Добрый вечер.
Организация занимается розничной торговлей, при этом площади позволяют перейти на ЕНВД. Применяется ли ЕНВД при торговле любыми товарами или подакцизные туда не входят? Тогда следует еще один вопрос. Какие товары являются подакцизными?
чтобы написать ответ или оставить комментарий к вопросу
Надежда Викторовна, добрый день.
Торговля подакцизными товарами не может быть переведена на ЕНВД. Кроме того не подпадает под ЕНВД реализация продукции собственного производства, газа, грузовых автомобилей и прицепов, автобусов, товаров по образцам, лекарств по льготным рецептам ( ст.346.27 НК РФ). Подакцизными товарами считаются :спирт этиловый, спирт коньячный, спиртосодержащая продукция с долей спирта более 9%, алкогольная продукция, табачная продукция, автомобили легковые, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с., автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин. Подробный перечень товаров указан в ст.181 НК РФ.
Источник: nalogovaya.ru
Товар купили на ЕНВД, продали на УСН
Может ли организация на ОСНО продать или купить товар без НДС?
Организации на общей системе налогообложения платят налог на добавленную стоимость. Из этой статьи вы узнаете, может ли компания на ОСНО продать или купить товар без НДС, и как продать без НДС.
Автоматизируйте товарный учёт в 2 клика!
Просто загрузите товары и остатки в сервис
Приобретение товаров без НДС
Фирма на ОСНО в общем случае обязана начислять налог на добавленную стоимость при продаже своей продукции или услуг. Но покупка товара без НДС не запрещена и законодательно не ограничена.
Организация на ОСНО может делать закупки у компаний и ИП на любой системе налогообложения. Тот факт, что купили товар без НДС, означает лишь то, что у покупателя на ОСНО не будет входящего налога.
Для покупателя такие сделки часто оказываются невыгодными. Ведь когда компания на ОСНО покупает товар без НДС, она не может применить вычет по этой операции. А при перепродаже организация обязана будет начислить налог и заплатить его в бюджет полностью.
Поэтому плательщики налога на добавленную стоимость предпочитают работать с компаниями на общей системе. Ведь в таком случае они могут уменьшить начисленный налог на сумму вычета и заплатить в бюджет только разницу.
Можно ли продавать товар без НДС
Продажа товара без НДС на ОСНО предусмотрена 145 и 149 статьями НК РФ.
Статья 145 НК РФ
Согласно ст. 145 НК РФ бизнесмены имеют право получить освобождение от налога на добавленную стоимость на 12 месяцев, и продлять его при необходимости. Воспользоваться таким правом могут организации и предприниматели, которые:
- по итогам трех предыдущих месяцев получили выручку без учета налога не более 2 млн. руб.;
- не реализуют подакцизные товары.
При соблюдении этих условий нужно направить в налоговую инспекцию уведомление об использовании права на освобождение.
Маркировка на патенте. Можно ли продавать подакцизные и маркированные товары?
Если организация на ОСНО заявила об освобождении, она не имеет права отказаться от него в течение года. Однако она может утратить право на эту льготу, если любое из двух вышеперечисленных условий будет нарушено.
Освобождение от НДС не распространяется на импортные операции.
По истечении года организация, которая продает без НДС, должна решить, будет ли она пользоваться этим правом дальше, и либо продлить его, либо отказаться. Также по итогам года нужно предоставить в инспекцию документы, подтверждающие исполнение всех условий в течение года. Если такой пакет не направить, инспектора начислят налог за весь прошедший год, и организации придется платить его за счет собственных средств.
Статья 149 НК РФ
Если статья 145 дает право вообще не платить налог на добавленную стоимость, то по статье 149 от него освобождаются лишь некоторые виды деятельности.
К льготным категориям относятся, например, некоторые медицинские услуги и пассажирские перевозки. Подтверждать право на льготу в данном случае не требуется.
Отражение в бухгалтерском учете продажи товара без НДС
Выручка отражается в бухгалтерском учете в момент отгрузки. Для нее в плане счетов выделены два счета – 90 и 91. На 90 счете отражается вся выручка по основной деятельности компании. 91 счет нужен для учета разовых и нестандартных для организации операций, например, продажи основных средств или других материальных активов.
В зависимости от операции выручка отражается по кредиту нужного счета на субсчете 1. Корреспондирующим счетом будет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Таким образом, реализация в бухгалтерском учете отражается проводками:
ДТ 62 (76) – К 90.1 (91.1)
Так как налог на добавленную стоимость не начисляется, то вся сумма проводки будет включена в доход организации для расчета налога на прибыль.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Источник: www.moedelo.org
Слетели с УСНО полгода назад.
ООО занимается производством пивных напитков с ноября 2018 г. На УСНО. Сейчас узнали, что производство подакцизных товаров, возможно, только на ОСНО. Что нам грозит (штрафы., налоги) и что нам предпринять в данной ситуации? Как доначислить и заплатить НДС за 4 квартал 2018 и за 1 квартал2019? Вернуть налог по УСНО за 4 квартал2018?
Дайте, пожалуйста, пошаговую инструкцию, что делать.
Налоговые вопросы | Бийск | 2019-03-28 09:08:39 Пожаловаться модератору
Ответы юристов
Насекин Олег Юрьевич ( 28.03.2019 в 10:03:22 )
Салмин Владимир Сергеевич ( 28.03.2019 в 10:06:48 )
Ничего сильно страшного на самом деле. Вы можете быть зарегистрированы на УСН, а если ваша деятельность попадает под ОСНО, то с доходов от этой деятельности платить налоги по ОСНО. То есть уходить с УСН и переходить на ОСНО вы не обязаны
Поэтому вам нужно:
1. Подать уточнённую декларацию за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года и доплатить налог. От штрафа вас в этом случае освободят, так как вы доплатитли добровольно.
2. Внести изменится в ОКВЭД (если этого вида деятельности у вас в выбранных ОКВЭД нет)
3. Впредь подавать декларации по ОСНО (если кроме производства подакцизных товаров ведёте ещё какую-нибудь деятельность, то она всё также будет облагаться налогами по УСН)
Ищите ответ? Задайте вопрос юристам!
10769 юристов ждут Вас
Быстрый ответ, бесплатно!
Задать вопрос
Былдина Ольга Витальевна ( 28.03.2019 в 10:11:25 )
Так как переход с одной системы по российскому законодательству может осуществляться только с начала нового календарного года, то в Вашем случае я рекомендую подать в налоговый орган уточненную декларацию за период 2018 год, а также за первый квартал 2019 года. В дальнейшем осуществляйте уплату налогов по общей системе. Налоговый орган не наложит штраф поскольку вы доплатили налоги за предыдущие периоды добровольно.
Михаил Викторович ( 28.03.2019 в 10:13:55 )
Вам нужен налоговый юрист.
Он проверит Ваши документы.
Еслим есть возможность, придётся подавать уточнённые декларации.
Иначе от штрафа не уйти.
А так НК РФ освобождает от наказания, если вовремя исправить отчётность.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Роза Мударисовна ( 28.03.2019 в 12:14:05 )
Существует два варианта перехода с УСН на ОСНО: принудительный и добровольный.
В первом случае начать применять общую систему налогообложения компания или ИП обязаны с начала того квартала, в котором было допущено нарушение какого-либо условия применения упрощенки, в виду чего работа на спецрежиме далее становится невозможной.
После утраты права на применение УСН в ИФНС надо представить:
сообщение об утрате права на применение УСН — не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН (п. 5 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2015 N 03-11-09/40378);
декларацию по УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2015 N 03-11-09/40378).
Вам в любом случае, надо до 15 апреля представить в налоговую сообщение и до 25 апреля декларацию.
Так же Вам надо представить уточненную декларацию за 2018 год.
Вам понадобится консультация налогового специалиста.
Дегтярева А.Г. ( 28.03.2019 в 15:34:00 )
Уважаемая Оксана, По существу Вашего вопроса поясняю следующее:
1. Если «Слетели с УСНО полгода назад», следовательно, можно предположить о наличии актов проверок, либо требования или решения ИФНС. К сожалению, Вы не уточнили данный вопрос. А именно от этих уточнений зависит квалифицированный ответ на Ваш вопрос «Что нам грозит (штрафы., налоги) и что нам предпринять в данной ситуации?», так как ответственность всегда определяет конкретное налоговое правонарушение. Так, например, если имеется решение налогового органа, то надо знать, вступило ли оно в законную силу, поскольку ваши действия (ООО) зависят именно от этого.
При этом поясняю:
Согласно статье 106 НК РФ: Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.
Согласно п. 3 статьи 108 НК РФ: Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.
На основании п. 7 ст. 101 НК РФ по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть вынесено либо решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, либо решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (далее — решение о привлечении к ответственности) указываются размер выявленной недоимки и соответствующих пеней, а также подлежащий уплате штраф (п. 8 ст. 101 НК РФ).
По общему правилу решение о привлечении к ответственности вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения лицу, в отношении которого было вынесено данное решение, или его представителю.
Решение о привлечении к ответственности может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган до вступления его в силу (путем подачи апелляционной жалобы) и после (путем подачи жалобы) (п. 1 ст. 138, п. 2 ст. 139.1 НК РФ).
2. Что касается Вашего второго и третьего вопроса «Как доначислить и заплатить НДС за 4 квартал 2018 и за 1 квартал2019?
Вернуть налог по УСНО за 4 квартал 2018?»:
1) Нормами НК РФ не предусмотрена обязанность по представлению уточненных деклараций по результатам налоговых проверок.
2) Пунктом 1 ст. 81 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика подать уточненную декларацию в случае, если ошибки (искажения) привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате. Следует учесть, данная норма касается только случаев, когда налогоплательщик самостоятельно выявил ошибки и искажения при исчислении налогов и сборов.
3) Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
4) Как правило, способом исправления ошибок является представление уточненной декларации за тот период, в котором ошибка была допущена.
И, конечно, следует заплатить сумму, рассчитанную по этой декларации.
Срок для представления уточненной декларации не определен, поэтому штрафа за занижение налога не будет, только если ошибка обнаружена и исправлена до обнаружения ФНС такой ошибки либо назначила выездную проверку по налогу за этот период (см. подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Если же ваше ООО подаст уточненную декларацию, но до этого не заплатит недоимку и пени, то его могут оштрафовать за несвоевременную уплату налога. Однако, в таком случае подача такой декларации может быть признана смягчающим обстоятельством, сославшись на которое в случае судебного спора, вы сможете уменьшить штраф (см. подп. 1 п. 4 ст. 81, ст. 122 НК РФ, а также судебную практику: Постановления ФАС МО от 16.07.2012 № А40-90732/11-91-391, от 22.05.2012 № А40-41701/11-91-182; ФАС СЗО от 22.05.2012 № А05-8232/2011).
ИВ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ:
Если вам поступило предложение налогового органа о внесении необходимых исправлений в документы бухгалтерского и налогового учета, которое указано в резолютивной части решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, то это не означает обязанность ООО — налогоплательщика представить уточненные налоговые декларации, так как налоговые декларации не относятся к документам налогового учета, а представляют собой заявления налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты конкретных налогов (п. 1 ст. 80 НК РФ). Следовательно, данное предложение не должно формулироваться как предложение представить уточненные налоговые декларации (расчеты), поскольку это право а не обязанность налогоплательщика.
Источник: www.yurist-online.net