Самозанятые постоянно спрашивают на моем блоге, можно ли им купить товар у другого производителя и перепродать его.
Ответ короткий и простой — нельзя самозанятым продавать чужой товар. Только собственного производства.
Да, это так. Я уже много раз писал на блоге про эту особенность для самозанятых, но хочу еще раз обратить на нее внимание.
Грубо говоря, если вы купите какой-либо товар на оптовой базе и перепродадите его, то это будет нарушением правил применения НПД. Самозанятым нельзя перепродавать товар несобственного производства согласно закону № 422-ФЗ.
Цитата из статьи №4 федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Не вправе применять специальный налоговый режим:
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
Но товары собственного производства продавать можно. К сожалению, до сих пор нет точных критериев, что является товаром собственного производства.
Производство вяленого мяса. Кому и как продавать вяленое мясо!
Например, если мастерица сама сшила сумочку и украсила ее декоративными элементами, то это товар собственного производства, так как был полный цикл собственного производства.
Но вот другая ситуация. Были куплены сувениры и упакованы в шикарную упаковку. И продается как готовый подарочный набор. С одной стороны, сувениры изготовлены НЕ самозанятым, а красивая упаковка – сделана самозанятым. Это спорная ситуация.
В таких случаях лучше сделать письменный запрос в ФНС и действовать, исходя из их ответа. И надежно хранить ответ налоговиков, чтобы было что показать, в случае возникновения вопросов.
Пока не будет четких критериев для термина «товар собственного производства» — подобные вопросы будут возникать постоянно.
Также напомню, что самозанятым нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке и подакцизные товары.
Это тоже ограничение, которое явно указано в 422-ФЗ.
Например, самозанятый гражданин не может продавать пиво, табачные изделия (это подакцизный товар) или парфюмерию (это товар, подлежащий обязательной маркировке).
Но есть еще один тонкий момент, о котором забывают госслужащие
Напомню, что госслужащие (или муниципальные служащие) тоже могут стать самозанятыми. Но им разрешен только один вид деятельности: сдача в аренду жилых помещений. Иными видами деятельности им запрещено заниматься, будучи самозанятыми.
Поэтому, если госслужащий (или муниципальный служащий) начнет делать табуреты собственного производства =) , то он все-равно не имеет право их продавать и платить налог НПД, так как он госслужащий (или муниципальный служащий).
В то же время другой человек (не госслужащий (или муниципальный служащий) имеет право продавать табуреты собственного производства (соблюдая другие ограничения по применению НПД).
Как видите, даже в таком простом вопросе есть нюансы.
Что нужно для легального производства сыровяленого мяса!! Документы, договора?
Советую еще прочитать по этой теме:
- Самозанятые и интернет-магазин: что нужно знать?
- ИП стал самозанятым. Что делать с онлайн-кассой?
- ИП на УСН перешел в самозанятые. Когда нужно сдавать декларацию по УСН?
- Почему ИП часто переходят в самозанятые? Четыре основные причины.
- Может ли самозанятый учитывать расходы при оплате налога НПД?
- Виды деятельности для самозанятых граждан в 2022 году. Почему нет официального списка чем можно заниматься, а чем нельзя?
Источник: dmitry-robionek.ru
Может ли самозанятый продавать товары собственного производства
Финансовое ведомство разъяснило, вправе ли самозанятый применять спецрежим НПД, если он продает товары, которые сам же и производит. По закону под действие налогового спецрежима НПД попадают доходы, которые получает самозанятый гражданин, если он реализует товары, предоставляет услуги, выполняет работы, передает имущественные права (ч. 1 ст. 6 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).
Если товары приобретались для последующей перепродажи, то применять НПД нельзя. Это ограничение, установленное законом № 422-ФЗ. В то же время не запрещено самозанятому гражданину продавать товары собственного производства и применять НПД к доходам от их продаж.
Опубликовано Август 29, 2022 Автор admin Рубрики Статьи
Источник: obpotrebnadzor.comЧем можно торговать самозанятому и как пройти регистрацию
Эксперимент о введении профессионального налога заставил тысячи граждан задуматься, чем разрешено заниматься самозанятым, существуют ли запреты и ограничения. Торговля является одной из самых популярных отраслей заработка в интернете и не только. Естественно, возникает вопрос: а можно ли самозанятому заниматься торговлей?
Что говорит закон
Принятый федеральный закон 422-ФЗ от 27.11.18 не даёт четкого определения, кем является самозанятый и какой деятельностью может заниматься. Пункт 6 ст. 2 данного ФЗ гласит, что любой человек может вести доходную деятельность без регистрации в качестве ИП, но применяя специальный налоговый режим, если он работает на себя и не имеет сотрудников. Налогами облагаются сделки от продажи товаров и услуг, в том числе в интернете.
Эксперимент проходит только в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области. Он будет длиться 10 лет до 2029 года.
Доходы будут облагаться налогом в 4 % при сделках с физическими лицами и 6 % при сделках с юридическими.
ФНС указывает примерные виды деятельности самозанятых:
В списке представлено производство и продажа продукции собственного изготовления, что говорит о возможности торговли самозанятым. Могут быть другие виды деятельности, главное, чтобы они не входили в список запретов и ограничений согласно законодательству.
Исключения
Статья 4 422-ФЗ определяет, кто является налогоплательщиком в действующем эксперименте и устанавливает ограничения.
В частности, не могут стать самозанятыми:
- Лица, осуществляющие изготовление и продажу продуктов, подлежащих обязательной маркировке и акцизов согласно российскому законодательству. Например, алкогольную продукцию и табак.
- Лица, осуществляющие оптовую и розничную торговлю — перепродажу и ретейлинг. Исключение составляет продажа личного имущества.
- Те, у кого есть в подчинении работники с договорными отношениями.
- Лица, занимающиеся ведением бизнеса по поручению или через агентский договор.
- Те, чей доход за год превысил 2 млн 400 тысяч рублей.
Пример: Иван Иванович хочет открыть магазин алкогольной продукции. Это значит, что он будет продавать товар, который подлежит акцизной маркировке и контролируется государством. Для этого ему необходимо открыть ИП или ООО. Он не может стать самозанятым, даже если его годовой доход будет менее 2 млн 400 тысяч рублей. При этом при заключении договора с поставщиками будут необходимы документы, подтверждающие наличие ИП или юридического лица.
Если Иван Иванович уже зарегистрирован в качестве ИП и решит закрыть его, перевести своих сотрудников на условия самозанятых, чтобы сэкономить на налогах и социальных выплатах — это будет приравнено к нарушению законодательства и преследоваться ФНС и другими ведомствами.
Второй пункт списка гласит, что самозанятый не может заниматься перепродажей товаров. При этом гражданин может продавать через Авито и социальные сети личные вещи, которые не подошли по размеру — это не будет являться нарушением. В этом случае регистрироваться в качестве самозанятого не требуется, так как это частная одиночная сделка.
Если же гражданин покупает б/у телефоны и реализует их через социальные сети — это будет приравнено к незаконной предпринимательской деятельности и преследоваться согласно законодательству РФ. Это является прямой перепродажей — по закону гражданин не может стать самозанятым. Он должен открыть ИП или другое юридическое лицо.
Чем можно торговать самозанятому
Самозанятые могут продавать то, что они сами создают. Например, торты и другие кондитерские изделия на дому.
Пример №1. Сергей Сергеевич работает кондитером на дому и через социальные сети принимает заказы на изготовления тортов ручной работы. У него нет работников и все заказы он выполняет сам. За свою работу он принимает наличные деньги и выбивает чеки через сервис «Мой налог». В этом случае учтены все исключения — Сергей Сергеевич ничего не перепродаёт, его продукция не нуждается в маркировке.
Пример №2. Иван Иванович работает в крупной компании финансистом, в свободное от работы время он продавец сумок ручной работы через социальные сети. Изготовливавает сумки он сам. Закупает кожу, фурнитуру и при помощи специального аппарата шьёт аксессуары. В неделю он продаёт 1 сумку за 5 тысяч рублей.
В среднем в месяц у него получается 20-25 тысяч рублей. Иван Иванович зарегистрировался в системе «Мой налог» и каждый месяц с выручки выплачивает 4 % налога.
Пример №3. Пётр Петрович занимается фотографией и снимает на заказ или делает фото для фотостоков. Суммарный доход получается до 50 тысяч в месяц. В этом случае он оформляется в качестве самозанятого. Пётр Петрович будет выплачивать ежемесячный налог в 6 % за сделки с юридическими лицами и 4 % за частные заказы от физических лиц.
Что нужно самозанятому, чтобы заниматься торговлей
Для того, чтобы заняться торговлей, человек на первом этапе должен понять, в каком правовом поле он может развиваться. Подойдёт ли ему статус самозанятого или ему необходимо стать индивидуальным предпринимателем.
Если по всем параметрам он подходит под статус самозанятого, ему необходимо выполнить ряд шагов.
Разберём на конкретном примере.
Мария проживает в Москве, изготавливает и продаёт фруктовые букеты. Она делает это на дому самостоятельно без привлечения других работников.
1. Шаг первый — «Регистрация».
Мария скачивает на телефон официальное приложение «Мой налог» из Apple Store и регистрируется. Вводит регион, номер телефона, паспортные данные, всю информацию о своей деятельности и фотографирует лицо. После успешного заполнения необходимо будет подтвердить регистрацию и ввести код, который придёт на номер телефона. Мария зарегистрирована в качестве самозанятого и теперь может официально работать.
2. Шаг второй — «Производство товара».
Мария может арендовать студию, но решает изготавливать букеты дома в целях экономии бюджета.
3. Шаг третий — «Оплата заказов».
Марии необходимо продать товар. При оплате заказа частный клиент может расплатиться с девушкой наличными. Она в приложении выбивает чек и всю информацию о заказе. Стоимость — 5 тысяч рублей, вид работы — «Создание и продажа 1 фруктового букета», а также вид лица — физическое лицо.
Чек готов и она отправляет его клиенту. При несвоевременном формировании чека будет начисляться штраф в размере 20 % от расчёта. В 2019 году на год введён мораторий на штрафные санкции с самозанятых. Это сделано, чтобы люди смогли разобраться в тонкостях и особенностях нового налогового режима и научились пользоваться приложением.
Закон не запрещает заниматься Марии оптовым производством и продажей букетов. Например, она может получить крупный заказ от юридического лица — подарки сотрудницам на 8 марта. В таком случае сделка будет облагаться налогом в 6 %.
4. Шаг четвертый — «Расчёт налога».
Вся информация по сформированным Марией чекам суммируются в приложении «Мой налог» и находится в распоряжении ФНС. В указанную дату (до 12-го числа ежемесячно) проводится вычисление налога — весь доход от сделок с физическими лицами облагается налогом в 4 %, с юридическими лицами — 6 %.
5. Шаг пятый — «Оплата налога».
После расчёта в ФНС Марии в приложении приходит уведомление о сумме налога, который необходимо оплатить до 25-го числа. Оплатить можно, привязав карту приложению, либо распечатать квитанцию и сделать это другим способом. Если Мария не успеет заплатить налог вовремя, то ей будут начисляться пени.
Согласно законодательству самозанятый не может заниматься перепродажей товаров и услуг — открыть интернет-магазин и закупать у поставщиков какой-либо товар на продажу. Но он может изготавливать продукцию самостоятельно, продавать её частным клиентам и крупным компаниям.
Источник: moneyscanner.net