5 способов оформить удаленного сотрудника, или Как одна строчка в договоре защитит вас от претензий налоговой
Проблемы и решения грамотного оформления сотрудника на удаленную работу
Екатерина Мирошкина
10 апреля 2017
В каждом Digital-агентстве или IT-компании есть удаленные сотрудники. Это люди, которые выполняют какие-то поручения и решают задачи, но при этом не занимают рабочее место в офисе и не приходят на планерки по понедельникам.
Вы доверяете им коммерческие секреты, даете пароли от админ-панелей сайтов и интернет-банка, открываете коды скриптов, делитесь контактами клиентов. Как закрепить ваши отношения, чтобы они были легальными с точки зрения закона и защищали и вас, и исполнителя от непредвиденных осложнений?
В этой статье мы будем разбираться с оформлением удаленных сотрудников. Вы поймете, кого нужно оформлять официально, какие документы подготовить и как одна строчка в договоре защищает от претензий налоговой.
Больше не нужно искать и обзванивать каждое диджитал-агентство
Создайте конкурс на workspace.ru – получите предложения от участников CMS Magazine по цене и срокам. Это бесплатно и займет 5 минут. В каталоге 15 617 диджитал-агентств, готовых вам помочь – выберите и сэкономьте до 30%.
Создать конкурс →
Договор подряда
Веб-студия «Красивые сайты» получила заказ на интернет-магазин строительных товаров. С этой задачей справятся штатные сотрудники. Но клиент захотел сделать приложение, чтобы покупатели могли оформить заказ с телефона. Или приходили в магазин, наводили камеру на ценник, и товар сразу попадал в корзину и оплачивался с карты.
Оставалось оформить доставку и ждать, когда привезут заказ. Для этой задачи нашли удаленного разработчика.
Проблема. С исполнителем раньше не работали. Он просит предоплату 50%, а исходный код отдаст только после окончательного расчета.
Решение. Оформить с исполнителем договор подряда на конкретный вид работ.
Договор подряда — это гражданско-правовой договор (или иначе его называют «договор ГПХ» — гражданско-правового характера). Такие договоры заключают на разовую услугу с конкретным результатом. Веб-студия заказывает разработку приложения за 200 тысяч рублей, а программист сдает его через 3 месяца.
Договор подряда можно заключить с физическим лицом без статуса ИП, при этом компания не является работодателем и не обязана соблюдать Трудовой кодекс.
Преимущества. По договору подряда заказчик не должен оплачивать исполнителю больничные и отпускные. Компания не несет ответственности за условия труда и не обязана оплачивать ночную работу по повышенному тарифу. Еще по такому договору не нужно оплачивать декретный отпуск и сохранять место на время ухода за ребенком. Зато можно начислить пени за просрочку сдачи работы, расторгнуть договор в одностороннем порядке и потребовать возмещения убытков.
Налоги. По договору подряда нужно удержать НДФЛ и подать в налоговую сведения о доходах физлица-подрядчика. Еще организация платит страховые взносы в ПФ и ФФОМС (в 2017 году — 22% и 5,1%) и сдает отчеты. Если все правильно оформить, взносы и стоимость услуг исполнителя можно вычесть из налогооблагаемой базы.
Главное при этом — изучить перечень расходов по Налоговому кодексу с учетом своей системы налогообложения и грамотно составить документы. Здесь много подводных камней и нужно внимательно во всем разобраться.
Например, по УСН «доходы минус расходы» список расходов сильно ограничен, а одни и те же услуги в сфере digital можно назвать по-разному. От правильной формулировки в договоре с подрядчиком может зависеть, примет ли налоговая такие расходы.
Если оформить веб-приложение как нематериальный актив и правильно описать его назначение, на его стоимость можно уменьшить расходы. А если назвать его в договоре «приложением для оформления заказа через интернет-магазин», у налоговой могут быть претензии.
Если в агентстве есть бухгалтер, он все решит. Еще можно попробовать разобраться самому и заказать пару консультаций у эксперта. Обычно такие услуги стоят недорого, но гарантированно избавляют айтишников и маркетологов от головной боли.
Как оформить самозанятого на работу
Несмотря на кажущуюся простоту самозанятости, разобраться во всех нюансах НПД достаточно сложно: юрлица и ИП нередко получают штрафы за неправильную работу с самозанятыми. Как избежать проблем с налоговой, расскажем в этой статье.
Елизавета Вельяминова
В 2019 году в России запустили новый налоговый режим для малого бизнеса — налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость. Популярность режима растет, а у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и пользователей НПД появляются новые вопросы. Например, можно ли принять на работу самозанятого сотрудника? И есть ли возможность устроиться на работу как самозанятый?
В этой статье мы расскажем о двух официальных вариантах трудоустройства самозанятых лиц.
Можно ли брать на работу самозанятых
Если коротко, то да — самозанятые работники могут сотрудничать с компаниями и индивидуальными предпринимателями. Налогоплательщики НПД подойдут для выполнения разовых задач: например, для разработки сайта или настройки контекстной рекламы.
При этом закон не запрещает длительное сотрудничество. После успешной настройки контекстной рекламы заказчик может заключить долгосрочный договор, чтобы исполнитель отслеживал эффективность рекламных кампаний, вносил изменения и размещал новую рекламу. В этом случае юридическое лицо или ИП выступает заказчиком, а не работодателем, а самозанятый — контрагентом или поставщиком услуги.
Также разрешено нанимать специалистов, оформленных как самозанятые, на постоянную работу по трудовому договору, платить за них страховые взносы и НДФЛ. Любой гражданин вправе совмещать трудоустройство с подработкой по НПД.
Когда нельзя работать с самозанятым
Организации и индивидуальные предприниматели не могут заключить договор с самозанятым лицом, если с момента расторжения трудовых отношений прошло менее двух лет. Данное правило прописано в статье 6 Федерального закона № 422-ФЗ.
Плательщик налога на профессиональный доход, трудоустроенный в ООО или ИП, может оказывать услуги и реализовывать продукцию собственного производства, но не действующему работодателю.
Также с плательщиком НПД не получится сотрудничать по договору поручения, комиссии или агентирования. Самозанятые работают на себя и не вправе вести деятельность от лица фирмы или предпринимателя.
По этой же причине ограничение действует и на курьерские услуги. Однако компании или ИП могут заключить договор об оказании услуг по доставке товаров с кассой заказчика, если транспортировка грузов будет оплачиваться отдельными платежами на счет самозанятого. В соглашении размер денежного вознаграждения указывается отдельным пунктом — он должен зависеть от объемов работы или конкретных результатов, например, от количества доставок.
Что грозит за сокрытие трудовых отношений
Уволить работника и заключить с ним договор о сотрудничестве, как с самозанятым, уже не получится. Налоговая посчитает подобную схему уклонением от уплаты налогов.
Сокрытие трудовых отношений с целью не платить НДФЛ и страховые взносы наказывается штрафом, указанном в пункте 4 статьи 5.27 КоАП РФ:
- от 5 000 до 10 000 рублей — для индивидуальных предпринимателей;
- от 10 000 до 20 000 рублей — для должностных лиц;
- от 50 000 до 100 000 рублей — для организаций.
За нарушение правил гражданско-правовой договор признают трудовым, а за каждый месяц налоговые органы попросят уплатить НДФЛ и страховые взносы. Согласно пункту 3 статьи 122 НК РФ, дополнительно за несвоевременную сдачу отчетности и перечисление налогов могут оштрафовать на 40% от суммы недоимки.
Чтобы не нарушить закон, перед составлением и заключением соглашения рекомендуем изучить признаки наемного труда, перечисленные в статье 15 ТК РФ и Постановлении Пленума ВС РФ от 29 мая 2018 года №15.
Пример: вы 6 месяцев сотрудничали с самозанятым, который ранее был устроен в штате, и платили ему 50 000 рублей в месяц. Его годовой доход за весь период составил 300 000 рублей. Если ГПД переквалифицируют в трудовой договор, придется доплатить 39 000 рублей НДФЛ и, как минимум, 90 300 рублей страховых взносов. За просрочку выпишут штраф в размере 51 720 рублей — 40% от 39 000 + 90 300.
Как оформить договор о сотрудничестве
Трудоустройство самозанятых — это не только оформление по трудовому договору, но и заключение гражданско-правового договора на выполнение работ, оказание услуг или на куплю-продажу. Образцы и шаблоны документов можно посмотреть по ссылке.
Чтобы налоговая не переквалифицировала ГПД в трудовой договор, исключите из него:
- фиксированные выплаты, не привязанные к объему работ (услуг) или к результатам;
- правила, предусмотренные для штатных сотрудников;
- гарантии для официально трудоустроенных работников;
- дисциплинарную ответственность за нарушение корпоративных правил;
- доплаты за работу в выходные и праздничные дни;
- должность, квалификации и разряды.
Может ли ИП взять на работу самозанятого
Да, прием на работу самозанятых граждан индивидуальным предпринимателям разрешен. Для ИП действуют те же правила, что и для юридических лиц из предыдущего раздела статьи.
- Заключить с самозанятым гражданско-правовой договор о сотрудничестве, выплачивать вознаграждение за выполненные работы, поставленную продукцию или результаты. Тогда плательщик НПД не обязан присутствовать в офисе и следовать корпоративным правилам.
- Трудоустроить спецрежимника как наемного сотрудника, платить за него НДФЛ и страховые взносы. Дополнительная деятельность по НПД не должна сказываться на качестве основной работы — работник обязан присутствовать в офисе и следовать корпоративным правилам.
Подведем итоги: организациям и индивидуальным предпринимателям разрешено сотрудничать с самозанятыми лицами. Можно заключать гражданско-правовые и трудовые договоры.
Однако переводить текущих сотрудников на самозанятость нельзя. Это трактуется как уклонение от уплаты налогов и к штрафам.
Понравилась статья?
Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
Источник: xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai
