ИП наряду с юридическими лицами может также осуществлять деятельность, связанную с образованием и обучением. Лицензированию подлежит именно образовательная деятельность, поэтому обратимся за этим понятием к первоисточникам – Федеральному закону от 29.12.2012 г. №273-ФЗ «Об образовании в РФ» и обновленному Положению о лицензировании (утв.
Постановлением Правительства от 18.09.2020 г. №1490).
Образовательная деятельность неразрывно связана с осуществлением специальных образовательных программ.
Что представляют собой образовательные программы?
Образовательные программы могут реализоваться в рамках дошкольного, общего и дополнительного образования.
Образовательная программа включает в себя определенную документацию: учебный план, календарные учебные графики, рабочие программы учебных предметов, курсов, дисциплин, иных компонентов (п.9 ст.2 Закона №273-ФЗ).
Конкретное «наполнение» каждой из образовательных программ приведено в Перечне образовательных услуг (Постановление Правительства РФ от 18.09.2020 г. №1490).
Ошибки и советы при открытии онлайн школы от юриста! — Как правильно открыть онлайн школу?
Так, дошкольные образовательные программы могут проводиться в группах, которые имеют различную направленность. Например, общеразвивающую, оздоровительную (п.13 Приказа Минпросвещения РФ от 31.07.2020 г. №379).
При этом в 2020 году внесены изменения, как в сам порядок, так и в программу обучения, связанные с возможностью сетевого обучения.
Индивидуальный предприниматель при реализации общеобразовательных программ должен руководствоваться теми же самыми документами и стандартами образования, что и компании.
Всегда ли образовательная деятельность лицензируется?
В части необходимости получения лицензии при реализации общеобразовательных программ нужно учитывать следующее.
Если предприниматель самостоятельно оказывает такие услуги, то ему не требуется лицензия.
Например, ИП является сам педагогом и реализует дошкольную образовательную программу. Такой предприниматель не имеет в штате других педагогов, а все занятия проводит сам.
На практике распространены небольшие детские клубы, которые осуществляют образовательную деятельность, а также деятельность, связанную с уходом за детьми в дневное время по коду ОКВЭД – 85.32, утв. Постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 г. №454-с.
Если предприниматель занимается такой деятельностью, то разработанная им общеобразовательная программа должна соответствовать государственным стандартам.
В случае если детский клуб оформлен на ИП и по найму у него не работают педагоги, то такая образовательная деятельность не лицензируется.
Зачастую предприниматели открывают различного рода досуговые клубы, клубы по изучению иностранных языков, различного рода развивающиеся центры.
Если у предпринимателя в штате есть педагоги, то такая образовательная деятельность лицензируется.
При этом не имеет значения, выдает ли предприниматель «корочки» по окончанию обучения или нет.
Так, компания обучала слушателей по специальной программе «Подготовка судоводителей маломерных судов» без лицензии, потому что была убеждена в том, что раз не проводит аттестаций и не выдает документов об образовании, значит и лицензия не требуется. Но высшие судьи посчитали иначе (Определение судебной коллегии ВС РФ от 21.08.2017 г. №310-АД17-3729).
Какая деятельность ИП не лицензируется?
Не вся деятельность, связанная с обучением, является общеобразовательной.
Например, ИП открыл мини-садик, в котором занимались с детьми педагоги. Садик с родителями заключал договор об оказании услуг. В мини-садике проводились занятия по лепке, рисованию, физкультуре, музыке, конструированию, детей знакомили с окружающим миром.
Прокурор обратился в суд о привлечении ИП к ответственности за деятельность без лицензии.
Этот спор дошел до высшего суда. Судьи сделали вывод, что ИП не реализуются образовательные программы в системе образования, а деятельность предпринимателя связана с присмотром и уходом за детьми (Обзор судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ от 06.12.2017 г.).
Как получить лицензию ИП?
Если ИП планирует заниматься не в одиночку образовательной деятельностью, то ему необходимо получить лицензию.
Получить лицензию стало проще для тех предпринимателей, которые проводят так называемое онлайн-обучение с привлечением преподавателей различных дисциплин.
Для таких ИП пакет документов, которые нужно собрать для получения лицензии намного «легче».
В общем случае претенденту на получение образовательной лицензии нужно подготовить в территориальный отдел Минобразования РФ следующие документы:
заявление по установленной форме;
утвержденная предпринимателем справка о том, что разработаны образовательные программы обучения;
справка о наличии специальных условий для учеников с ограниченными возможностями здоровья;
Такая справка необходима, если ИП будет обучать людей с ограниченными возможностями. Например, инвалидов.
гарантийное письмо о том, что ИП обязуется привлечь педагогов для реализации образовательных программ обучения;
наличие специального помещения на праве собственности или ином основании для проведения обучения;
наличие условий для реализации образовательных программ;
Речь идет о так называемом материально-техническом обеспечении класса, помещения для занятий. Например, это оборудование для занятий: компьютеры, парты, доски и т.п.
- заключение СЭС о том, что помещение и оборудование соответствует санитарным нормам.
Если ИП будет проводить обучение онлайн, то последние три документа не потребуются.
Может ли официально работающий человек стать предпринимателем
Рассказываем, как наёмному работнику стать индивидуальным предпринимателем, с какой деятельностью нельзя совмещать ИП и обязательно ли оповещать работодателя о смене статуса.
Можно ли наёмному работнику стать индивидуальным предпринимателем
Когда учредители регистрируют общество с ограниченной ответственностью, то в заявлении на регистрацию они прописывают основной и вспомогательные виды деятельности, которыми будет заниматься ООО. Виды деятельности указываются с помощью кодов, которые прописаны в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности — ОКВЭД-2. В дальнейшем эти коды отражаются в ЕГРИП и ЕГРЮЛ.
Благодаря этому ФНС и другие госорганы понимают, чем занимается ООО.
Бизнес — рисковая деятельность, и это прописано законодательно. Но многие наёмные работники всё равно задумываются об открытии своего дела, так как видят в этом:
возможность для увеличения доходов и снижения налогов;
способ самореализоваться, развить деловые качества, освоить новые виды деятельности;
перспективу быть начальником, а не исполнителем.
Закон не запрещает совмещать работу по найму с развитием собственного дела, поэтому работающий человек может открыть ИП и даже трудоустраивать других людей. Главное, чтобы при этом он продолжал выполнять свои обязанности по трудовому договору. Это значит, что предпринимателю можно заниматься собственным бизнесом лишь в те дни и часы, когда он не трудится на работодателя, то есть после работы, в праздники, в выходные.
Работая по найму, человек тратит время и силы. И на своё дело у него остаётся не очень много времени: например, по два часа в рабочие дни и по пять часов в выходные. Такая ситуация не даёт бизнесу быстро развиваться.
Но если сложить эти часы, то можно получить две полноценных рабочих недели в месяц. А работа по найму — это гарантия того, что у человека будут деньги на основные нужды и накопления. Если правильно распорядиться ресурсами, то со временем ИП может уволиться с основной работы, набрав силы на свои проекты.
Кого касаются законодательные ограничения на открытие ИП
Есть категории граждан, которым нельзя заниматься предпринимательством: это банкроты и госслужащие.
Это граждане, которые обанкротились, находясь в статусе ИП. В этом случае человек может работать по найму, но не может заниматься бизнесом, так как суд вынес постановление о временном запрете на коммерческую деятельность.
Это граждане, которые работают на государство по контракту и получают зарплату из бюджета:
губернаторы, мэры, депутаты, министры, послы, прочие должностные лица;
работники таможенной, антимонопольной, налоговой и иных федеральных служб;
сотрудники полиции, ФСБ, МВД, Минобороны и иных силовых структур;
судьи, прокуроры, нотариусы, адвокаты.
Не все работники государственных или муниципальных организаций являются госслужащими. Например, учителя, врачи или воспитатели тоже получают зарплату из бюджета. Но они работают не по контракту, а по трудовому договору. Такие граждане могут стать ИП.
Реестр должностей государственной службы установлен указом президента от 31.12.2005 № 1574.
Какие обязательные расходы несут предприниматели
ИП должен платить страховые взносы и налоги независимо от того, получил ли он прибыль.
Взносы
Если ИП не нанимает сотрудников, то он должен платить обязательные страховые взносы только за себя: в 2022 году это 34 445 рублей в год на ОПС (обязательное пенсионное страхование) и 8766 рублей в год на ОМС (обязательное медицинское страхование).
Если у ИП есть наёмные сотрудники, то ежемесячно из зарплаты каждого из них он платит следующие взносы:
2,9% на случаи, связанные с болезнью или декретом;
0,2–8,5% на случаи, связанные с травматизмом.
Если годовой доход предпринимателя составляет больше 300 000 рублей, то дополнительно он платит в пенсионный фонд 1% от суммы превышения.
Налоги
Предпринимателям доступно несколько налоговых режимов. Рассмотрим некоторые:
ОСН — общая система налогообложения,
УСН — упрощённая система налогообложения,
НПД — налог на профессиональный доход.
ИП платит НДФЛ от прибыли 13–15% и НДС 10–20%. На экспортируемые товары НДС 0%.
Предприниматель платит 6% с доходов или 15% с выручки. Выручкой считается сумма доходов за вычетом расходов.
ИП освобождается от страховых взносов и платит фиксированный налог: 6% при работе с юрлицами и 4% при работе с физлицами.
Каждый вновь зарегистрированный предприниматель автоматически становится плательщиком ОСН.
Владелец бизнеса должен перейти на УСН в течение месяца после регистрации, иначе ему придётся остаться на ОСН и ждать следующего календарного года.
Владелец бизнеса может перейти на НПД, если у него нет наёмных сотрудников и его деятельность подпадает под определённые категории.
После регистрации бизнеса гражданин будет платить налоги и взносы два раза: за трудовую деятельность по найму (за него все отчисления делает работодатель) и за предпринимательскую деятельность. Немного уменьшить эти суммы помогают налоговые вычеты, условия которых индивидуальны для каждого налогового режима.
Какова процедура оформления ИП для работающих граждан
Оформление ИП для наёмных работников проходит по той же схеме, что и для остальных категорий граждан:
Нужно определиться, в какое отделение ФНС подавать документы. Обычно это отделение по месту регистрации будущего ИП, реже — по месту его фактического пребывания.
Заполнить заявление по форме Р21001 и собрать документы.
Оплатить госпошлину 800 рублей при подаче бумажной документации. Если документы подаются онлайн, пошлину платить не нужно.
Дождаться решения ФНС. Получить лист записи ЕГРИП.
Основная сложность в правильном заполнении заявления по форме Р21001. На сайте Альфа-Банка есть сервис, который помогает заполнить заявление за несколько минут.
Подробнее об этом читайте в нашей статье «Бесплатный сервис подготовки документов для регистрации ООО и ИП в 2022 году».
Источник: khvoinaya.ru
Зачем и как репетитору становиться самозанятым
Если раньше репетитору приходилось открывать ООО или ИП, сегодня можно стать самозанятым и работать легально и просто. Рассказываем, как устроен новый спецрежим, почему репетиторам стоит на него перейти и платить налог на профессиональный доход (НПД).
Елизавета Вылкина
Сегодня репетитором может быть любой, кто хочет помогать другим получать знания и навыки. Фотографы, студенты и тренеры, которые дают частные уроки, также попадают в эту категорию.
Как можно работать репетитором легально
Физлицо. Нужно платить 13% НДФЛ и подавать декларацию в налоговую раз в год.
ИП. На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматель платит по ставке от 5 до 15%. Нужно разбираться с отчетностью, бухгалтерией, подавать декларации в налоговую, в отдельных случаях оформлять лицензию. Также, независимо от того, есть прибыль или нет, ИП обязан платить взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.
Самозанятый. С учетом бонусного вычета 10 тысяч рублей самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД) — при работе с физлицами 3%, с юрлицами — 4%. Когда исчерпаете вычет, будете платить 4% с доходов от физлиц и 6% — с доходов от юрлиц и ИП.
Это самая низкая ставка и она не вырастет до 2029 года. Не нужно отчислять подоходный налог или налог на прибыль, оформлять лицензию. Налог на зафиксированный вами доход начисляется автоматически в приложении «Мой налог».
9 преимуществ для самозанятого репетитора
- Легко быстро узаконить свой доход . Регистрация займет всего 10 минут — не нужно считать налоги и взносы, заполнять отчетность и декларации. После получения оплаты вы просто отправляете чек клиенту.
- Не бояться штрафов . Если работать неофициально, налоговая может проверить счет и увидеть доход, с которого не уплачены налоги. Придётся заплатить 13% дохода и еще 20% штрафа. Если работаете много и регулярно, могут ввести запрет на незаконную предпринимательскую деятельность и выписать штраф — от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога. Самозанятому все это не грозит.
- Позаботиться о будущем . Можно копить пенсию, брать кредиты, развивать бизнес, при необходимости подтверждать свой трудовой стаж.
- Найти новых клиентов . Часть компаний и физлиц просто привыкли работать официально. С легальным доходом можно расширить клиентскую базу, официально рекламировать свои услуги в соцсетях и увеличить доход. При этом для работы репетитором лицензия не нужна, но для подтверждения статуса можно пройти добровольную сертификацию в Едином реестре профессиональных репетиторов (ЕРПР).
- Зарабатывать больше и легально . Благодаря поправкам в законе «Об образовании», например в Карелии, репетиторы могут совмещать работу в найме и самозанятость без риска получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Теперь репетитор может легально работать в школе и проводить частные уроки, увеличивая свой заработок.
- Отпуск в любой момент . Если вы решили временно не работать, налоги платить не нужно. Дополнительных взносов и отчислений нет.
- Отстоять свою правоту перед клиентом . Если вам не заплатили за месяц обучения, вы сможете законно защитить свою позицию в суде.
- Легко закрыть самозанятость . Не надо ехать в ФНС — аннулировать статус самозанятого легко через приложение «Мой налог». Статус просто восстановить — главное, чтобы не было долгов после прошлой регистрации. Погасите их, чтобы снова встать на учет.
- Сэкономить на налогах . Из-за ситуации с пандемией всем самозанятым репетиторам вернули налоги, уплаченные ими в бюджет за 2019 год, и предоставили налоговый капитал в размере одного МРОТ — за его счет можно платить налоги и сохранять свой доход.
Особенности НПД
Самозанятый не обязан платить страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В этом случае не стоит рассчитывать на большую пенсию, оплачиваемый больничный или декрет. Но эти минусы легко исправляются простыми решениями.
Пенсия и стаж . Легко самостоятельно влиять на размер своей пенсии, делая добровольные страховые взносы и накапливая пенсионный стаж. Платить можно сколько угодно — минимальной обязательной к уплате суммы нет.
Социальные выплаты . С ФСС можно заключить договор соцстрахования и делать добровольные взносы. Так вы обеспечите себе декретные и оплачиваемые больничные.
Когда не получится оформить НПД
Доходы выше 2,4 млн в год . Если ваши доходы превысили эту сумму, нужно либо открывать ИП, либо переходить на ОСН.
Есть сотрудники . Самозанятый не может оформлять людей в штат. Если у вас в планах расширить дело, например нанимать преподавателей, открывать детский образовательный клуб или учебный центр, — регистрируйте ИП или юрлицо.
Стоит учесть, что самозанятые могут скооперироваться и работать вместе, например: несколько самозанятых могут открыть детские курсы по обучению рисованию — придумать название, нарисовать логотип и легально проводить уроки. Налоги каждый будет платить самостоятельно, но работать и продвигать проект они будут все вместе.
Работа по договору . Не получится платить НПД, если вы работаете по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
За вас платят НДФЛ . Если вы работаете по трудовому договору и работодатель платит за вас НДФЛ, по закону вы не сможете числиться на этом же рабочем месте как плательщик НПД. Это сделано для того, чтобы работодатели не начали массово переводить своих сотрудников в самозанятых. При этом в другой компании самозанятый может работать спокойно.
Как стать самозанятым с нуля
- Через приложение ФНС «Мой налог». Понадобятся паспорт и фото. Статус самозанятого получите в течение суток. Доступна авторизация по учётной записи Госуслуг — в этом случае в приложение можно войти без ИНН и пароля от личного кабинета.
- Через личный кабинет самозанятых насайтеФНС. Там вы найдёте инструкцию и ссылки на приложение.
Как перейти на самозанятость с других налоговых режимов
- Зарегистрироваться самозанятым . Если вы уже ИП, то можете стать ИП на НПД. Ваша налоговая ставка будет всего 4–6%, вы сохраните статус ИП и расчетный счет. Не нужно платить страховые взносы, ставить кассу и заполнять декларации. Вы сможете напрямую работать с юрлицами и совмещать самозанятость с основной работой, выставлять счета и составлять акты работ при необходимости. Но не сможете нанимать сотрудников, перепродавать товары и зарабатывать больше 2,4 млн в год.
- Сообщить в налоговую о прекращении деятельности . По закону можно одновременно быть ИП и самозанятым, но совмещать НПД с другими режимами налогообложения нельзя. Поэтому в течение месяца со дня регистрации самозанятым нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от прежнего спецрежима.
Важно обязательно заплатить все налоги на старом режиме и сообщить в налоговую про смену режима. Если этого не сделать, вас могут крупно оштрафовать, аннулировать весь доход по НПД и обязать уплатить с него налоги по прежней налоговой ставке.
Уведомление о смене режима можно подать в налоговой лично, отправить заказное письмо по почте или через личный кабинет на сайте Госуслуг. Форма уведомления зависит от системы налогообложения.
Как уведомлять налоговую о прекращении деятельности при разных налоговых режимах:
- ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) нужно дождаться окончания срока действия патента либо закрыть его досрочно — подготовить заявление, оплатить госпошлину 160 рублей и подать документы в отделение ФНС.
- ИП на общей системе налогообложения (ОСН) уведомление в налоговую отправлять не нужно.
- Для упрощенной системы налогообложения (УСН) — форма 26.2-8 (приложение 8).
- Для плательщиков единого сельхозналога (ЕСХН) — форма 26.2-7 (приложение 7).
- Наёмному сотруднику, который платит НДФЛ, ничего дополнительно делать не нужно — достаточно зарегистрироваться самозанятым.
- ИП на УСН — сдать декларацию. Сделать это нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы уведомили налоговую о прекращении деятельности по УСН. Звучит сложно, поэтому объясним на примере.
Допустим, вы сообщили в налоговую о прекращении применения УСН 3 апреля — значит, сдать декларацию вам нужно не позднее 25 мая.
Декларацию нужно заполнить за те периоды, когда применялась УСН. Если не сдать ее вовремя, ФНС может заблокировать счет в банке и выписать штраф.
Главные выгоды самозанятости
- НПД — самый простой и удобный для репетитора способ работать легально и не бояться ФНС.
- 4–6% — самая выгодная налоговая ставка из всех.
- Можно быстро сменить спецрежим и стать плательщиком НПД, подав уведомление в налоговую.
- Если вы уже ИП, можно перейти на НПД с сохранением статуса и расчётного счёта и спокойно продолжать работать.
- Легко самостоятельно формировать свою пенсию, трудовой стаж и социальные выплаты.
- Стать самозанятым репетитором проще всего: не нужно вести сложный учёт, сдавать отчеты. Зато можно легко и быстро находить клиентов, зарабатывать много и легально и при этом не бояться штрафов.
Понравилась статья?
Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
Источник: xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai