С 1 января 2019 года в России начался эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Как правильно привлечь к работе самозанятого? Могут ли быть самозанятыми иностранцы? Читайте новую статью SuperJob.
Территория действия налогового режима
Налог на профессиональный доход введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — закон о самозанятых). В настоящее время налог на профессиональный доход действует на территории:
• Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
• Московской, Калужской Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Амурской, Астраханской, Архангельской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Кемеровской, Курганской, Костромской, Кировской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Псковской, Пензенской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тульской, Тверской, Томской, Ярославской, Ульяновской, Магаданской областей;
РВП в России. Разрешение на временное проживание в РФ 2023. Обратите внимание! Миграционный юрист
• Красноярского, Пермского, Алтайского, Краснодарского, Камчатского, Приморского, Ставропольского, Хабаровского краев;
• республик Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкарския, Крым, Коми, Карелия, Мордовия, Саха (Якутия), Удмуртская, Чувашская, Хакасия, Республика Адыгея, Республика Тыва, Республика Северная Осетия-Алания, Республика Калмыкия, Республика Татарстан, Республика Башкортостан;
• Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Чукотского автономного округа, Еврейской автономной области.
Принцип действия налогового режима
Налог на профессиональный доход — это новый способ ведения предпринимательской деятельности физическими лицами, при котором ставка НДФЛ установлена в размере 6%. При этом налог уплачивает сам самозанятый гражданин (см. пункт 8 статьи 2 закона о самозанятых). Кроме того, с договора с самозанятым не требуется уплачивать страховые взносы (там же, абзац второй пункта 1 статьи 15).
Таким образом, задача организации — лишь оплатить услуги самозанятого, не удерживая НДФЛ и не уплачивая страховые взносы. Это позволяет бизнесу оптимизировать затраты в части налогообложения и социального страхования.
Подтверждением работы с самозанятым является его онлайн-регистрация в веб-кабинете «Мой налог» (проверить статус можно здесь) и формируемые им чеки о получении оплаты. Чек должен быть сформирован самозанятым в веб-кабинете «Мой налог» и передан заказчику в день получения оплаты (оплата проводится наличными или с использованием электронных средств платежа).
Ограничения при работе с самозанятыми
1. Самозанятые вправе заниматься деятельностью не в рамках трудовых отношений, при ведении которой они не имеют работодателя, то есть выполнять работы и оказывать услуги, от которых они получают доход, и применять особый налоговый режим. Но самозанятым может быть и человек, который работает по трудовому договору, а деятельность самозанятого ведет отдельно от трудовых отношений с работодателем (параллельно).
2. Стать самозанятыми могут физические лица, которые выполняют работы или оказывают услуги без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год.
3. Самозанятые не могут оказывать услуги или выполнять работы по гражданско-правовым договорам для организаций, бывших их работодателями менее 2 лет назад.
Самозанятые иностранцы
Помимо граждан Российской Федерации, самозанятыми могут выступать граждане государств — членов Договора о Евразийском экономическом союзе (Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан). Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика — физического лица. Пользователю необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
Если у гражданина ЕАЭС нет ИНН, то он может получить его в любой инспекции, работающей с физлицами, в течение 5 рабочих дней. Для этого необходимо заявление и паспорт. После получения ИНН там же, в инспекции, можно получить логин и пароль от личного кабинета, после чего гражданин ЕАЭС может регистрироваться в качестве самозанятого с помощью мобильного приложения или веб-версии кабинета.
В рамках эксперимента по введению налогового режима для самозанятых граждане ЕАЭС имеют те же обязанности и привилегии, что и россияне (информация ФНС России «О регистрации граждан ЕАЭС в качестве самозанятых»).
Какие-либо ограничения на виды деятельности (виды работ/услуг), выполняемые самозанятыми, законом не предусмотрены.
Возможность стать самозанятым для граждан других государств, кроме Армении, Белоруссии, Казахстана и Кыргызстана, вне зависимости от их статуса на территории России законом не предусмотрена.
Оформление отношений c самозанятыми иностранцами
Оформление отношений с самозанятыми происходит путем заключения с ними договоров возмездного оказания услуг в порядке главы 39 ГК РФ либо договоров на выполнение работ (подряда) в порядке главы 37 ГК РФ.
С учетом того, что формат работы с самозанятыми иностранными гражданами требует заключения гражданско-правовых договоров выполнения работ/оказания услуг, уведомление органов МВД России о заключении таких договоров обязательно. Соответственно, и прекращение заключенных с самозанятыми иностранными гражданами договоров влечет за собой обязанность по уведомлению МВД РФ о расторжении/прекращении договора с иностранным гражданином (пункт 8 статьи 13 закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).
Наша рубрика с материалами экспертов по кадровому делопроизводству пополняется еженедельно. Чтобы не пропустить самое важное, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
Источник: www.superjob.ru
Может ли нерезидент применять спецрежим для самозанятых
Минфин РФ пояснил, вправе ли налогоплательщик применять спецрежим для самозанятых, если он не является налоговым резидентом РФ.
В письме от 20.01.2020 № 03-11-11/2644 ведомство напоминает, что применять НПД вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из регионов, включенных в эксперимент.
При этом постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане других государств — членов Евразийского экономического союза.
Ограничения, связанные с применением спецрежима для самозанятых установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 указанного Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Возможность применения налогоплательщиком специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ. Это значит, что если гражданин России или одной из стран ЕАЭС не является налоговым резидентом РФ, он вправе на общих основаниях применять специальный налоговый режим для самозанятых.
Граждане государств — членов Евразийского экономического союза регистрируются в качестве самозанятых на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика. Также у иностранцев должен быть ИНН. Получить ИНН иностранец может в любой ИФНС в течение 5 дней с момента подачи соответствующего заявления.
Иностранные граждане могут уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет и снятии с учета. В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации. При этом фотография физического лица не представляется. При выявлении противоречий между сведениями физлица налоговый орган уведомляет об отказе в постановке на учет с указанием причин отказа не позднее дня направления заявления о постановке на учет.
Что касается ИП, то получив статус самозанятого, они должны отказаться от применения других применяемых налоговых спецрежимов – УСН, ЕНВД и т.д. Уведомление о переходе на НПД направляется в налоговую инспекцию в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В случае направления такого уведомления с нарушением срока или его ненаправления постановка предпринимателя на учет в качестве самозанятого аннулируется.
Источник: buh.ru
Может ли мигрант получить статус самозанятого?
В Российской Федерации получить статус самозанятого и использовать специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход», кроме россиян могут и иностранцы. Однако, пока это относится только к гражданам государств, входящих в состав ЕАЭС: Армении, Белоруссии, Киргизии и Казахстана.
Напомним, эксперимент по введению нового налогового режима стартовал в 2019 году, когда в нем участвовало только 4 региона: Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан. С 1 июля 2020 года федеральные власти распространили действие законодательства о самозанятых на всю территорию Российской Федерации.
Чтобы стать самозанятым достаточно иметь смартфон и скачать на него официальное приложение ФНС России «Мой налог». Через приложение происходит все взаимодействие с налоговой. Не требуется даже личный визит в инспекцию.
Но это для россиян. Для иностранных граждан есть отличие в регистрации в качестве самозанятого.
Регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан.
Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.
После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.
Кроме того, приложение само формирует чеки при каждой оплате и транслирует их в налоговую инспекцию. Также чек необходимо будет передать тому лицу, от которого поступила оплата. Сформированный в приложении чек можно отправить СМС-сообщением, по электронной почте или дать считать QR-код с экрана телефона.
Приложение позволяет также сформировать справку для подтверждения доходов, необходимую для иностранных граждан, имеющих РВП или ВНЖ (граждан государств, входящих в ЕАЭС).
Отметим, что по закону в 2020 году самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, кроме нескольких исключений.
Так, самозанятым нельзя стать, если вы:
- продаете товары, которые произвели не сами;
- продаете подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин;
- добываете и продаете полезные ископаемые;
- занимаетесь доставкой товаров для других компаний;
- работаете по договорам поручения, комиссии и агентским;
- сдаете в аренду офисные или нежилые помещения.
Ставка налога на самозанятость зависит от того, от кого самозанятый получает вознаграждение. Если деньги пришли от физлица, налог начислят по ставке 4%. От фирмы или ИП — по ставке 6%. Оплатить налог нужно до 25 числа следующего месяца.
При переходе в статус самозанятого предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб. На эту сумму будет уменьшен размер налоговых платежей. Вычет предоставляется только один раз, его расчет производится в приложении автоматически.
Похожие материалы
Не прогадали. Те, мигранты, кто не поддался панике год назад сегодня на коне
Около пяти миллионов трудовых мигрантов нужны России в одной только отрасли строительства. Дефицит ресурсов остро ощутили.
Погостили и хватит. В Казахстане отменили Визаран для Россиян. Придется получать РВП
Власти Казахстана на ходу меняют правила «игры» для иностранцев. Если год назад получить казахскую «визу» или.
Миграционный специалист в штате компании-работодателя. Кто это, зачем и кому он нужен?
Трудоустройство иностранцев – вопрос сложный. Миграционное законодательство в России меняется достаточно часто, поэтому добросовестные работодатели все.
Leave a Comment
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Специальная военная операция
Наши Вконтакте
Зарубежные новости
В ООН заявили о нарушении Киевом прав человека
В ООН указали на нарушение Киевом прав человека, сообщает РИА «Новости». Действия украинских военных противоречат правам человека на свободу и личную неприкосновенность, отмечают авторы отчёта, подготовленного Управлением Верховного комиссара ООН по правам человека (УВКПЧ ООН). По их мнению, число подобных фактов увеличилось после 24 февраля 2022 года. Среди них.
«Диктант Победы» пройдёт более чем в 40 странах на семи языках
Источник: https://russkiymir.ru/news/312425/
Москва направила Праге ноту из-за задержания россиянина
МИД РФ потребовал предоставить России полные сведения по поводу причины задержания российского гражданина в пражском аэропорту. Для этого.
Украинцы возмутились предложением властей уехать из страны
Власть «доиграется», предупреждают украинские пользователи социальных сетей. Так они комментируют выступление уполномоченного по защите прав государственного языка.
Контакты
Правовая информация
Регистрационный номер СМИ Эл № ФС77-73043 от 22.06.2018 г. Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).
Дата регистрации 22.06.2018
Учредитель: Автономная некоммерческая организация «Агентство добровольной помощи «Возрождение» (ОГРН 1114800000644)
Информационная продукция 12+
Главный редактор: Беспяткин Э.В.
Источник: migrantocenter.ru
