Можно ли продавать моторное масло на УСН

Вопрос: О налогообложении реализации подакцизных товаров, в том числе моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, и недвижимого имущества ИП, совмещающим УСН и ЕНВД; о налогообложении НДС реализации ИП нежилого помещения; об учете ИП доходов от реализации нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 29 декабря 2014 г. N 03-11-11/68030

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и исходя из содержащейся в письме информации сообщает следующее.
Согласно «Положению» о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и «Регламенту» Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
При этом в соответствии с «Положением» и «Регламентом», если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с «пунктом 4 статьи 346.12» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с «главой 26.3» Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.
При этом согласно «пункту 7 статьи 346.26» Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
«Статьей 346.27» Кодекса установлено, что под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в «подпунктах 6» — «10 пункта 1 статьи 181» Кодекса, в том числе моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей («подпункт 9 пункта 1 статьи 181» Кодекса).
В данном случае реализация подакцизных товаров должна облагаться в рамках упрощенной системы налогообложения.
Таким образом, операция по реализации недвижимого имущества не подлежит налогообложению в рамках единого налога на вмененный доход. В случае реализации такого имущества налогоплательщику, одновременно применяющему систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенную систему налогообложения, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с упрощенной системой налогообложения согласно «главе 26.2» Кодекса.
Согласно «пункту 1 статьи 346.15» Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со «статьей 249» Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со «статьей 250» Кодекса.
В соответствии со «статьей 249» Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Учитывая изложенное, доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, могут учитываться в составе доходов от реализации при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Данный порядок налогового учета указанной операции распространяется на налогоплательщиков, совмещающих применение упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
«Статьей 143» Кодекса установлено, что налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются в том числе индивидуальные предприниматели.
Таким образом, реализация нежилого помещения индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, подлежит налогообложению данным налогом в общеустановленном порядке.
В случае если нежилое помещение не использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя, то при его реализации налог на добавленную стоимость не исчисляется, поскольку на основании «статьи 143» Кодекса физические лица при реализации товаров (работ, услуг) в рамках непредпринимательской деятельности налогоплательщиками данного налога не признаются.
Также сообщаем, что согласно «пункту 2 статьи 346.11» Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с «Кодексом» при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со «статьей 174.1» Кодекса.
В соответствии с «пунктом 4 статьи 346.26» Кодекса индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с «главой 21» Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с «Кодексом» при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Согласно «пункту 17.1 статьи 217» Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находящихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также от продажи иного имущества, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более.
При этом согласно «абзацу второму пункта 17.1 статьи 217» Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого ими в качестве индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности.
Таким образом, к доходам, полученным от продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, положения «пункта 17.1 статьи 217» Кодекса не применяются.
Одновременно обращаем внимание, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с «письмом» Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

Источник: glavbuh-info.ru

Документы на моторное масло в магазине

В данном случае целесообразно либо работать с крупными оптовиками, либо выходить напрямую на производителей или дилеров отдельных марок. Как правило, большинство автовладельцев неплохо разбираются в маслах, поэтому вам необходимо сформировать наиболее полный ассортимент. Наценка на автомасла может составлять до 70%, однако при этом вы должны проводить постоянный мониторинг цен.

Слишком большая разница в стоимости по сравнению с конкурентами обязательно будет замечена покупателями.

Декларация на моторные масла

Сертификация моторных масел – это процесс, во время которого выявляется соответствие продукции требованиям безопасности качества, утверждённым законодательно. Без проведения данного процесса предприниматель не может на законных основаниях производить такое топливо, импортировать и экспортировать такой продукт, распространять его, а также реализовывать.

В ситуации с декларацией всё прямо противоположно – всю ответственность за содержащуюся информацию берёт на себя заявитель. Схемы получения и права после получения документации одинаковы и использовать каждый из них можно на всей территории Таможенного союза.Срок действия зависит от от схемы оценки качества, например, если документ оформлен на партию, значит срок действия будет равняться сроку эксплуатации выпущенной продукции в рамках этой партии.

Если оформление касается серийных поставок, то максимальный срок действия такого разрешительного документа будет составлять 5 лет. Оформить можно и на более короткий срок.Алгоритм проведения оценки соответствия:

1. Заказчик обращается в аккредитованный центр с заявкой, составленной по регламентированному образцу.
2. Также заказчик предоставляет сотрудникам центра сертификации всю необходимую документацию для проверки законности деятельности предприятия.
3. Проходит отбор образцов масла для дальнейшего исследования в лаборатором центре по различным показателям.
4. При определённо выбранной оценке качества – анализ безопасности производства.
5. При успешности всех вышеописанных процедур – составление документа, присвоение ему уникального номера, внесение в единый реестр и выдача заказчику.

Перечень документов, как правило включает в себя информацию о заявителе, заказчике, поставщике, информацию о масле и его наименование, а также точные характеристики, техдокументы и прочее (полный список уточняйте у сотрудников центра)., а также оформить декларацию Вы можете в компании «Росстандарт», где Вам бесплатно окажут .

Бизнес по продаже моторного масла

Место там арендовать достаточно сложно, но можно быть уверенным, что продажи пойдут, поскольку обычно такие рынки раскрученные, и при адекватной целевой политике, каждая торговая точка на нем получает своих постоянных клиентов. А если организовать систему скидок, то можно переманить и большую часть из них.

Рекомендуем прочесть: Банк не дает кредитный договор

Если городок маленький, нужно искать торговые места возле рынков или же в центре города.

Люди там обычно покупают все возле рынков, особенно те, кто приезжает с деревни, они не будут искать ваш магазин масел где-то на окраине города.

Площадь торгового помещения может быть от 10 кв.м. и выше. Из оборудования для торговли моторным маслом вам будут нужны: стеллажи. витрины с полками. оборудование для продажи масла на разлив.

если будет продажа комплектующих, в том числе и фильтров, то нужна компьютерная техника для их правильного подбора по каталогам.

Может ли ИП торговать автомаслами?

Это в существенной мере увеличивает число потенциальных покупателей и многие из них – слабый пол. Именно женщины считаются в таком бизнесе золотой жилой, так как торговые точки, осуществляющие продажу разливного моторного масла, довольно часто предлагают клиентам, приобретающим у них товар, бесплатную замену масла и фильтра в авто. Этот маркетинговый прием очень популярен, ведь большая часть женщин не может провести замену масла.

Такие автолюбительницы с удовольствием придут в такой павильон, и главным здесь является то, чтобы привлечь их внимание раньше, чем это сделают конкуренты.

Также стоит отметить, что наценка на автомасло, при его торговле на розлив, может составлять сто процентов и больше, особенно это касается автомасел недорогих сортов. Так как конкуренция на рынке автомобильного масла и услуг по его замене достаточно высока, необходимо взвешенно продумать стратегию продвижения товара.

Бизнес-идея торговли моторным маслом на розлив

Вот почему расходы на аренду помещения можно будет свести к минимуму.

На начальном этапе бизнесмену нужно будет подыскать помещение площадью около 50 квадратных метров.

Торговый зал будет занимать около 20-30 квадратных метров, около 10-15 квадратных метров нужно будет для организации небольшого склада. Если предприниматель планирует оказывать услугу по замене масла, то площадь помещения должны быть немного больше (около 60 квадратных метров). На формирование товарного запаса следует выделить большую часть имеющегося бюджета (около 300 тысяч рублей).

На эти средства можно закупить 5 бочек недорогого масла вместимостью 216 литров и 5 бочек продукции высокой ценовой категории. Закупочная цена дешевого товара составит около 65 рублей за литр. Дорогое масло обойдется бизнесмену в 185 рублей за литр.

Реализовывать продукцию можно будет с наценкой 100%. Для увеличения доходности магазина следует постоянно расширять ассортимент товаров.

VitaliyCAR › Блог › как открыть свой магазин автомасел

Торговая площадь нового магазина должна быть не меньше 45 квадратных метров, кроме того, у вас сразу должен быть достаточно большой и вместительный склад, лучше, если он будет находиться около магазина, так как в противном случае, вам придется продумать способы доставки товара оттуда, а это будет стоить дополнительных финансов.Многие начинающее предприниматели вкладывают серьезные деньги в красивый ремонт, дорогую отделку и дизайн, но делать это совсем необязательно, главное, чтобы клиент был доволен сервисом. Позаботьтесь о таких вещах как тележки для покупателей, чтобы клиентам не приходилось таскать все в руках.

Помните, к вам будут приезжать автолюбители, за конкретным товаром – автомобильным маслом, и им совсем не важно, какая у вас отделка, главное, чтобы у вас были приемлемые цены, качественный сервис, хороший выбор и чистота.Ваша главная задача — предложить клиентам множество качественных

Открыть магазин автомасел проще, чем кажется

Любой продавец автозапчастей имеет в наличии и ассортимент моторных масел.

Как правило, масла там стоят дороже, так как специализируется торговля именно на запчастях. Кроме цены товара, вы будете превосходить своего «соседа» еще и ассортиментом, тогда на вашей стороне будут три главных преимущества торговли: ассортимент, цена, доступность. Самое главное, чтобы ваш план предусматривал, чтобы в шаговой доступности от вас не было прямых конкурентов.

Вернуться к оглавлению

Что касается ассортимента, то этот аспект вы должны продумать максимально тщательно и иметь в наличии как можно больше различных автомасел.

Рекомендуем прочесть: Заработная карта банка открытие цена обслуживания

Если вы специализируетесь на моторных жидкостях, то именно они должны иметь приоритет. Второстепенные товары, такие как запчасти и освежители воздуха, также не помешают. Ассортимент товара — это то, что сделает ваш магазин конкурентоспособным.

Оформление документов на моторные масла будет происходить по правилам Таможенного союза

На 40-м заседании Коллегии ЕЭК, проведенном 25 декабря 2013 года, рассматривалось множество вопросов по регулированию устройств технического характера. В качестве одного из таких вопросов было обсуждалась организация Единого перечня продукции, которая подлежит обязательной оценке соответствия с выдачей единых документах в рамках ТС. В перечень входят группы продукции, для которых технические регламенты Таможенного союза еще не были приняты или не вступили в силу.

Подобная продукция проходит оценку соответствия в рамках требованиях, устанавливаемых национальным законодательством.

Следует уточнить, что заявитель может по своему усмотрению оформить декларацию о соответствии или сертификат по форме, существующей в рамках Таможенного союза.

Единый перечень был дополнен различными нефтепродуктами. Во время заседания было утверждено решение за номером 308, согласно которому в Единый перечень продукции была добавлена продукция, регулируемая техническим регламентом Таможенного союза, устанавливающим требования к маслам, смазочным материалам и специальным жидкостям.

Точный список масел выглядит следующим образом:

• масел дизельных двигателей;
• автомобильных карбюраторных двигателей;
• автотракторных дизелей;
• быстроходных дизелей транспортных машин;

Необходимость внесения изменений связана с введением технического регламента на смазочные масла, устанавливающего требования к смазочным материалам, специальным жидкостям и маслам.

Документ пополнился исключением из номенклатуры, приведенной в главе 19 «Нефтепродукты». Под продукцией такого типа подразумеваются трансмиссионные и моторные масла в потребительской таре, вместимость которых составляет не более 5 литров.

Регламент войдет в силу на территории Таможенного союза с 1 марта 2014 года. После этого для продажи и производства смазочных материалов нужно будет получать разрешительные документы по требованиям Таможенного союза. Добровольное оформление будет отменено. Следует также отметить, что будет изменена форма подтверждения безопасности для некоторых групп нефтепродуктов.

Пункт 6.1 статьи 6 технического регламента гласит, что все смазочные материалы должны иметь декларацию соответствия. Обязательная сертификация отменена для этанольного моторного топлива, используемого в автомобильных двигателях с принудительным зажиганием, авиационных масел и пр.

Наименование продукции: * Код ОКП / ТН ВЭД: Происхождение: Российская Казахстан Белоруссия Другие страны Ваше имя: * Контактный телефон: * Ваш e-mail: * Страна: * Регион: * Код с картинки: *

Как открыть магазин автомасел

Другой вариант расположения – автомобильный рынок или торговый центр, специализированный на запчастях.

Необходимо проследить за тем, чтобы планируемые для продажи товары не встречались на соседних прилавках.

Зато сопутствующие товары (например, запчасти) будут способствовать взаимному привлечению клиентов. Помещение должно быть просторным и охватывать 45 кв.м. или более. Оптимальный вариант – расположение склада под одной крышей с торговым залом.

Для оформления помещения достаточно простой отделки, главное требование – поддержание зала в чистоте. Для выкладки масел необходимы стеллажи, шкафы, полки и витрины. Можно спланировать помещение как для самостоятельного выбора товара, так и для выдачи его продавцом.

Источник: crownconsulting.ru

Продажа моторного масла в розницу налогообложение

В соответствии со ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 — 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, а также реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.

При этом согласно пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей относятся к подакцизным товарам.

В связи с этим предпринимательская деятельность по реализации моторных масел как самостоятельный вид деятельности не признается розничной торговлей в целях применения гл. 26.3 НК РФ и, следовательно, на уплату ЕНВД не переводится. Поэтому организация может применять в отношении указанной предпринимательской деятельности общий режим налогообложения или УСН.

Нужно ли торговой организации (не производитель подакцизного товара) платить акциз, выделять его в счетах-фактурах при реализациях подакцизного товара (моторное масло)?

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) моторное масло признается подакцизным товаром.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 182 Кодекса объектом налогообложения акцизами признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров.

Пунктом 3 статьи 182 Кодекса к производству приравниваются любые виды смешения товаров в местах их хранения и реализации (за исключением организаций общественного питания), в результате которого получается подакцизный товар, в отношении которого статьей 193 Кодекса установлена ставка акциза в размере, превышающем ставки акциза на товары, использованные в качестве сырья (материала).

Пунктом 1 статьи 193 Кодекса установлена единая ставка акциза на все виды моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.

Соответственно, лица, осуществляющие реализацию моторных масел, не признаются налогоплательщиками акциза.

Какая отчетность подается организацией (не производитель подакцизного товара) в связи с продажей подакцизного товара?

Поскольку организация не является производителем подакцизных товаров, отчетность представляется в общем порядке, в зависимости от выбранного режима налогообложения. Предоставление отдельно отчетности по акцизному товару не требуется.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 182 Кодекса объектом налогообложения акцизами признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров.

Может ли организация, находящаяся на ЕНВД и ОСН, использовать одну ККТ для пробития чеков на подакцизный товар? Каковы особенности оформления такого чека?

Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ) с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», установлены новые требования, в том числе и к реквизитам кассовых чеков и бланкам строгой отчетности.

В соответствии с п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты, в частности применяемую систему налогообложения.

При этом при совмещении режимов налогообложения организация и индивидуальный предприниматель могут использовать одну зарегистрированную онлайн-ККТ, соответствующую требованиям Закона N 54-ФЗ, в двухсекционном режиме, а на кассовом чеке может быть указана только одна система налогообложения.

Однако официальных разъяснений Минфина России и ФНС России пока нет.

Следовательно, для каждого вида деятельности нужно использовать отдельную секцию онлайн-ККТ с одним режимом налогообложения.

С целью исключения финансовых рисков, так как данный вопрос не регламентирован законодательством РФ и не разъяснен ФНС России, целесообразным будет обращение за разъяснениями в налоговые органы по месту учета организации.

Каковы особенности оформления документов реализации подакцизного товара (товарная накладная, счет-фактура, ТТН) торговой организацией и производителем?

В документах (актах, товарных накладных), выставляемых продавцом (производителем подакцизных товаров) сумма акциза выделяется отдельной строкой, как и в счетах-фактурах (п. 2 ст. 198 НК РФ).

В графе 6 указывается (пп. «е» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):

• если продажа товаров не облагается акцизом — «без акциза»;
• если продажа товаров облагается акцизом — сумму акциза.

Далее при перепродажи этих товаров, поскольку продавец уже не является производителем подакцизного товара, а, следовательно, и налогоплательщиком акциза, то акциз отдельной строкой не выделяется.

Материал составлен с помощью налоговых консультантов ООО «ЭЛКОД».

по какой системе налогооблажения я должен работать согласно Орловскому законодательству, какие налоги платить? Я индивидуальный предприниматель, имею помещение в аренде до 30 кв.м. Помогите пожалуйста, т.к. один инспектор говорит, что автомасла-подакцизный товар и только по упрощенке, а другой-по общепринятому режиму налогоблажения. Я думал, что розничная торговля относится к ЕНВД.

Уважаемый Игорь! Я уже отвечал на Ваш вопрос. Если речь идет об автомаслах, то это ЕНВД, а если о МОТОРНЫХ маслах, то это акциз, но только при производстве и рализации самим производителем. По моему мнению Вам следует руководствоваться гл.26 Налогового кодекса РФ и прменять ЕНВД.

Налоговый кодекс РФ

Статья 181. Подакцизные товары

1. Подакцизными товарами признаются:

1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;

2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.

В целях настоящей главы не рассматриваются как подакцизные товары следующие товары:

лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения, лекарственные, лечебно-профилактические средства (включая гомеопатические препараты), изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам и требованиям лечебных организаций, разлитые в емкости в соответствии с требованиями государственных стандартов лекарственных средств (фармакопейных статей), утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;

препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории Российской Федерации, разлитые в емкости не более 100 мл;

парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл;

подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий, соответствующие нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти;

3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов);

5) табачная продукция;

6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);

7) автомобильный бензин;

8) дизельное топливо;

9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;

10) прямогонный бензин. Для целей настоящей главы под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии.

Для целей настоящей статьи бензиновой фракцией является смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215°С при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба.

2. Утратил силу с 1 января 2004 г.

Статья 182. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.

В целях настоящей главы передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров;

2) утратил силу с 1 января 2007 г.;

3) утратил силу с 1 января 2007 г.;

4) утратил силу с 1 января 2007 г.;

5) утратил силу с 1 января 2006 г.;

6) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;

7) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);

8) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;

9) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;

10) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);

11) передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества;

12) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

13) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

14) утратил силу с 1 января 2007 г.;

15) утратил силу с 1 января 2004 г.;

16) утратил силу с 1 января 2004 г.;

17) утратил силу с 1 января 2004 г.;

18) утратил силу с 1 января 2004 г.;

19) утратил силу с 1 января 2004 г.;

20) получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.

Для целей настоящей главы получением денатурированного этилового спирта признается приобретение денатурированного этилового спирта в собственность.

21) получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.

Для целей настоящей главы получением прямогонного бензина признается приобретение прямогонного бензина в собственность.

2. Утратил силу с 1 января 2004 г.

3. В целях настоящей главы к производству приравниваются розлив алкогольной продукции и пива, осуществляемый как часть общего процесса производства этих товаров в соответствии с требованиями государственных стандартов и (или) другой нормативно-технической документации, которые регламентируют процесс производства указанных товаров и утверждаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, а также любые виды смешения товаров в местах их хранения и реализации (за исключением организаций общественного питания), в результате которого получается подакцизный товар.

4. При реорганизации организации права и обязанности по уплате акциза переходят к ее правопреемнику.

Статья 346.12. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 млн. рублей.

Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) утратил силу с 1 января 2004 г.;

13) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

17) бюджетные учреждения;

18) иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории Российской Федерации.

4. Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности.

Хочу открыть магазин (ИП без работников) по продаже автозапчастей и моторных масел. Решил применять ЕНВД по площади ТЗ (для автозапчастей) + УСН Доходы(на моторные масла). По-новому закону буду устанавливать онлайн кассу с фискальным накопителем. В магазине будет только один отдел(касса) по продажам.

При продаже моторных масел буду пробивать чек через кассовый аппарат, а при продаже запчастей только через программу и выдавать товарный чек. Поэтому поводу возникли следующие вопросы: 1. Можно ли вообще так работать? 2. В КУДиР записывать только доходы от продажи масел? 3. Нужно ли вести еще какие-нибудь отчеты? Заранее очень благодарен!

Источник: freespravochnik.net