Может ли самозанятый заниматься образовательной деятельностью (читать лекции или заниматься репетиторством, подготовкой к защите)? Если да, то надо ли заключать договор с физическим лицом на эти услуги?
Ответ:
Изначально самозанятыми именовались лица, которые самостоятельно обеспечивали себя работой в рамках гражданско-правовых договоров. В настоящее время принимаются меры по легализации приносящей доход деятельности физических лиц, не поставленных на учет в налоговых органах. В отдельных субъектах РФ, в частности, в Москве, самозанятые лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД) (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В том числе вправе перейти на этот спецрежим граждане, которые оказывают на территории указанных субъектов РФ услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд.
Виды деятельности, которые можно вести на НПД, в законе никак не оговорены. Указаны только те, с которыми применять этот спецрежим нельзя. Ограничения на применение данного специального налогового режима установлены ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ. С 2020 года подпункт 9 ч. 2 ст.
Как продавать знания и обучающие онлайн-курсы в интернете / модель двух шаговых продаж
6 данного закона признан утратившим силу. В данной норме речь шла о том, что для целей уплаты НПД не признаются объектом налогообложения доходы, полученные от физических лиц за оказание им определенных услуг, в том числе услуг репетиторства. Это было связано с тем, что в периоды с 2017 по 2019 год услуги репетиторства при определенных условиях освобождались от налогообложения НДФЛ, поэтому спецрежим был для таких самозанятых не существенен.
Таким образом, на данный момент специальный налоговый режим в виде НПД актуален и для репетиторов.
Что касается заключения договора с физическим лицом, то такой договор может быть заключен как в устной, так и в письменной форме, в том числе с помощью электронных либо иных технических средств. Однако договор между гражданами на сумму, превышающую 10 тыс. рублей, должен быть совершен в простой письменной форме. Его обязательного нотариального удостоверения не требуется.
Договор может быть заключен, в частности, путем составления одного документа (в том числе электронного), подписанного сторонами или уполномоченными ими лицами, как правило, в двух экземплярах — по одному для каждой из сторон (ст. 158, п. 1 ст. 159, п. 1 ст. 160, пп. 2 п. 1 ст.
161, п. 2 ст. 434 ГК РФ).
Источник: www.v2b.ru
Может ли самозанятый продавать программы других разработчиков? А свои программы?
В последнее время стала очень популярна система налогообложения НПД (налог на профессиональный доход). Проще говоря, те, кто платят НПД, являются самозанятыми гражданами.
К этой системе налогов часто присматриваются разработчики программного обеспечения (программисты). И, соответственно, они задают вопрос о том, можно ли им продавать программы других разработчиков? Можно ли вообще самозанятым гражданам продавать программные продукты?
Учитывая тот факт, что для обычного программиста, как правило, не составляет особого труда запустить собственный интернет-магазин, этот вопрос стал довольно популярным.
Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!
Итак, сначала напомню, что самозанятые граждане не имеют права продавать товары несобственного производства. То есть, из этого можно сделать два вывода:
- Программист, который является самозанятым гражданином и платит НПД, может продавать программы собственного производства. Можно самостоятельно написать некую программу и продавать ее через собственный интернет-магазин. Кстати говоря, основные платежные системы давно уже работают с самозанятыми. Или другими способами можно продавать (необязательно через собственный интернет-магазин).
- А вот программы других разработчиков продавать нельзя, так как это товар несобственного производства.
Недавно было опубликовано письмо Минфина от 15 марта 2022 г. N 03-11-11/19322 в котором сообщается буквально следующее:
Пунктом 2 части 2 статьи 4 Федерального закона установлено, что не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав. Таким образом, в отношении деятельности, связанной с перепродажей программного обеспечения, специальный налоговый режим НПД не применяется.
Как видите, самозанятым гражданам нельзя продавать программы других разработчиков. А вот программы, которые написали самостоятельно — без проблем.
Советую прочитать:
- Самозанятые и интернет-магазин: что нужно знать?
- Платят ли самозанятые 1% в ПФР при доходе свыше 300000 рублей в год?
- Самозанятые и платежные системы: как считать доход? Нужно ли учитывать комиссию при оформлении чека?
- Самозанятый ИП может не платить взносы в ПФР. Но может и платить, если захочет. И почему лучше стать самозанятым, не закрывая ИП?
Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?
Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.
Подписаться на обсуждения в Telegram
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Источник: dmitry-robionek.ru