САМОЗАНЯТОСТЬ ГРАЖДАН / ЛЕГАЛИЗАЦИЯ / ИЗМЕНЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА / ПРАВОВОЙ СТАТУС / СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ / SELF-EMPLOYMENT OF CITIZENS / LEGALIZATION / CHANGE OF LEGISLATION / LEGAL STATUS / SPECIAL TAX REGIME
Аннотация научной статьи по праву, автор научной работы — Аверьянова М.С., Мельникова З.В.
В статье рассмотрена легализация самозанятого населения как инструмента повышения удовлетворенности жизнью населения Российской Федерации. Обоснована актуальность данной проблемы учитывая тот факт, что в качестве одной из основных национальных целей и стратегических задач государства до 2024 г. является работа органов власти в сфере улучшения условий ведения предпринимательской деятельности.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Похожие темы научных работ по праву , автор научной работы — Аверьянова М.С., Мельникова З.В.
ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД: ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ
ВОЗМОЖНОСТИ И ПРОБЛЕМЫ ЛЕГАЛИЗАЦИИ САМОЗАНЯТЫХ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ
ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ВВЕДЕНИЯ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД
Налог для самозанятых — новая схема обнала?
ПРЕКРАЩЕНИЕ СРОКА ДЕЙСТВИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД КАК УГРОЗА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
Регулирование процесса легализации налогообложения доходов самозанятых граждан в Российской Федерации на современном этапе
i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
SELF-EMPLOYED POPULATION AS A SPECIAL SUBJECT OF SMALL ENTREPRENEURSHIP
The article discusses the legalization of the self-employed population as a tool to increase satisfaction with the life of the population of the Russian Federation. The urgency of this problem is substantiated taking into account the fact that one of the main national goals and strategic objectives of the state until 2024 is the work of the authorities in improving the business environment.
Текст научной работы на тему «CАМОЗАНЯТОЕ НАСЕЛЕНИЕ КАК ОСОБЫЙ СУБЪЕКТ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА»
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПОЛИТИКИ И ПРАВА
Аверьянова М. С. студентка 4 курса Уральский институт управления — филиал РАНХиГС,
Россия, г. Екатеринбург Мельникова З.В. студентка 4 курса Уральский институт управления — филиал РАНХиГС
Россия, г. Екатеринбург Научный руководитель: Семёнов Я.И., к.ю.н.
доцент кафедры частного права Уральский институт управления — филиал РАНХиГС
Россия, г. Екатеринбург САМОЗАНЯТОЕ НАСЕЛЕНИЕ КАК ОСОБЫЙ СУБЪЕКТ МАЛОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА Аннотация: В статье рассмотрена легализация самозанятого населения как инструмента повышения удовлетворенности жизнью населения Российской Федерации. Обоснована актуальность данной проблемы учитывая тот факт, что в качестве одной из основных национальных целей и стратегических задач государства до 2024 г. является работа органов власти в сфере улучшения условий ведения предпринимательской деятельности.
Закупки для самозанятых
Ключевые слова: самозанятость граждан, легализация, изменение законодательства, правовой статус, специальный налоговый режим.
Averyanova M.S. 4th year student
UIU branch of RANEPA at the President of the Russian Federation
Russia, Yekaterinburg Melnikova Z. V. 4th year student
UIU branch of RANEPA at the President of the Russian Federation
Russia, Yekaterinburg Supervisor: Semenov Ya.I.Ph.D. in Law Associate Professor of Private Law UIU branch of RANEPA at the President of the Russian Federation
Russia, Yekaterinburg SELF-EMPLOYED POPULATION AS A SPECIAL SUBJECT OF SMALL
ENTREPRENEURSHIP Abstract: The article discusses the legalization ofthe self-employed population as a tool to increase satisfaction with the life of the population of the Russian Federation. The urgency of this problem is substantiated taking into account the fact that one of the
main national goals and strategic objectives of the state until 2024 is the work of the authorities in improving the business environment.
Keywords: self-employment of citizens, legalization, change of legislation, legal status, special tax regime.
Самозанятость граждан — это важнейший социально-экономический феномен современного общества. Актуальность исследований данного феномена видится в назревшем противоречии, которое формируется в связи с объективно растущими возможностями расширения данной формы деятельности граждан посредством развития в том числе и отдельных информационно-коммуникационных технологий и активными действиями государства по выводу граждан из данной категории как таковой, оформлением особого статуса самозанятого и прочими действиями.
Таким образом, современная действительность дает возможность заниматься интересующим вас делом самостоятельно, минуя зачастую привычные формы совместного труда, однако со стороны государства в последнее время все чаще исходят инициативы по усилению контролирующих и фискальных воздействий на данную категорию занятых лиц. В 2016 году самозанятость стала актуальной темой для дискуссий. Так, 1 декабря 2016 года, в послании Федеральному собранию Президент Российской федерации обусловил необходимость усовершенствования условий для продвижения бизнеса и предложил в течение года установить статус самозанятых граждан. Именно с этого момента работу по данному вопросу стали осуществлять Министерство юстиции РФ, Министерство экономического развития РФ, Министерство финансов РФ и Министерство труда РФ. В то время как самозанятость становится популярной, ее правовой статус и регулирование до сих пор находится на начальной стадии внедрения.
По оценкам специалистов «число всех самозанятых в России может составлять от 15 млн до 22 млн человек».257 «Доля самозанятых среди неформально занятых около 40%, причем заметна тенденция к медленному снижению относительного количества самозанятых в общей численности неформально занятых».258
В связи с этим, в первую очередь, повышенную значимость приобретает вопрос о необходимости установления особого правового статуса самозанятых граждан. В настоящее время существует множество сложностей экономического и правового порядка, вызванных неформальной занятостью населения и связанных с налогообложением, мерами социальной поддержки и т.д. Как верно отмечается в литературе, «самозанятость как социальное, экономическое и правовое явление — одна из наиболее актуальных, обсуждаемых и
257Самозанятость не заинтересовала россиян [Электронный ресурс] URL:
https://www.rbc.ru/newspaper/2018/01/16/5a5c77979a794729c6d7f0f6 (дата обращения: 22.11.2018)
258 Гимпельсон В.Е., Капелюшников Р.И. Нормально ли быть неформальным? // Экономический журнал
ВШЭ. 2013. № 1. С. 3 — 43.
противоречивых проблем современной России».259 В связи с этим внесение определенности в понятийный аппарат и выявление места самозанятых лиц среди субъектов правоотношений (в том числе гражданских) играет важную роль не только для правовой сферы, но и в целом для экономики страны.
Определение термина «самозанятые лица» в законодательстве РФ найти непросто. Изначально под самозанятыми гражданами понимали людей, которые самостоятельно обеспечивали себя работой в рамках гражданско-правовых договоров. С 1 марта 2017 года в России начал действовать Межгосударственный стандарт по безопасности труда, в котором самозанятое лицо определяется как «человек, самостоятельно занятый трудом по оказанию услуг в рамках договоров гражданско-правового характера, в том числе в форме индивидуального предпринимательства».260
На сайте ФНС РФ дано следующее определение самозанятых лиц — это «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».261
Исходя из вышеуказанных определений, можем сказать, что основным отличием самозанятого лица является выполнение на возмездной основе некой услуги, не находясь при этом в трудовых отношениях, то есть оно сочетает в себе и признаки наемного работника, и признаки предпринимателя, но к данным категориям самозанятые лица не относятся, поскольку они не выступают в качестве одной из сторон трудовых отношений. Другими словами, можно сказать, что самозанятые — это предприниматели, не имеющие наемных работников, то есть они представляют собой «сверхмалый бизнес».
Идея легализации самозанятого населения в РФ, которое работает, не привлекая сотрудников, и вывода его в реальный сектор экономики, не раз звучавшая от Президента и Правительства РФ, была осуществлена в ноябре 2016 г. Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс РФ и Гражданский кодекс РФ. Позднее, уже в 2017 году Федеральным законом от 26.07.2017 № 199-ФЗ внесены изменения в ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации, куда добавлено следующее положение: «В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя». Внесены также поправки в ст. 217 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ, согласно которым не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) «доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями,
259 Ершова И.В., Трофимова Е.В. Самозанятость: реперные точки формирования правового режима // Предпринимательское право. 2017. № 3. С. 3-9.
260п. 3.18 ГОСТ 12.0.004-2015 Система стандартов безопасности труда (ССБТ). В данном виде документ опубликован не был. Доступ из справ.-прав. системы «КонсультантПлюс»
261 Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [электронный ресурс] URL: www.nalog.ru (дата обращения 19.11.18)
от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд»: няни и сиделки, репетиторы, «уборщики». Такие налоговые каникулы устанавливаются на два года (до 2019 г.). При этом лица должны уведомить о своей деятельности налоговый орган. Данное нововведение лишь временная мера, но она принесла свои небольшие плоды. По официальным данным, опубликованным на сайте Федеральной налоговой службы РФ, к 1 апреля 2018 года количество зарегистрированных самозанятых граждан, осуществляющих деятельность по оказанию услуг физическому лицу, составляло 1 289 человек по всей России.262
Более того, в Указе Президента особо отмечается, что России необходимо «увеличение численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей, до 25 млн. человек к 2024 году». Одной из задач в данной сфере является «обеспечение благоприятных условий осуществления деятельности самозанятыми гражданами посредством создания нового режима налогообложения, предусматривающего передачу информации о продажах в налоговые органы Российской Федерации в автоматическом режиме, освобождение от обязанности представлять отчетность, а также уплату единого платежа с выручки, включающего в себя страховые взносы».263
В настоящее время ведется активная работа по законодательному закреплению статуса самозанятых граждан, 27 ноября 2018 года Президентом РФ был подписан Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».
Пилотный проект будет запущен 1 января 2019 года, а завершится 1 января 2029 года. Он будет проходить исключительно в четырех субъектах Российской Федерации: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. В других субъектах РФ проведение эксперимента по самозанятым не предусмотрено. Но, начиная с 2020 года, субъекты РФ смогут добровольно вступать в пилотный проект, если итоги за 2019 год по четырем субъектам из вышеуказанного списка окажутся положительными.264
Взаимодействие самозанятых лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, с налоговым органом, постановка на учет в качестве налогоплательщика или снятие с учета при применении специального налогового
262Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [электронный ресурс] URL: www.nalog.ru (дата обращения 19.11.18)
263О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года: Указ Президента РФ от 07 мая 2018 г. В данном виде документ опубликован не был. Доступ из справ. -прав. системы «КонсультантПлюс»
264О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан): Федеральный закон от 27 ноября 2018 № 422-ФЗ// Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. № 49 (часть I). ст. 7494
режима будет осуществляться в электронной форме посредством мобильного приложения «Мой налог».
Согласно закону налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, получающие профессиональные доходы от своей деятельности, и при этом не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников по трудовым договорам, а также индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим. Следует отметить, что согласно закону, налог будет рассчитываться автоматически, без участия самозанятых лиц.
Налоговая ставка устанавливается в законе в следующих размерах: 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Также, согласно данному закону, платить страховые взносы в ПФР и на ОМС не потребуется, но можно будет платить взносы в ПФР на добровольной основе для того, чтобы увеличить размер будущей пенсии.
Мнения относительно данной инициативы разделились, некоторые эксперты положительно относятся к данному закону. Так, например, Тарасова Анастасия — сертифицированный независимый финансовый советник и предприниматель говорит о том, что: «У нас очень низкий уровень самосознания и финансовой грамотности, поэтому подобные инициативы вызывают только негатив.
Я, как человек платящий налоги по полной, считаю, что закон разумный. Самозанятые также пользуются поликлиниками, образованием, дорогами и т.д. Тогда почему я должна за это платить, а они нет? Все выкрики о том, что они платят налоги через бензин и НДС — в пользу бедных. Так как те, кто платит 43%+ налогов при официальном трудоустройстве также платят и акцизы, и НДС, и все остальное.
Негатив в сторону соцзащиты, мол, оно мне и даром не надо такое бесплатное, в большинстве случаев — лукавство. И люди все равно, как минимум, скорую бесплатно да вызывают. И в школы-сады детей своих водят».265
Другую точку зрения поддерживает Президент Центра социальных и политических исследований «Аспект» Георгий Федоров: «Начинать нужно не с этого, а с восстановления. Нужно бороться с нищетой и, возможно, делать прогрессивную шкалу налогов для сверхбогатых. Когда богатые начнут платить больше, тогда и можно будет обратиться к самозанятым, к их социальной ответственности». 266
265Самозанятые [Электронный ресурс] URL: https://www.instagram.eom/p/BpoTAf4lkv1/ (дата обращения 19.11.2018)
266Эксперт рассказал о нецелесообразности введения закона о штрафовании самозанятых [Электронный ресурс] URL: https://tvzvezda.ru/news/vstrane_i_mire/content/201811201152-ujwe.htm (дата обращения 19.11.2018)
Диаметрально противоположное расхождение мнений говорит о том, что данная инициатива сама по себе достаточно противоречива. Результаты данного закона также невозможно наверняка спланировать.
Не смотря на это, данная мера направлена на установление социального равенства и восстановления справедливости среди налогоплательщиков и тех, кто находится «в тени». При успешном завершении пилотного проекта и его положительном результате можно говорить о том, что население начнет осознанно отчислять налоги со своих доходов, что в итоге позволит самозанятому населению и ИП быть экономически равными субъектами в сфере предпринимательства. Официально будет закреплен правовой статус самозанятых граждан как в налоговом, так и в гражданском законодательстве, т.е. будут четко обозначены правосубъектность и ответственность самозанятых. Потребители товаров и услуг, производимых самозанятыми гражданами, в связи с установлением их правового статуса, будут чувствовать себя в безопасности, поскольку сделки будут происходить официально, и при возникновении конфликтов их урегулирование станет в разы проще посредством гражданского судопроизводства.
1. Гимпельсон В.Е., Капелюшников Р.И Нормально ли быть неформальным? // Экономический журнал ВШЭ. 2013. №2 1. С. 3 — 43.
2. Ершова И.В., Трофимова Е.В. Самозанятость: реперные точки формирования правового режима // Предпринимательское право. 2017. №2 3. С. 3-9.
3. О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года: Указ Президента РФ от 07 мая 2018 г. В данном виде документ опубликован не был. Доступ из справ-прав. системы «КонсультантПлюс»
4. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан): Федеральный закон от 27 ноября 2018 № 422-ФЗ// Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. №2 49 (часть I). ст. 7494
5. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [электронный ресурс] URL: www.nalog.ru (дата обращения 19.11.18)
6. п. 3.18 ГОСТ 12.0.004-2015 Система стандартов безопасности труда (ССБТ). В данном виде документ опубликован не был Доступ из справ.-прав. системы «КонсультантПлюс»
Источник: cyberleninka.ru
Конкуренция в секторе закупок среди СМП вырастет
Кабмин обсуждает возможность приравнять самозанятых к малому бизнесу и наделить их теми же преференциями в госзакупках.
5 ноября 2019
Поделиться:
Самозанятыми в России признаются граждане, оказывающие платные услуги единолично, без найма работников. Через специальное приложение они отчисляют налоги по единой ставке: 6 процентов при работе с юридическими лицами и 4 – с физическими.
Эксперимент по введению особого налогового режима, в котором участвуют Москва и МО, Татарстан, Калужская область, признан успешным. В начале 2020 года к нему планируется подключить еще 13 наиболее обеспеченных регионов. Во второй половине года он заработает по всей стране.
По существующему законодательству физические лица, к которым относятся самозанятые, могут участвовать в тендерах. На данный момент в едином реестре участников госзакупок зарегистрировано более 9800 физлиц РФ и еще 44 из других государств. Однако для них не предусмотрено никаких привилегий. Конкурировать с крупными компаниями и даже индивидуальными предпринимателями они не могут.
На заседании 30 октября Правительство рассмотрело поправки, наделяющие самозанятых статусом субъектов малого предпринимательства. Им будут доступны те же льготы:
- квоты на закупки у малого бизнеса,
- уменьшенный срок оплаты по контракту,
- участие в партнерских программах.
Читать ещё
Больницы обяжут закупать российское
Леонид Горнин поделился планами введения квот на закупку инновационного медоборудования российского производства.
Источник: synapsenet.ru
