О ведении Книги доходов и расходов читайте в статье «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?». Если вы продолжаете применять УСН с объектом «доходы минус расходы», то сложностей с переносом убытка быть не должно. Но как быть, если по итогам года получен убыток, а организация или ИП переходит с УСН на ОСНО?
Можно ли в этом случае включить его в расходы, уменьшающие налог на прибыль / доходы физических лиц? Можно ли учесть убыток, полученный при УСН, если после ОСНО, вы снова переходите обратно на УСН? Рассмотрим ответы на эти вопросы. Как переносится убыток, полученный на УСН, при переходе на ОСНО и обратно на УСН Пример Организация ООО «Экспресс» в 2016 году применяла УСН с объектом «доходы минус расходы», получив по итогам года убыток. С 2017 года она перешла на общую систему налогообложения, а с 2018 года снова возвращается на упрощенку с объектом «доходы минус расходы».
Убыток прошлых лет при усн «доходы минус расходы» в 2018 году
4 фатальные ошибки при переходе на УСН 1% с доходов
Важно
При выделении из состава организации одного или нескольких юридических лиц у последних не возникает правопреемства по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязанностей по уплате налогов (п. 8 ст. 50 НК РФ), поэтому право переноса убытков остается за реорганизованной компанией. ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ Если убытки получены более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены. Перенос убытка в случае, когда у организации не сохранились первичные документы, подтверждающие размер убытка Доступ к полным текстам статей осуществляется по подписке.
Внимание
Несколько статей каждого номера находятся в открытом доступе. Также Вы можете получить один из номеров журнала бесплатно. Если Вам понравился наш журнал, информацию по подписке можно получить здесь.
Перенос убытка при применении усн
В перечне расходов, признаваемых при УСН, данных внереализационных расходов не предусмотрено. Также организации, применяющие УСН, не определяют отдельно налоговую базу по отдельным операциям (уступке требования, реализации амортизируемого имущества, земельных участков). ВАЖНО В РАБОТЕ Организация обязана хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.
Перенос убытков на будущее Применение организациями УСН не исключает у них возможность перенесения убытков на будущие налоговые периоды. Сделать это можно в течение 10 лет, которые идут вслед за налоговым периодом, в котором имел место убыток.
Усн 15%: порядок уплаты минимального налога, а также перенос убытков на будущее
Как долго можно списывать убыток на упрощенке Упрощенец может переносить убыток на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором получен этот убыток. Если убытки получены более чем в одном налоговом периоде, перенос их на будущее производится в той очередности, в которой они получены (абз. 5 п. 7 ст. 346.18 НК РФ). При этом организация или ИП сами решают – в каком году и в каком размере учесть убыток.
Важно не пропустить крайний срок признания убытков. Так, к примеру, убыток на упрощенке, образовавшийся по итогам 2016 года, должен быть списан не позднее 31.12.2026. При этом рациональнее в текущем году признавать убыток в таком размере, чтобы выполнялось неравенство: (Доходы – Расходы – Убыток) * Ставка УСН = Доходы * 1% Именно в этом случае будет достигнута бОльшая экономия за счет распределения убытка по налоговым периодам, а сам убыток не будет потерян.
Списывание убытка на упрощенке
В избранноеОтправить на почту Упрощенная система налогообложения (УСН) при всей ее кажущейся простоте продолжает вызывать вопросы, связанные с ее применением. Рассмотрим, как переносится убыток, полученный в период применения УСН, на будущие периоды при переходе с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО) и обратно. Общие правила переноса убытка на будущее при применении УСН Как переносится убыток, полученный на УСН, при переходе на ОСНО и обратно на УСН Можно ли перенести убыток, полученный при УСН, если меняется объект налогообложения УСН Итоги Общие правила переноса убытка на будущее при применении УСН Убыток, полученный при применении УСН по итогам года, можно перенести на будущее при условии, что вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы».
Переносить убыток можно в течение 10 лет, следующих за годом его получения (абз. 2 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
О переносе убытков в 2017 году и отражении их в декларации
В этом случае переносить убыток из одной системы налогообложения в другую нельзя, то есть убытки, полученные при УСН не переходят на общий режим и наоборот. То же относится и к упрощенцам, которые решили перейти с режима «доходы минус расходы» на «доходы». Перенести убытки на будущий год с новым налоговым режиме они не вправе.
Так как при режиме УСН «доходы» убытки возникнуть не могут и уменьшать на них налоговую базу нельзя.При прекращении деятельности организации в связи с ее реорганизацией также невозможен перенос убытков. Организация, выступающая в качестве правопреемника не вправе учитывать убытки присоединенной при реорганизации компании.
Усн перенос убытков прошлых лет 2018
Инфо
Учесть в качестве расходов следующего налогового периода можно будет разницу между суммой уплаченного минимального налога и налогом, исчисленным по общим правилам в данном налоговом периоде. Если после этого у организации снова получается отрицательный результат, то сумма налога будет равной нулю. Финансовый результат следующего налогового периода при этом никак на это не влияет.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ Если организация решила изменить свою систему налогообложения, будь то с УСН на ОСН или наоборот, убытки, полученные при одной системе, не переходят на другую систему налогообложения, и наоборот: убытки иных систем налогообложения не переносятся на УСН. Перенос убытков в случае прекращения деятельности налогоплательщика в связи с реорганизацией компаний (п. 5 ст. 283 НК РФ) невозможен для организаций, применяющих УСН.
Если размер убытка позволяет, то знак «=» в приведенном расчете приведет к достижению максимального эффекта. Ведь упрощенцу, получившему доход в текущем году, возможно, придется платить минимальный налог. А при уплате минимального налога перенести на будущее можно только разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке (абз.
4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Если в текущем году без учета списанного в расходы убытка упрощенец и так должен платить минимальный налог, то списывать убыток в расходы этого года упрощенцу не надо. Пример. Организация-упрощенец с объектом «доходы минус расходы» в прошлом году получила убыток в размере 360 000 руб.
В текущем году доходы на упрощенке составили 2 900 000 руб., а расходы – 2 650 000 руб.
Ставка налога на УСН – 15%.
НК РФ). Срок уплаты минимального налога Срок уплаты для минимального налога установлен такой же, что и для уплаты обычного налога по УСН, а именно не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации (п.7 ст. 346.21 НК РФ):
- для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
бух услуги Специальные сроки установлены для случая прекращения предпринимательской деятельности, при наступлении этого события налог должен быть уплачен не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, которое налогоплательщик предоставляет в налоговый орган предпринимательская деятельность прекращена.
НК РФ, убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде, приравнялись бы к внереализационным расходам, а именно: убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде; суммы безнадежных долгов (не покрытые за счет средств резерва, если он создается); потери от простоев по внутрипроизводственным причинам; не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам; расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены; потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций; убытки по сделке уступки права требования в порядке, установленном ст. 279 НК РФ.
Обязательно переносить убытки на новый период на усн
В налоговой декларации по УСН эта сумма убытка будет отражена по строке 230 Раздела 2.2. При этом учтен убыток может быть только по итогам года. Это означает, что уменьшать налоговую базу по итогам 1 квартала, полугодия или 9 месяцев на сумму убытка нельзя.
Важно также учитывать, что признается только тот убыток, который получен в период применения упрощенки с объектом «доходы минус расходы». Упрощенец обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду. Срок хранения этих документов – это срок уменьшения налоговой базы на сумму убытка плюс четыре года после окончания года, в котором убыток был окончательно списан (пп.
8 п. 1 ст. 23, абз. 7 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Данное требование вытекает из общих положений относительно расходов организации, то есть в случае переноса убытков на будущее все расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Порядок документального оформления затрат установлен Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и предполагает обязательное оформление всех хозяйственных операций, проводимых организацией, оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский и налоговый учет (Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 27 ноября 2012 г. N Ф02-5072/12 по делу N А78-111/2012).
Источник: isp-nalog.ru
Можно ли переносить расходы на следующий квартал?
Можно ли перенести расходы по прибыли на следующий квартал?
Да, компания может повременить с расходом и отразить его позже как ошибку, период совершения которой определить невозможно
Можно ли перенести расходы по прибыли на следующий год?
По общему правилу, расходы должны признаваться в том периоде, к которому они относятся. Полностью безопасных способов переноса расходов на будущие периоды не существует. Как правило, если затраты не отражаются своевременно, то для налогового учета они «потеряны» навсегда.
Можно ли перенести расходы на следующий год при Усн?
Можно ли переносить расходы на будущие периоды по своему усмотрению Один из вариантов избавления от убытков в декларации по УСН — перенос расходов на будущие периоды. Однако нельзя по своему усмотрению просто взять и отразить расходы в следующем налоговом периоде.
Можно ли учесть расходы прошлого года при Усн?
Ответ: Расходы при УСН можно учесть только при объекте налогообложения «доходы минус расходы», при объекте «доходы» расходы не учитываются. . По общему правилу материальные расходы на УСН признаются при оприходовании и оплате МПЗ.
Можно ли учесть расходы прошлого года?
С этого года неучтенные расходы прошлых лет компания вправе отразить в отчетности за текущий период. Вопрос: Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ в п. 1 ст.
Можно ли не показывать расходы к налоговому учету?
Можно ли НЕ показывать убыток
Когда по каким-то причинам фирма не хочет показывать убыток, можно расходы «убрать» из налоговой декларации по налогу на прибыль. . от 10 000 до 30 000 рублей штраф за грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ).
Как перенести убыток прошлого года в 1с?
- создайте новый элемент справочника «Расходы будущих периодов»
- в поле «Вид для НУ» выберите «Убытки прошлых лет»
Как показать убыток в декларации?
Убыток по итогам текущего как отчетного, так и налогового периодов указывается в строке 060 листа 02 со знаком «минус». Убытки по итогам года нужно отразить еще и в составе значения строки 160 Приложения № 4 к листу 02.
Как перенести убыток на следующий год при Усн?
Чтобы перенести убытки, вам понадобятся документы, которые подтверждают размер убытка и сумму, на которую были уменьшены налоговые базы. Это акты, накладные и другая первичка, декларации по УСН, КУДиР. Хранить их следует в течение всего срока, в который можно воспользоваться правом на перенос, — 10 лет.
Что можно включать в расходы при Усн?
- расходы на приобретение ОС и НМА;
- расходы на ремонт ОС;
- расходы на аренду;
- материальные расходы;
- расходы на оплату труда и обязательное страхование работников;
- суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;
- проценты по кредитам и займам;
- расходы на командировки;
Как списать убыток прошлых лет при Усн?
Правила переноса убытков прошлых лет при применении УСН установлены пунктом 7 статьи 346.18 НК РФ. В нем оговорено, что переносить на будущее можно только те убытки, которые были получены за периоды использования УСН-15%. Перенос осуществляется в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка.
Нужно ли платить авансовый платеж по Усн если получен убыток?
Если по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев был получен положительный результат, то аванс рассчитывается в обычном порядке: доход за минусом расходов умножается на ставку 15%. Получив убыток, авансовые платежи рассчитывать не нужно.
Как долго можно списывать убыток на упрощенке?
Сумму уплаченного минимального налога можно списать на расходы в течение следующих 10 лет. Такой порядок применяется, даже если следующий год организация или автономное учреждение опять закончит с отрицательным финансовым результатом. В этом случае сформируется новый убыток, переносимый на будущее.
Можно ли включить в расходы налог по Усн?
Обратите внимание! В расходы не включается сам налог по УСН, а также НДФЛ, уплачиваемый с доходов физических лиц, поскольку НДФЛ налог физического лица, а не того, кто выплачивает ему доход.
Источник: madetto.ru
Как учесть расходы прошлых лет организации на упрощенной системе налогообложения
Организация на УСН (доходы минус расходы) в 2012 году оплатила материалы и услуги, но в расходах не учла, так как своевременно не были получены документы (акты, накладные и счета-фактуры), хотя материалы были получены, а услуги исполнителем оказаны. Можем ли мы уменьшить на эти расходы доходы 2013 года?
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, признаются затраты после их фактической оплаты. При этом оплатой товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).
Таким образом, для признания расходов должны выполняться два условия:
— товары получены (результаты выполненных работ, оказанных услуг приняты; имущественные права переданы);
— товары (работы, услуги, имущественные права) оплачены.
Факт получения материалов подтверждается накладной, полученной от продавца, а также приходным ордером (форма № М-4) или иным аналогичным документом, который покупатель оформляет при оприходовании материалов (п.п. 44, 49 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н, далее – Методические указания).
В случаях, когда материальные ценности поступают в организацию без документов, поставка называется неотфактурованной. Согласно п. 37 Методических указаний неотфактурованные поставки принимаются на склад с составлением акта о приемке материалов. Акт о приемке материалов составляется не менее чем в двух экземплярах.
Оприходование неотфактурованных поставок производится на основании первого экземпляра указанного акта. Второй экземпляр акта направляется поставщику. Таким образом, материалы, полученные от продавца без сопроводительных документов, принимаются к учету (приходуются) покупателем в общеустановленном порядке на основании акта.
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по приобретению сырья и материалов признаются для целей налогообложения в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.
Как следует из вопроса, материалы были получены и оплачены в 2012 году. Соответственно, в 2012 г. они должны быть приняты на учет путем составления акта и приходного ордера (форма № М-4). Поскольку условия для признания расходов (материалы получены и оплачены) были выполнены, то признать расходы, связанные с приобретением материалов, следовало в 2012 г.
Факт того, что услуги оказаны и приняты заказчиком, подтверждается актом об оказанных услугах. Порядок признания расходов в данном случае зависит от условий договора и даты составления и (или) подписания акта.
Например, условиями договора может быть предусмотрено, что услуги считаются оказанными после подписания акта заказчиком. В этом случае датой признания расходов налогоплательщиком-заказчиком является дата подписания им акта.
Если же договором определено, что датой оказания услуг является дата составления акта, то датой признания расходов для заказчика является именно эта дата.
Соответственно, если дата оказания услуг приходится на 2012 год, то расходы на их оплату для целей налогообложения также следует признать в 2012 году.
Исходя из вышеизложенного, рекомендуем внести исправления в книгу учета доходов и расходов и представить уточненную налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 год.
Источник: amnagency.ru