Можно ли сначала закрыть ИП а потом заплатить налоги

Пошаговая инструкция закрытия ИП

Законом установлен алгоритм, как закрыть ИП самостоятельно по собственной инициативе.

Даже если вы не вели деятельность, лучше снять ИП с учета. При принудительном исключении из ЕГРИП долги по налогам сохраняются и регулярно начисляются штрафы за несданные декларации.

Самостоятельное прекращение деятельности субъекта предпринимательства состоит из следующих этапов:

Подготовка к ликвидации. Для закрытия ИП нужно заполнить заявление: в электронном виде на сервисе ФНС или распечатать и заполнить бланк 26001.

Итого: пакет документов должен состоять из заявления + оригинала квитанции об уплате госпошлины, если вы подаете документы в налоговую на бумаге, или только заполненной онлайн формы 26001.

Иногда налоговые службы незаконно требуют уплаты всех долгов по налогам, штрафов, пеней, плату в ФСС и ПФР, увольнения и расчета с сотрудниками, закрытие счетов в банках, снятия с регистрации контрольно-кассовых аппаратов.

По закону эти действия ИП вправе произвести после получения документов о прекращении деятельности. Если ФНС отказывается закрывать ИП, ссылаясь на недоимки, требуйте письменное обоснование отказа.

У предпринимателя есть 3 способа ликвидации ИП на выбор:

Закрыть ИП онлайн через сервис ФНС. Эта процедура даже не требует электронной подписи. Для упрощения взаимодействия налоговый орган предусмотрел верификацию заявителей в 2023 году по селфи с документами. Здесь нет госпошлины, поэтому онлайн-закрытие осуществляется бесплатно.
Самостоятельно закрыть ИП при личном посещении госоргана или через МФЦ. Закрыть дело через Госуслуги нельзя.
Нанять юриста. Самый затратный способ, но он экономит время и снижает риски, когда ситуация сложная, и есть долги перед ПФР и ФСС за работников. Тут у регистрирующего органа могут возникнуть вопросы, и помощь специалиста окажется актуальной.

Наши юристы бесплатно подскажут, как лучше действовать, если надо закрыть ИП с долгами перед банками или работниками — позвоните сейчас , мы рады помочь!

Сроки

Срок рассмотрения заявки на прекращение регистрации бизнеса — 5 рабочих дней. На шестой ФНС выдаст лист записи или уведомление об отказе с обоснованием причин.

После исключения из ЕГРИП у бывшего предпринимателя есть время на добровольное погашение недоимок и сдачу итоговой отчетности:

погашение задолженностей перед ПФР — 15 дней с момента записи о прекращении деятельности;
при применении упрощенной системы налогообложения декларация подается до 25 числа месяца, следующего за прекращением регистрации в налоговой.

По опыту клиентов, несмотря на 5-дневный срок рассмотрения заявления в ФНС, споры с налоговой при ликвидации ИП с долгами могут растянуться на несколько месяцев. Все зависит от величины задолженностей и типа кредиторов.

Банкротство ИП с долгами под ключ

Основания для закрытия ИП

Предприниматель может прекратить коммерческую деятельность в любой момент — объяснять причины при добровольном закрытии ИП не должен. Но также субъект предпринимательства может быть закрыт по решению ФНС или суда.

Основания для прекращения деятельности ИП в 2023 году:

Собственное желание предпринимателя.
Смерть ИП.
Решение суда о ликвидации.
Признание должника-ИП банкротом по личному заявлению, заявлению кредиторов или уполномоченного органа.
Аннулирование или истечение срока разрешения на временное проживание ИП-иностранца.

Последствия для предпринимателя напрямую зависят от основания прекращения регистрации. Повторно открыть ИП можно только через 5 лет после банкротства ИП с долгами или через 3 года после принудительного закрытия ФНС или судом.

ФНС вправе в принудительном порядке закрыть ИП при двух обязательных условиях:

отчеты не сдавались более 15 месяцев, патент не продлевался;
имеются долги по налогам и сборам, штрафам за недоимку.

После принудительного закрытия физлицо попадает в черный список и зарегистрироваться в ЕГРИП повторно не сможет на протяжении 3 лет.

Налоговый период при ликвидации

При сдаче итоговой отчетности обязательно нужно указать в ней налоговый период. Он зависит от применяемого режима налогообложения:

при УСН указывается значение 96 — не 34, как обычно;
при ЕНВД указываются коды налогового периода 51, 54, 55, 56 — для первого, второго, третьего или четвертого квартала соответственно;
при ЕСХН в отчете отображается код 96;
при подаче декларации НДФЛ указывается код 34;
декларация по НДС сдается в обычном режиме.
финансовая отчетность по патенту и общей системе налогообложения не сдается — достаточно будет сдать указанные выше декларации (в зависимости от применяемого налогового режима).

Кроме того, при прекращении деятельности ИП обязаны отчитаться в ИФНС по страховым взносам. Вот здесь есть некоторая неясность относительно отображения кодов налоговых периодов в декларации — нередки случаи, когда каждое отделение ФНС требует отображения разных кодов.

Перед сдачей финальной отчетности рекомендуется проконсультироваться со специалистами налоговой службы.

Закрытие с долгами по налогам

Является ли налоговая задолженность ИП препятствием для закрытия личного бизнеса?

Нет. Гражданин вправе закрыть ИП с долгами перед налоговой службой. Но это не поможет избавиться обязательств: задолженности будут перенесены на физическое лицо.

Перед подачей документов на прекращение деятельности нужно сдать налоговую декларацию за весь период. Если приходов и расходов не было — сделать нулевую отчетность.

Если предприниматель своевременно отчитывался в ФНС, то при закрытии он подает декларацию за последний налоговый период.

Если не сдать отчетность вовремя, будет наложен штраф. ФНС будет рассчитывать требования исходя из отраженных в отчетной документации сведений, а также штрафов и пеней.

При наличии задолженности перед налоговой закрыть ИП можно. Но обязательства останутся на физическом лице. Если физлицо не погасит недоимки добровольно, то налоговая подаст в суд, и взысканием долга будут заниматься судебные приставы.

Согласно ГК РФ, по долгам ИП физическое лицо отвечает своим имуществом. Приставы могут реализовать личную и даже часть семейной собственности в счет погашения задолженностей по частному предприятию.

Списать кредиты через банкротство — сколько это стоит?

С долгами перед ПФР

Недоимки в счет Пенсионного фонда не являются причиной отказа в закрытии ИП. До 2016 года в случае прекращения деятельности предприниматель был обязан предоставлять в ФНС справку об отсутствии задолженности в ПФР, но сейчас она не обязательна.

Налоговый орган запросит эту справку в Пенсионном фонде, но на решение о прекращении регистрации ИП она не влияет.

Но, как и в ситуации с налогами, долги в ПФР бывший предприниматель обязан закрывать уже как физическое лицо. При уклонении от уплаты они будут взысканы в принудительном порядке судебными приставами.

Долги перед ФСС

Неуплата взносов в Фонд социального страхования также не препятствует закрытию бизнеса. Сведения о регистрации и ликвидации ИП налоговики отсылают в ФСС без участия предпринимателя, а сверка недоимок и платежей в Фонд не производится.

Как и в случае с долгами в ПФР и ФНС, недоимки перед ФСС заплатит гражданин после ликвидации ИП.

ФНС самостоятельно запрашивает сведения о долгах перед фондами, но отчетность ПФР и соцстрах обязательно нужно сдать. Если декларации не подавались, их нужно донести за весь период, в противном случае вы получите отказ в прекращении статуса ИП.

Долги перед работниками

Среди всех кредиторов ИП наемные работники имеют наибольшие шансы на получение своих денег. После закрытия бизнеса предприниматель обязан погасить долги по зарплате, больничным или отпускным перед своим штатом. Бывшие сотрудники могут подавать в суд и взыскивать долг через приставов, если их работодатель-ИП закрылся.

Даже банкротство предпринимателя не спасет — задолженности по заработной плате не могут быть списаны через банкротство физ. лиц и ИП. Работники могут получить часть денег, если включатся в реестр требований кредиторов.

После завершения процедуры бывшему ИП спишут кредиты, займы, освободят от долгов перед контрагентами и даже бюджетом, а работники получат исполнительные листы в арбитражном суде и продолжат взыскание через приставов.

В отличие от ликвидации организаций, ИП при прекращении деятельности не обязан уведомлять сотрудников за 2 месяца до подачи заявления в налоговую. А также не должен платить им выходное пособие.

Такая обязанность возникает, если это прямо предусмотрено трудовым договором.

При этом закрыть ИП гражданину ничто не мешает — налоговый орган не вправе отказать по причине наличия долгов перед работниками. Аналогично другим типам недоимок, погашать задолженности бывшему предпринимателю придется из личного кармана физического лица.

А бывшие работники вправе обратиться в суд за принудительным взысканием зарплаты и даже подать на признание банкротства ИП или бывшего ИП-работодателя, если он задолжал более полумиллиона рублей.

Подготовим ИП
к банкротству — расчет, уведомление, увольнение проведет юрист

Долги по кредитам

Кредитные долги не препятствуют закрытию ИП. Налоговая инспекция не проверят их при рассмотрении заявления. После закрытия предпринимательства платить кредиты продолжит физическое лицо.

При банкротстве банки, равно как и арендодатели или поставщики, находятся в проигрышном положении по сравнению с другими типами кредиторов. Ведь удовлетворение их требований производится только после погашения недоимок по налогам и заработной плате.

В случае банкротства ИП шансы вернуть деньги у банков минимальны — обычно их требования удовлетворяются не более, чем на 5%. Остальной долг просто списывается. Впрочем, эта участь минует залоговых кредиторов, выдавших предпринимателю кредит под залог имущества.

Ответственность

Недоимки по налогам и отчислениям в бюджетные фонды — это нарушение, предусматривающие привлечение предпринимателя к ответственности.

Последствия зависят от величины и типа просрочки:

Начисление пеней. Если просрочка по уплате взносов не превышает 31 дня, то размер пени составляет 1/300 от величины задолженности. При просрочке свыше 31 календарного дня ее размер увеличивается до 1/150.
Наложение штрафа. Если предприниматель ненамеренно не исполнил свои обязанности по уплате взносов или уплатил налоги лишь частично, то размер штрафа составит 20% от суммы долга. Если он делает это умышленно, то размер штрафа вырастет до 40 от суммы недоимки.
Привлечение к уголовной ответственности.Статьи 198 и 199.2 УК РФ предусматривают наказание в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы. Конкретный вид наказания определяется исходя из размера недоимки и обстоятельств, ее вызвавших.

Взыскание пени, штрафа или основной суммы долга с предпринимателя осуществляется в следующем порядке:

Должнику направляется требование об уплате задолженностей в указанные сроки.
В случае неисполнения им требований в срок, производится принудительное списание средств с расчетного счета предпринимателя путем выставления банку инкассового поручения.
Если денег на счете не оказалось или их недостаточно для полного погашения задолженности, ФНС и ПФР подают на должника-предпринимателя в суд.
Далее взысканием недоимки занимаются судебные приставы-исполнители либо исполнительный лист направляют в банк для списания денег с личного счета.

Поэтому платить долги все же придется даже после прекращения коммерческой деятельности и закрытия ИП. Если этого не делать, то итоговая сумма задолженности увеличится на размер всех штрафов и пеней.

Есть вопросы по процедуре банкротства?

Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит вам через 1 минуту и поможет разобраться.
Это бесплатно.

Списываются ли долги после закрытия

Ликвидация ИП подразумевает лишь прекращение коммерческой деятельности в статусе индивидуального предпринимателя. Но от долгов это не освобождает. После закрытия ИП физическое лицо будет обязано возвратить:

недоимки в бюджет и во внебюджетные фонды, а также начисленные на них пени и штрафы;
задолженности перед поставщиками, арендодателем, покупателями, иными контрагентами;
долги по заработной плате в пользу работников, налоговые и пенсионные взносы за них;
банковские кредиты и займы.

Нужно помнить, что, в отличие от учредителей юридического лица, индивидуальный предприниматель по долгам отвечает своим имуществом. Если денег на счетах ИП окажется недостаточно для погашения задолженности, на его имущество обратят взыскание.

Если бывший ИП не погасит долги добровольно и не договорится с кредиторами о порядке и сроках возврата, приставы арестуют и продадут его имущество.

Консультация антикризисного юриста

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП

Основания для отказа в приеме заявления на ликвидацию ИП:

ошибки при заполнении заявления: неверные сведения, опечатки, отсутствующая подпись и другие;
неуплата пошлины, ошибка в реквизитах (проверяйте КБК);
несвоевременная подача отчетности или ошибки в ней.

При обоснованном отказе налоговой в прекращении регистрации предпринимателю отводится три рабочих дня на устранение недочетов.

Проверить задолженности и подать обращение в налоговую можно онлайн

Если причиной прекращения коммерческой деятельности являются большие задолженности, то гражданину есть смысл обанкротить ИП. При банкротстве ИП с долгами статус ликвидируется автоматически.

При признании несостоятельности ИП в арбитражном суде имущество изымают и продают на торгах. Все вырученные деньги будут направлены на погашение долговых обязательств.

Это позволит избавиться от задолженностей, возникших в результате ведения коммерческой деятельности, и от личных потребительских долгов гражданина. Но в ходе банкротства ИП не будут списаны долги по заработной плате наемным работникам.

Как узнать, есть ли задолженность у ИП

Существуют разные способы узнать о бюджетных недоимках и долгах:

Подготовка индивидуального предпринимателя к банкротству

Не знаете, как закрыть ИП с долгами по налогам или что делать с взятыми на развитие бизнеса кредитами? Наши юристы избавят вас от проблемных задолженностей через признание банкротства. Для бесплатной консультации позвоните нам по телефону или задайте интересующий вас вопрос через форму онлайн-связи.

Источник: 2lex.ru

Как закрыть ИП в 2023 году

В ситуации, когда бизнес не приносит прибыль, ИП будет выгоднее закрыть. Чтобы не платить положенные взносы, когда предприятие приносит убыток, лучше прекратить регистрацию, а позже можно зарегистрироваться снова. Рассказываем, как можно закрыть ИП самостоятельно в 2023 году.

Нам важно ваше мнение

Полезная информация о закрытии ИП

Процедура закрытия ИП самостоятельно вызывает много сомнений и вопросов, мы подготовили информацию, которая поможет вам сориентироваться.

Как проверить, закрыто ли ИП	в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» на сайте ФНС
Какие документы подготовить	• заявление по форме Р26001; • квитанция об уплате госпошлины; • документ, подтверждающий представление сведений в ПФР или СФР (с 2023 года)
Стоимость	госпошлина – 160 рублей
Сколько времени занимает	от 5 до 11 дней
Как закрыть ИП через интернет	в 2023 году это можно сделать через сайт ФНС и только при наличии электронной подписи

В целом, для закрытия ИП в РФ в 2023 году необходимо выполнить следующие шаги:

Принять решение о ликвидации ИП. Это происходит на основании протокола. Для этого проводят собрание участников (если ИП является единоличным) или общее собрание участников (если ИП является коллективным).
Уведомить об увольнении всех сотрудников и рассчитаться с ними. Закрыть онлайн-кассы и оплатить госпошлину.
Уведомить всех кредиторов ИП о ликвидации. Для этого необходимо разослать им уведомления и предоставить возможность предъявить требования.
Произвести расчеты с кредиторами ИП. Если есть задолженность – нужно произвести расчеты и погасить все долги.
Сдать документы налоговую инспекцию. Для этого необходимо предоставить отчетность за последний налоговый период и передать все документы, связанные с деятельностью ИП. Требуется оплатить взносы за текущий год.
Закрыть расчетные счета ИП и отменить все договоры, связанные с деятельностью ИП.
Получить свидетельство о ликвидации ИП. После регистрации факта ликвидации ИП в ЕГРИП необходимо получить свидетельство о ликвидации ИП в налоговой инспекции.

Независимо от того, есть ли у вас в организации работники или нет, эти шаги необходимо выполнить в соответствии с требованиями законодательства РФ и с учетом особенностей конкретной ситуации. Существует несколько способов, которыми вы можете воспользоваться для подготовки обращения.

это интересно
Как открыть ИП
Оформить статус индивидуального предпринимателя можно без лишней бюрократии.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП с работниками

При наличии сотрудников в штате ИП можно закрыть следующими способами.

Онлайн через Госуслуги

В 2023 году не получится воспользоваться сайтом для закрытия ИП – здесь можно лишь узнать необходимую информацию и скачать бланк заявления. Единственный способ закрыть ИП онлайн – через сайт ФНС.

Через налоговую

Срок рассмотрения составит около 5 дней. Алгоритм действий достаточно прост:

собрать документы, необходимые для закрытия ИП (заявление, документы об уплате налогов и сборов, документы о наличии работников и выплате им заработной платы);
обратиться в налоговую инспекцию;
передать заявление на закрытие и предоставить необходимые документы;
ожидать рассмотрения заявления и получения уведомления о закрытии ИП.

Обратите внимание, что вы можете обратиться в налоговую через сайт ФНС и подать заявление в электронной форме, воспользовавшись электронной подписью

Через МФЦ

В случае с многофункциональным центром, срок рассмотрения заявления может увеличиться до 11 дней. В остальном алгоритм действий не меняется:

собрать документы, необходимые для закрытия ИП (заявление, документы об уплате налогов и сборов, документы о наличии работников и выплате им заработной платы);
обратиться в МФЦ;
передать заявление на закрытие и предоставить необходимые документы;
ожидать рассмотрения заявления и получения уведомления о закрытии ИП.

Сложность при закрытии ИП с работниками в том, что перед этим необходимо уволить всех сотрудников. Обычно о процедуре уведомляют за две недели, если иное не указано в контракте. Обязательно выдается уведомление под подпись.

За 14 дней до увольнения работников необходимо сообщить об этом в службу занятости. Обращение можно оставить через специальный сайт «Работа в России». В день увольнения нужно рассчитаться с сотрудниками: выплатить долги по заработной плате, компенсацию за неиспользованный отпуск и так далее. Работникам выдают положенные документы (трудовая, ЕФС-1, выписка из РСВ и расчетный листок).

Также надо будет сдать отчетность и уплатить страховые взносы по всем сотрудникам в течение 15 дней с момента подачи расчета. В налоговую сдают расчет по страховым взносам, справку 6-НДФЛ, сведения о физлицах, а в СФР – ЕФС-1.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП без работников

Оформить процедуру закрытия разрешается несколькими способами.

Онлайн через Госуслуги

В 2023 году закрыть ИП на самом сайте нельзя. Но здесь можно получить необходимые инструкции и скачать бланк заявления. Отправить документы онлайн на рассмотрение разрешается через сайт ФНС (используется электронная подпись).

Через налоговую

В этом случае рассмотрение займет около 5 дней. Нужно:

обратиться в налоговую по месту регистрации;
предоставить свидетельство о регистрации ИП, паспорт и документы, подтверждающие отсутствие задолженности перед налоговой и фондами;
оформить заявление на закрытие;
получить подтверждение о закрытии ИП.

Через МФЦ

Процедура рассмотрения заявки на закрытие может затянуться до 11 дней. Вот порядок действий:

обратиться в МФЦ по месту регистрации ИП;
предоставить свидетельство о регистрации ИП, паспорт и документы, подтверждающие отсутствие задолженности перед налоговой и фондами;
написать заявление на закрытие;
получить подтверждение о закрытии ИП.

это интересно
Расчетный счет для ИП
Для работы с серьезными контрагентами нужно открыть специальный счет. Вот как это сделать

Советы эксперта о самостоятельном закрытии ИП

Своим мнением и советами о процессе закрытия ИП делится руководитель корпоративной практики компании «Лексфорт» Егор Белов:

Прекратить деятельность в статусе индивидуального предпринимателя достаточно просто самостоятельно. Оформление документов возможно как дистанционно (через сайт Госуслуг), так и в заявительном порядке через ФНС, МФЦ. Перед закрытием ИП и после завершения процедуры рекомендуем выполнить ряд технических процедур:

Прежде чем закрыть ИП, в случае наличия работников, необходимо расторгнуть с ними трудовые договоры. За 2 недели до их увольнения, сообщите об этом в Службу занятости населения. После расторжения договоров, необходимо направить документы по уволенным в ФНС и СФР.
Сдать отчетность. Порядок сдачи отчетности связан с применяемым в ИП режимом налогообложения.
Подготовить и подать документы в налоговую инспекцию, в которой был зарегистрирован ИП. Необходимо передать заявление по форме № Р26001, квитанцию об уплате госпошлины (если вы лично принесли документы) и справку из ПФР, которая подтверждает, что вы сдали сведения персонифицированного учета на работников (факультативно). Документы можно подать лично, по доверенности, в цифровом виде на сайте ФНС либо передать через нотариуса.
Закрыть расчетный счет.

Как закрыть взаиморасчеты с ИП, который прекратил свою деятельность, в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?

В практике бухгалтера иногда встречаются нестандартные задачи, над решением которых приходится хорошенько подумать. Так случилось и в этот раз. В ходе персональной консультации клиент обратился к нам с просьбой помочь провести окончательный взаиморасчет со своим контрагентом индивидуальным предпринимателем, который прекратил свою деятельность. Так как ситуация действительно нестандартная и ручных корректировок данных не избежать, мы решили в данной статье поделиться с вами алгоритмом действий в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

Сначала поговорим о законодательной стороне вопроса.

Ранее при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу ИП учитывал доходы, фактически полученные им до даты прекращения предпринимательской деятельности (Письмо Минфина России от 13.06.2013 № 03-11-09/21958).

Соответственно, доходы в виде задолженности покупателей, полученные физическим лицом после даты закрытия ИП, подлежат обложению НДФЛ.

Таким образом, при перечислении долга физлицу после закрытия им ИП организация признается налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Она обязана исчислить и удержать из суммы долга этот налог, а также отразить его в 6-НДФЛ.

Страховыми взносами данная выплата в силу ст. 420 и 421 НК РФ не облагается, поэтому в РСВ и 4-ФСС эти суммы не отражаются, можете их там не искать.

Из-за расхождений между налогооблагаемыми базами 6-НДФЛ и РСВ/4-ФСС инспекторы вероятнее всего запросят объяснения по этому поводу. Примерный образец ответа на требование можно скачать тут.

Разберем условный пример: наша организация, находящаяся на УСН 15% «Доходы минус расходы», ранее сотрудничала с ИП Градовой Г.Ю. Этот ИП поставил нам товар, однако мы не успели с ним рассчитаться. ИП закрылся 22.01.2020 г.

22 апреля 2022 года руководитель распорядился закрыть взаиморасчеты с Градовой Г.Ю., но уже как с физическим лицом.

В разделе «Отчеты» сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 с ИП Градовой Г.Ю.

Видим, что на 21.04.2022 г. задолженность в пользу ИП Градовой составляет 133 957,31 рубль.

Наша организация признается налоговым агентом по НДФЛ, значит нам необходимо перечислить физическому лицу Градовой Г.Ю. сумму за минусом НДФЛ:

133 957,31 * 13% = 17 414 руб. (НДФЛ)

133 957,31 – 17 414 = 116 543,31 руб. (для Градовой Г.Ю.)

В разделе «Зарплата и кадры» — «Все документы по НДФЛ» создадим «Операцию учета НДФЛ».

Так как все перечисления Градовой были 22.04.2022 г., то и в операции все даты ставим 22.04.2022 г.

В связи с тем, что трудовой договор с Градовой Г.Ю. не заключался, но есть основания говорить о гражданско-правовых отношениях по поводу оплаты задолженности перед физлицом, которая возникла в период осуществления им предпринимательской деятельности, то целесообразнее применить код дохода 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)».

На вкладке «Доходы» укажем код дохода 2010, дату получения дохода 22.04.2022, вид дохода «Прочие доходы (основная налоговая база)», полную сумму задолженности с учетом НДФЛ 133 957,13.

На этой же вкладке «Доходы», прокрутив ползунок вправо, укажем, что в отчет 6-НДФЛ эту сумму нужно включить в строку 110 и 113 (по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг).

Далее перейдем к вкладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов». Здесь укажем дату 22.04.2022, вид дохода «Прочие доходы (основная налоговая база)» и сумму НДФЛ 17 414 руб.

На вкладке «Удержано по всем ставкам» заполним аналогичные данные.

Оставшиеся вкладки «Предоставлено вычетов», «Перечислено по всем ставкам» и «Передано в налоговый орган» оставляем пустыми.

Далее нам необходимо в разделе «Операции» создать «Операцию, введенную вручную» и начислить НДФЛ по этому физическому лицу проводкой Дт 76.10 Кт 68.01.1.

Эти документы мы вводили для того, чтобы они сформировали автоматическое попадание данных в отчет 6-НДФЛ.

Переходим к банковским операциям.

Создадим еще одного контрагента в разделе «Справочники» — «Контрагенты» с таким же ИНН и с видом контрагента «Физическое лицо», только в наименовании вместо ИП Градова Г.Ю будет просто Градова Г.Ю.

1С нам верно подсказывает, что с таким ИНН уже есть один контрагент, это верно, т.к. ИНН одинаковый что у ИП, что у физического лица.

Оплачиваем 116 543,31 рубль физическому лицу Градовой Г.Ю.

Для этого выбираем вид операции «Прочее списание», счет дебета 76.10.

Посмотрим проводки и регистры, которые сформировал нам этот документ.

На вкладке «Бухгалтерский и налоговый учет» получилась проводка Дт 76.10 Кт 51

В связи с тем, что мы в документе заполнили строку «Сумма расходов УСН» и указали, что расходы в УСН принимаются, то автоматом сформировался регистр «Книга учета доходов и расходов», где четко видно попадание расходов в КУДИР.

НДФЛ у Градовой Г.Ю. мы как налоговый агент начислили и удержали. Осталось оплатить. Сформируем банковскую выписку с видом операции «Уплата налога».

Посмотрим проводки и регистры, которые формирует эта уплата налога.

В регистре «Бухгалтерский и налоговый учет» особо ничего интересного, обычные проводки по перечислению НДФЛ Дт 68.01.1 Кт 51.

Посмотрим регистр «Книга учета доходов и расходов». Видим, что сумма НДФЛ не попадает в столбец «Расходы», т.е. не попадает в КУДИР, хотя НДФЛ начислен, удержан и уплачен.

Это связано с тем, что «Операции учета НДФЛ» пока еще не донастроены на автоматическое попадание данных в КУДиР, поэтому можем поставить галочку ручной корректировки и вписать сумму НДФЛ 17 414 рублей самостоятельно в раздел «Расходы».

Теперь осталось сделать взаимозачет между ИП Градовой Г.Ю. и физическим лицом Градовой Г.Ю, т.е. «схлопнуть» счет 60 и 76.10.

Для этого зайдем в раздел «Покупки» (или «Продажи») и создадим документ «Корректировка долга»

Создадим корректировку долга с видом «Перенос задолженности», остальные поля заполним как на скриншоте.

Видим, что программа перенесла задолженность перед ИП Градовой Г.Ю. на физическое лицо Градову Г.Ю. Однако у нас не заполнено субконто физического лица, вместо Градовой там .

Поэтому ставим галочку ручной корректировки и вносим необходимую информацию.

По оборотно-сальдовым ведомостям счета 60 и 76.10 тоже никаких остатков нет. Всё закрылось ровно и красиво.

Ну и напоследок посмотрим, как эти операции отразились в зарплатной отчетности.

В отчете 6-НДФЛ в разделе 2 суммы по Градовой фигурируют в строках 113, 140 и 160.

В разделе 1 отражена сумма НДФЛ 17 414 рублей с датой 25.04.2022 г.

Напоминаем, что данная выплата у нас прошла под кодом 2010 – «Договоры ГПХ».

Дата фактического получения дохода по договору ГПХ – день выплаты этого дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Удержание налога производится при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 021 раздела 1) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).Выплатили доход 22.04.2022 г., это пятница. Значит следующий рабочий день – это понедельник, 25.04.2022 г.

Надеемся, что данный материал будет полезен вам в работе!

Автор статьи: Ирина Плотникова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Можно ли сначала закрыть ИП а потом заплатить налоги