Можно ли сняться с ИП с долгами

Согласно статьи 24 ГК РФ все предприниматели обязаны погашать задолженность.

Статья 22.3 Закона о государственной регистрации юридических лиц от 8 августа 2005 г. № 129 ФЗ – закрыть ИП допустимо даже с долгами. Наличие задолженностей не проверяется ФНС при регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Расстроит это кого-то или нет, но при закрытии ИП долги не списываются. Их придется платить уже физическому лицу, в том числе, и за счет личного имущества. Размер штрафа и порядок выплат определяется в зависимости от ситуации.

Если предприниматель прекращает свою деятельность с долговыми обременениями, налоговая инспекция не вправе не принять заявление о прекращении деятельности.

По закону, Индивидуальный предприниматель считается прекратившим деятельность в день, когда налоговая внесла об этом запись в ЕГРИП. Это происходит в течение 4-5 рабочих дней со дня принятия заявления. На электронную почту бывшего ИП налоговая пришлет лист записи в ЕГРИП о снятии с учета.

Как СПИСАТЬ ДОЛГИ по ИП грамотно? Банкротство индивидуального предпринимателя.

Закрыть ИП с долгами по налогам самостоятельно может сделать любой. Для этого надо заполнить заявление по форме №Р26001 и оплатить пошлину в размере 160 руб. Документы можно подать как лично в отделении ФНС, так и дистанционно, даже не имея ЭЦП.

Если вы остались с долгами по налоговым взносам – налоговая инспекция будет взыскивать долги через суд.

Если вы остались с долгами по кредиту, банк все равно потребует их вернуть,

а также заплатить неустойку за просрочку платежей . Причем взыскание произойдет в любом случае: либо через предложение по рефинансированию, либо через суд.

Если вы остались должны сотрудникам, работники вправе требовать свою зарплату через суд, даже если вы уже не ИП. И не только зарплату, а дополнительно еще и проценты за просрочку выплат.

Если вы остались должны контрагентам, они взыщут с вас через суд долги, а также пени, штрафы и проценты за просрочку, даже если ИП уже снялся с учета.

Важный момент.

От долгов ИП может освободить только их погашение, либо судебное или внесудебное банкротство. Если ИП добровольно по своей инициативе прекращает деятельность, то все равно продолжает отвечать по всем своим долгам. Важно об этом помнить

Источник: vc.ru

Как закрыть ИП с долгами и не разориться

Рассказываем, в каких случаях индивидуальный предприниматель может закрыть ИП, кому переходят долги и какие шаги нужно предпринять, чтобы сохранить деловую репутацию и имущество.

По какой причине можно закрыть ИП

Согласно статьям 22.3 и 22.4 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, индивидуальный предприниматель может по своей инициативе прекратить заниматься своей деятельностью. Для этого ему достаточно подать заявление в налоговую инспекцию, заплатить госпошлину и сдать отчет в СФР, если у него были наемные сотрудники.

Как закрыть ИП с долгами. Консультация юриста

Кроме того, снять с регистрационного учета могут в таких случаях:

• смерть;
• банкротство;
• решение суда;
• признание налоговиками ИП недействующим;
• аннулирование или окончание срока документа, позволяющего временно или постоянно проживать на территории РФ, — для иностранцев.

Долги по налогам или перед кредиторами этому не мешают, поэтому налоговая обязана принять заявление от индивидуального предпринимателя или снять с регистрации по одной из причин выше.

По закону ИП считается прекратившим деятельность в день, когда об этом внесли запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Как правило, это занимает до пяти рабочих дней со дня, когда вы подали заявление.

Что происходит с долгами, когда ИП снимается с регистрационного учета

Если на момент снятия с учета у ИП остались долги, их придется погасить бывшему ИП. Это касается как штрафов, полученных во время предпринимательской деятельности, так и кредитов на развитие бизнеса. Это одно из главных отличий по сравнению с юрлицами — например, после ликвидации ООО учредители несут ответственность только в пределах своих долей в уставном капитале. Индивидуальные предприниматели же в одиночку несут всю ответственность за свою деятельность.

Поэтому если дело дойдет до принудительного взыскания задолженностей, то под реализацию попадет и личное имущество бывшего индивидуального предпринимателя (авто, недвижимость, ценные вещи и так далее).

Какие задолженности могут быть у ИП

Вот общие возможные задолженности, которые могут возникнуть у ИП:

• Налоговые задолженности. Помимо самой суммы налогов из-за просрочек начисляются пени и штрафы.
• Страховые и медицинские взносы. Как за себя, так и за сотрудников.
• Задолженности перед поставщиками и контрагентами. Если не расплатиться вовремя, договорами обычно предусмотрена выплата неустойки. Если таких условий нет, контрагенты могут потребовать через суд компенсацию за пользование чужими средствами.
• Задолженности по аренде. Как правило, в условиях договора арендодатели прописывают возможность ограничить доступ к арендуемой площади, пока не будут погашены задолженности.
• Задолженности перед работниками. Когда ИП снимается с регистрационного учета, он должен уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними. Если этого не сделать, то бывшие работники могут обратиться в трудовую инспекцию и в суд. Тогда помимо зарплаты придется выплатить компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки, умноженную на невыплаченные в срок суммы, за каждый день задержки.
• Задолженности перед банками. Все обязательства перед кредиторами переходят к бывшему ИП, но заемщиком он становится в качестве физлица.

Поэтому следует вначале выплатить зарплаты, взносы и уволить персонал. Это нужно сделать обязательно, чтобы налоговая сняла с регистрационного учета. Иначе задолженности по налогам и взносам продолжат копиться. Налоговая, контрагенты или кредиторы могут пойти в суд и взыскать свои деньги с помощью судебных приставов за счет имущества или денег со счетов гражданина.

Как узнать, какие долги есть у ИП

Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.

Запрос в ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу. Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой личный кабинет, подписав запрос электронной подписью:

• справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
• справку об исполнении обязанности по платежам — такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность.

На портале «Госуслуги» можно проверить долги ИНН, как и физлица. Нужна подтвержденная учетная запись — ее можно верифицировать, если войти через интернет-банк или пройти идентификацию в МФЦ.

На сайте ФССП проверяют по ИНН долги, по которым уже возбуждены исполнительные производства.

А вот о долгах перед работниками и контрагентами можете знать только вы, если вели записи по своим финансовым операциям. Если нет, то узнать из внешних источников о таких обязательствах нельзя, пока вторая сторона не обратится в суд.

Как закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция

• Шаг 1. Расплатитесь с сотрудниками и увольте их, уплатите налоги и взносы, сдайте отчетность:
• за две недели нужно уведомить Центр занятости населения. Это можно сделать через портал «Работа в России» или лично;
• издайте приказ об увольнении по форме Т-8 с таким основанием: «Трудовой договор прекращен в связи с завершением деятельности индивидуального предпринимателя, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ». Работники должны ознакомиться с документами под подпись;
• сформируйте для каждого сотрудника форму СЗВ-СТАЖ для подтверждения его страхового стажа, справку о доходах физлица и справку о заработке за два предыдущих календарных года;
• в день увольнения полностью расплатитесь с сотрудниками, а также отдайте сотрудникам бумажные трудовые и форму СЗВ-СТФЖ;
• сдайте отчеты по сотрудникам: РСВ, 6-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• перечислите в налоговую удержанный НДФЛ с последних зарплат и страховые взносы за сотрудников.

У ИП нет обязанности предупреждать сотрудников о сокращении за две недели до ликвидации бизнеса, если это не оговорено в трудовом договоре. Достаточно уведомить работников в разумный срок, чтобы сохранить деловую репутацию, и расплатиться по своим обязательствам перед ними — выдать компенсацию за неиспользованные дни отпуска, премии и заработную плату.

Если вы ИП-одиночка, то этот шаг для вас неактуален и нужно сразу переходить ко второму шагу.

Шаг 2. Снимите с учета онлайн-кассу, если она была. Это можно сделать как в личном кабинете ИП, так и на сайте вашего оператора фискальных данных.

Шаг 3. Закройте расчетный счет. Если у вас есть поддержка от банка, то воспользуйтесь ею.

Шаг 4. Соберите документы для хранения. Декларации и книги учета хранят четыре года, следующие за годом закрытия. Кадровые документы хранят 50 лет после года закрытия — их можно передать в специальный архив. Печать после окончательного закрытия нужно уничтожить.

Шаг 5. Уплатите госпошлину. За снятие с учета платят пошлину 160 рублей: квитанцию для оплаты через банк можно скачать на сайте ФНС. Чтобы обойтись без пошлины, отправляйте заявление о прекращении деятельности через личный кабинет ИП или МФЦ.

Шаг 6. Подайте заявление о снятии ИП с учета (форма по КНД Р26001). Если делаете это при личном визите в налоговую, заполните форму на бумаге и приложите квитанцию о госпошлине. Еще бумажные документы можно отправить по почте с описью и объявленной ценностью. Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, заполняйте заявление в электронном виде на сайте налоговой, в своем учетном сервисе или на «Госуслугах».

Шаг 7. Уведомите о своем решении контрагентов. С должников потребуйте расплатиться по долгам, а с теми, кому вы должны, попытайтесь договориться о реструктуризации долга. Это может быть как поэтапное погашение обязательств, так и продление срока платежей.

Шаг 8. Убедитесь, что вас сняли с учета. В течение пяти рабочих дней после подачи заявления вам на электронную почту или в личный кабинет должны прислать уведомление о снятии с учета в ЕГРИП.

Шаг 9. Отчитайтесь перед налоговой. На патентной системе налогообложения отчеты не сдают, а вот ИП на УСН декларацию по налогам нужно сдать до 25-го числа в месяц, следующий за месяцем снятия с учета. На ОСН 3-НДФЛ подается в течение пяти рабочих дней после даты снятия с учета, а декларация по НДС — не позднее 25-го числа в месяц, следующий за кварталом, в котором закрыли ИП.

Шаг 10. Расплачивайтесь по долгам.

Может ли налоговая отказать в снятии с учета ИП

Как уже говорилось ранее, налоговая не может отказать ИП в снятии с учета только потому, что у предпринимателя есть задолженности. Поэтому отказы в ликвидации деятельности приходят по формальным причинам. Вот основные из них:

• вы обратились не в свою налоговую. Обращаться нужно в то отделение, где регистрировали ИП;
• ошибки в доверенности, если вас представляет доверенное лицо;
• в заявлении на закрытие или квитанции о госпошлине есть ошибка или пакет документов неполный;
• есть нарушения в отчетности для Социального фонда.

Достаточно просто исправить ошибки и направить документы на снятие с учета снова. Госпошлину повторно при этом платить не придется.

Нужно ли дополнительно сниматься с учета в Социальном фонде

Сниматься с учета в Социальном фонде самостоятельно необязательно. ФНС сама направит в фонды сведения о прекращении деятельности ИП, и фонды снимут работодателя с учета автоматически. Но если вы захотите пораньше освободиться от статуса работодателя, то можно подать в СФР заявление об этом и приложить копию приказа об увольнении только последнего работника, вне зависимости от того, сколько их было.

Какие деньги и недвижимость может арестовать пристав в дальнейшем

ИП отвечает за свои обязательства своим имуществом. Поэтому в этом случае действуют такие же правила, как и у физлиц. Нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи. Если он работает по трудовому или гражданско-правовому договору — взыскивают только 50%. Арестовываются, а далее изымаются все накопления на счетах и вкладах.

От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества. Если гражданина признают банкротом, все долги будут сняты, кроме долгов по зарплате и возмещения морального вреда.

Как закрыть ИП с долгами: главное

1. ИП могут сняться с учета в ЕГРИП в любой момент по своему желанию, даже если у них есть действующие задолженности перед налоговиками, СФР, контрагентами, работниками и банками.
2. Однако само по себе снятие статуса предпринимателя не погашает задолженности. ИП отвечают за свои обязательства своим имуществом.
3. Если ИП принял решение прекратить предпринимательскую деятельность, то вначале следует уволить сотрудников, закрыть расчетные счета и уплатить все взносы. После этого в личном кабинете либо лично подается заявление о снятии с учета в ЕГРИП. Если все в порядке, то статус ИП снимается в течение пяти рабочих дней.
4. После этого за свои долги гражданин расплачивается по тем же правилам, что и физлица. Нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи.
5. От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества.

Источник: prompr.ru

Ликвидация ИП с долгами по налогам, в ПФР. 8 шагов ликвидации

Содержание

• Почему ИП ликвидируют свой бизнес?
• Как закрыть ИП?
• Как проходит ликвидация ИП?
• Как можно сняться с учета, если образовалась задолженность перед ПФР?
• 8 этапов проведения ликвидации
• Ответы на часто задаваемые вопросы
• Практические примеры
• Банкротство с задолженностью перед ПФР. Действия ИП

В настоящее время ИП имеют возможность по стандартной схеме закрыть свой бизнес. Стоит отметить, что сняться с гос. учета могут даже те субъекты предпринимательской деятельности (СПД), у которых на момент подачи ликвидационных документов имеется задолженность перед ПФР. Несмотря на то, что законодательство Российской Федерации позволяет должникам перед ПФР закрываться, они не освобождаются от взятых на себя налоговых обязательств перед государством. В статье мы рассмотрим как проходит ликвидация ИП с долгами по налогам и в ПФР.

Почему ИП ликвидируют свой бизнес?

Многие ИП не в состоянии справиться с постоянно увеличивающейся налоговой нагрузкой, из-за чего вынуждены закрывать свой бизнес. На фоне постоянно растущих налогов даже у добропорядочных СПД зачастую возникают долги перед контролирующими органами. В таблице ниже представлены основные страховые взносы которые уплачивает ИП.

Страховые взносы

Исчисление обязательств ИП

Когда нужно оплатить

Как закрыть ИП?

Если ИП не видят смысла в продолжение ведения бизнеса по причине его убыточности, но при этом имеют невыполненные обязательства перед ПФР, они в большинстве случаев принимают решение о добровольной ликвидации. Им в обязательном порядке следует ориентироваться на регламент российского Федерального законодательства, так как при проведении ликвидационной процедуры придется затрагивать различные вопросы налогообложения. Особенно это касается постоянно вносимых изменений в правила начисления налоговых обязательств, в частности перед ПФР. Начиная со следующего года, ИП должны будут по-новому исчислять взносы (страховые) в ПФР и налоги в контролирующие органы:

Статьи НК России	Определение дохода
Ст.210	НДФЛ
Ст.346.47 (51)	ПСН
Ст.346.5	ЕСХН
Ст.346.29	ЕНВД
Ст.346.15	УСН
После определения доходы суммируются	Если ИП использует более одной системы налогообложения

Предприниматели должны помнить, что в Федеральном законодательстве указано, что существует срок исковой давности перед ПФР, составляющий 3 года с момента возникновения задолженности. Если сотрудники внебюджетного фонда за это время не становятся инициаторами судебного разбирательства, то все долги будут списаны уже с физического лица.

Как проходит ликвидация ИП?

ФЗ№129, вступивший в силу 8 августа 2001 г., регламентирует порядок проведения ликвидации ИП. Процедура закрытия может проводиться одним из нижеперечисленных способов:

1. По причине банкротства.
2. По личному желанию.
3. По принуждению.
4. По причине аннулирования регистрации спд на территории России.
5. По причине кончины ИП.

ИП, который решит в добровольном порядке пройти процедуру банкротства, должен собрать пакет документации и передать его государственному регистратору. Если планируется принудительная процедура закрытия СПД, то здесь необходима помощь представителей Фемиды. В качестве инициаторов судебного процесса могут выступать не только кредиторы, но и фискалы, в том числе внебюджетники.

Как можно сняться с учета, если образовалась задолженность перед ПФР?

ИП, которые по результатам своей коммерческой деятельности накопили большое количество долгов перед внебюджетным фондом, в следующем отчетном году могут пройти ликвидационную процедуру. Для этого им придется выбрать один из способов:

1. Инициировать процедуру банкротства и официально признать свою финансовую несостоятельность.
2. Начать процедуру закрытия и вместе с пакетом документации подать в ФСН справку о наличии задолженности перед ПФР.
3. Переехать в другую страну, из-за чего его автоматически снимут с гос. учета.

Стоит отметить один важный нюанс. Сотрудники ФНС часто пытаются отказать спд в приеме документов на закрытие, если у них есть справка о задолженности перед ПФР. ИП должны понимать, что действия фискалов незаконны и у них есть реальный шанс в судебном порядке заставить ФНС начать процедуру закрытия. Если спд не хочет вступать в конфронтацию с фискалами, он может по почте отправить пакет документов.

8 этапов проведения ликвидации

Каждый бизнесмен, который планирует самостоятельно пройти все этапы ликвидационной процедуры, должен действовать в определенной последовательности:

1. Оплачивает государственную пошлину.
2. Подает заявление в ФНС по форме Р26001.
3. Получает обходной лист.
4. Посещает все внебюджетные фонды и берет справку об отсутствии или наличии задолженности.
5. Проходит налоговую проверку.
6. После передачи пакета документов ждет 5 дней и обращается к государственному регистратору за свидетельством о снятии с учета (→ скачать форма Р65001). При себе уже физическое лицо должно иметь расписку, которую выдали фискалы при получении документов на закрытие, гражданский паспорт (может быть заменен любым другим официальным документом, способным оказать помощь в идентификации личности).
7. Через 12 дней бывший бизнесмен должен обратиться в отделение Пенсионного фонда. Это делается для того, чтобы получить на руки уведомление о задолженности по обязательным платежам. При этом бывший спд передает туда свидетельство о снятии его с гос. учета.
8. Бывший ИП должен оплатить страховые взносы в Пенсионный Фонд.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Должен ли индивидуальный предприниматель сдавать какие-то отчеты, если собирается закрываться свой бизнес?

Каждый субъект предпринимательской деятельности, проходящий ликвидационную процедуру, обязан сдавать в штатном режиме все декларации и другие отчеты, которые требует от него Федеральное законодательство.

Вопрос №2. Если индивидуальный предприниматель не знает, какие установлены сроки для сдачи деклараций и отчетов в ПВР, где ему можно это узнать?

ИП может обратиться в Пенсионный Фонд или в ФСН, к своим инспекторам, которые должны проконсультировать его по всем вопросам. Также он может посетить официальный сайт госуслуг, где находится в свободном доступе такая информация.

Вопрос №3. Есть ли какие-нибудь нюансы, о которых не должен забывать при ликвидации индивидуальный предприниматель, работающий в сфере торговли?

Субъект предпринимательской деятельности, работающий в сфере торговли, проходит стандартную процедуру закрытия бизнеса. Единственное, о чем ему помнить, так это о снятии с государственного учета контрольно-кассовой техники и продаже торгового оборудования, используемого в работе.

Вопрос №4. Нужно ли индивидуальному предпринимателю закрывать банковские и карточные счета?

При ликвидации бизнеса, ИП обязан закрыть все банковские и карточные счета, которые использовались при ведении бизнеса для расчетов с контрагентами. Уведомление о закрытии он должен передать фискалам в течение 3-х дней с момента получения.

Вопрос №5. Должен ли будет ИП провести расчет с кредиторами при закрытии?

Ответ: Если ликвидация индивидуального предпринимателя будет следствием процедуры банкротства, то его в судебном порядке обяжут погасить все долги перед кредиторами.

Практические примеры

Ситуация №1. ИП, который был снят с гос. регистрации и при этом имел задолженность перед ПФР, устроился в качестве наемного работника в коммерческую фирму. Параллельно представители ПФР проводят мероприятия, которые помогут обязать бывшего бизнесмена погасить все страховые сборы и пени. Стоит отметить, что сотрудникам внебюджетного фонда даже не придется обращаться в судебную инстанцию и подавать туда исковое заявление. Это обусловлено тем, что в соответствии с регламентом ФЗ России с субъектов предпринимательской деятельности, в том числе и с бывших предпринимателей, долги перед внебюджетниками стягиваются в безусловном порядке.

Ситуация №2. Бывший спд не планирует возвращать долги Пенсионному Фонду. В этом случае ему нужно быть готовым к началу активных «боевых» действий со стороны внебюджетников. Представители ПФР скорей всего инициируют судебное разбирательство, на котором будет решаться вопрос о принудительном взыскании задолженности.

После того, как будет вынесено соответствующее решение, к делу подключатся судебные приставы, которые придут в помещение должника и опишут все ценное имущество. Если же у бывшего спд нет никаких материальных и имущественных ценностей, исполнительный лист будет отправлен по месту его официального трудоустройства, где сотрудники бухгалтерии будут ежемесячно удерживать определенную сумму в процентах.

Банкротство с задолженностью перед ПФР. Действия ИП

Если планируется ликвидация спд по причине его банкротства, то ему необходимо действовать в полном соответствии с требованиями Гражданского Кодекса (ст. 25) и других Федеральных законов (например, ФЗ127). Опираясь на российское законодательство можно уверенно утверждать, что банкротство спд является веской причиной для его снятия с государственного учета, даже при наличии задолженности перед ПФР и ФНС.

ИП в 2016-2017 годах делать отчисления в ФФОМС и ПФР. Перечислять взносы спд должны по основным КБК. В полном перечне, который находится в Налоговом Кодексе, действующем в России, спд могут найти подходящую кодировку:

Тип страховых взносов	Кодировка КБК
взносы в фонд мед. страхования (фиксированные)	код 392 1 02 02103 08 1011 160
страховые взносы (фиксированные) в ПФР (исчисления проводятся с дохода, превышающего 300 тыс. руб.)	код 392 1 02 02140 061200 160
страховые взносы (фиксированные) в ПФР (исчисления проводятся с дохода, которые меньше 300 тыс. руб.)	код 392 1 02 02140 061100 160

Процедура банкротства сопровождается следующими нюансами:

• исковое заявление от кредиторов ИП подается в арбитражный суд по месту гос.регистрации ответчика (подать иск могут и фискалы и внебюджетные фонды, так как после возникновения долгов по налогам и сборам у спд перед ними также возникнет кредиторская задолженность)
• на судебном разбирательстве будет внимательно изучена вся финансовая документация, которая представлена в качестве доказательной базы, а также будут выслушаны обе стороны конфликта и только после этого судья вынесет решение;
• если суд вынесет положительное решение, то соответствующий документ будет направлен гос. регистратору, на основании которого предприниматель-банкрот будет снят с учета.

ИП должны четко осознавать, что начиная бизнес в этом статусе, они отвечают по всем своим обязательствам личным имуществом. Именно поэтому кредиторы зачастую и инициируют процедуры банкротства, так как только таким образом у них есть шанс вернуть долги. После завершения процедуры банкротства, бывшие бизнесмены должны не меньше 4-5 лет хранить все свои документы. Это обусловлено тем, что фискалы могут даже после снятия спд с гос. учета решить провести плановую или выездную проверку. Имея всю документацию, уже физ. лицо сможет достойно отразить все нападки со стороны фискалов и не позволит им применить к себе необоснованные штрафные санкции.

Заключение

Индивидуальным предпринимателям, планирующим ликвидировать свой бизнес и сняться с государственной регистрации, необходимо быть готовыми к тому, что при проведении данной процедуры могут возникать различные сложности. Несмотря на то, что российское законодательство все же позволяет ИП закрываться, их никто не освобождает от обязанности погасить долги перед ПФР. Если бывший предприниматель решит проигнорировать, то это может привести к судебным разбирательствам.

Источник: online-buhuchet.ru