприниматели, которые торгуют в розницу маркированными товарами (лекарственные препараты, предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке) больше не смогут применять ЕНВД. Продавцы маркированной обуви не смогут это делать с 1 марта 2020 года.
Вы можете изменить налоговый режим, обратившись в налоговые органы с соответствующим заявлением до 31.12.2019 года. Заявление можно направить как в бумажном виде, через МФЦ, а также в форме электронного документа через личный кабинет налогоплательщика с использованием ЭЦП.
Перейти можно будет только на два режима: общий и УСН. Для перехода на УСН последним днем подачи заявления является 30.12.2019, в противном случае на данный налоговый режим возможно будет перейти только через год.
В большинстве случаев налог на УСН меньше, чем на общем режиме.
На общем режиме можно сдать нулевую отчетность и не платить налог, если в каком-то периоде вы не будете вести деятельность. А вот на УСН с объектом «доходы минус расходы» нужно будет заплатить минимальный налог.
Маркировка товаров на Вайлдберриз и Озон в 2023 году: как продавать маркированные товары
На УСН могут перейти предприятия, соответствующие следующим требованиям:
- — стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
- — выручка в год не больше 150 млн руб.;
- — только головной офис, т.е. не должно быть филиалов (к обособленным подразделениям это не относится);
- — налогоплательщик не производит подакцизных товаров;
- — не более 100 работников и не больше 25% участия других организаций, как и при применении ЕНВД.
Какой бы режим вы ни выбрали, придется продолжать платить страховые взносы.
Нужно будет платить также транспортный и земельный налоги, если есть объекты налогообложения.
Если перейдете на УСН, платить налог на имущество нужно будет только с тех объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости, т.е. дополнительных расходов по сравнению с ЕНВД в этой части не будет. На общем режиме налог на имущество платят со всей недвижимости.
Что касается НДС, то на УСН в большинстве случаев его платить не нужно, в отличие от общего режима.
При выборе любого режима придется начинать вести учет доходов и расходов. И на УСН, и на общем режиме физические показатели торговых площадей неважны, зато имеют значение поступления и затраты.
В отличие от ЕНВД на УСН отчитываться перед инспекцией нужно будет раз в год.
Но если вы перейдете на общий режим, появятся ежеквартальные декларации по НДС, а также обязанность вести книги покупок и продаж. Другими словами, при переходе на общий режим велика вероятность, что бухгалтеру потребуется помощь для своевременного и правильного учета и сдачи отчетности в отношениях с налоговой.
Как на общий режим, так и на УСН должна быть переведена вся деятельность налогоплательщика. Однако возможны исключения. Так, общий режим можно совмещать с ЕНВД. Например, по торговле маркированными товарами применять общий режим, а по торговле иными товарами — ЕНВД. Аналогично можно совмещать УСН и ЕНВД.
Как занести маркированный товар в Эвотор
Кроме того, предприниматели могут совмещать УСН и патентную систему.
Источник: fundsbs.ru
Что делать, если вы используете ЕНВД и ПСН и торгуете маркированной продукцией
Что запрещено продавать ИП и юридическим лицам в 2020-м году
Возможно, наиболее сильно запрет на использование ЕНВД в 2020 ударит по аптекам, ведь лекарства возглавляют список «запрещенки». Полный список включает:
лекарства с обязательной маркировкой
обувная продукция с обязательной маркировкой (обувь с элементами из кожи, меха, текстиля, резиновая и спортивная обувь)
одежда из категории меховых изделий с обязательной маркировкой
Что разрешено продавать?
- немаркированная продукция;
- маркированная продукция, которая не попала в предыдущий список.
Это значит, что предприниматели, которые сейчас применяют ЕНВД и ПСН, к примеру, без ограничений могут реализовывать маркированную одежду, которая не относится к категории меховых изделий или специальную рабочую одежду с элементами из натуральной кожи.
Возможные санкции за несоблюдение правил нового федерального закона
Согласно новому закону, предприниматели, использующие ЕНВД или ПСН и уличенные ФНС в продаже маркированной продукции, будут автоматически переведены на ОСНО, при этом они теряют право на использование ЕНВД и ПСН.
Решить эту проблему можно двумя способами:
- полный отказ от розничной продажи товаров с обязательной маркировкой;
- переход на новый режим налогообложения (ОСНО или УСН).
Что нужно сделать для продолжения продаж маркированных изделий
После того, как вы начнете продавать маркированные товары через кассу, вы автоматически будете переведены на ОСНО. Происходит это по правилам с начала налогового периода, в котором ФНС зарегистрировала нарушения. Предприниматели, использовавшие ЕНВД, переводятся с начала квартала, а применявшие ПНС – с начала года.
Во избежание начисления штрафов и пеней, необходимо заранее уведомить налоговую службу о том, что вы переходите на ОСНО. Для организаций, использовавших ЕНВД, уведомить о снятии с учета перевод на ОСНО необходимо в течение 5 рабочих дней после перехода, написав заявление в ФНС. О снятии с учета ПНС уведомить необходимо в течение 10 календарных дней после начала реализации запрещенной маркированной продукции.
Помимо ОСНО, торгуя маркированными товарами, вы можете применять УСН – законом это не запрещено. Чтобы УСН для вашей организации начало действовать с 2020, заявление необходимо подать до 31 декабря 2019 года включительно.
Важный момент: не забудьте вовремя провести перерегистрацию кассы, так как при смене системы налогообложения касса также должна перейти на новый режим. Мы занимаемся обслуживанием кассовых аппаратов, и сделаем это быстро и качественно.
Спорный вопрос: могу ли я одновременно применять ЕНВД и УСН?
Маркированный товар и ЕНВД в 2020 году – возможно ли? После оглашения нового федерального закона Минфин выступил с разъяснительным письмом, которое не оставило однозначного мнения у всех участников процесса налогообложения малого бизнеса. В письме говорится о том, что ИП или юридические лица, которые в данный момент используют ЕНВД и планируют заниматься продажей маркированной продукции, смогут применять в отношении этих товаров упрощенную систему налогообложения. С реализации же прочей немаркированной продукции предприниматели могут по-прежнему рассчитывать ЕНВД. Таким образом, в письме говорится о том, что тот факт, что вы реализуете маркированные товары, не лишает вас права пользоваться льготным налогообложением.
Подобное разъяснение опиралось на статью 346.12 НК РФ. В ней идет речь о том, что, если вы перешли на уплату ЕНВД по определенным видам своей деятельности, вы все еще имеете право использовать УСН в отношении других видов вашего предпринимательства.
Получается, маркировка товара не помеха ЕНВД для ИП в 2020 году?
Однако многие считают такую позицию спорной из-за поправок в статьях 346.26 и 346.45 НК РФ, в которых говорится, что торговля маркированными товарами полностью лишает вас права на использование ЕНВД. Это спорный случай, и в такой ситуации мы советуем получить более подробную консультацию от специалистов уполномоченных органов налоговой службы.
Но, чтобы спать спокойнее, всем предпринимателям, использующим ЕНВД и ПСН и планирующим реализацию запрещенной маркированной продукции, советуем подать заявление о переходе на УСН в ФНС до 31 декабря.
Остались вопросы?
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
Источник: etim.ru
