С 1 января 2019 года в России начался эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Как правильно привлечь к работе самозанятого? Могут ли быть самозанятыми иностранцы? Читайте новую статью SuperJob.
Территория действия налогового режима
Налог на профессиональный доход введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — закон о самозанятых). В настоящее время налог на профессиональный доход действует на территории:
• Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
• Московской, Калужской Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Амурской, Астраханской, Архангельской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Кемеровской, Курганской, Костромской, Кировской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Псковской, Пензенской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тульской, Тверской, Томской, Ярославской, Ульяновской, Магаданской областей;
Самозанятые граждане , как нанять?
• Красноярского, Пермского, Алтайского, Краснодарского, Камчатского, Приморского, Ставропольского, Хабаровского краев;
• республик Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкарския, Крым, Коми, Карелия, Мордовия, Саха (Якутия), Удмуртская, Чувашская, Хакасия, Республика Адыгея, Республика Тыва, Республика Северная Осетия-Алания, Республика Калмыкия, Республика Татарстан, Республика Башкортостан;
• Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Чукотского автономного округа, Еврейской автономной области.
Принцип действия налогового режима
Налог на профессиональный доход — это новый способ ведения предпринимательской деятельности физическими лицами, при котором ставка НДФЛ установлена в размере 6%. При этом налог уплачивает сам самозанятый гражданин (см. пункт 8 статьи 2 закона о самозанятых). Кроме того, с договора с самозанятым не требуется уплачивать страховые взносы (там же, абзац второй пункта 1 статьи 15).
Таким образом, задача организации — лишь оплатить услуги самозанятого, не удерживая НДФЛ и не уплачивая страховые взносы. Это позволяет бизнесу оптимизировать затраты в части налогообложения и социального страхования.
Подтверждением работы с самозанятым является его онлайн-регистрация в веб-кабинете «Мой налог» (проверить статус можно здесь) и формируемые им чеки о получении оплаты. Чек должен быть сформирован самозанятым в веб-кабинете «Мой налог» и передан заказчику в день получения оплаты (оплата проводится наличными или с использованием электронных средств платежа).
Ограничения при работе с самозанятыми
1. Самозанятые вправе заниматься деятельностью не в рамках трудовых отношений, при ведении которой они не имеют работодателя, то есть выполнять работы и оказывать услуги, от которых они получают доход, и применять особый налоговый режим. Но самозанятым может быть и человек, который работает по трудовому договору, а деятельность самозанятого ведет отдельно от трудовых отношений с работодателем (параллельно).
ИП и самозанятый одновременно. Правила оформления!
2. Стать самозанятыми могут физические лица, которые выполняют работы или оказывают услуги без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год.
3. Самозанятые не могут оказывать услуги или выполнять работы по гражданско-правовым договорам для организаций, бывших их работодателями менее 2 лет назад.
Самозанятые иностранцы
Помимо граждан Российской Федерации, самозанятыми могут выступать граждане государств — членов Договора о Евразийском экономическом союзе (Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан). Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика — физического лица. Пользователю необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
Если у гражданина ЕАЭС нет ИНН, то он может получить его в любой инспекции, работающей с физлицами, в течение 5 рабочих дней. Для этого необходимо заявление и паспорт. После получения ИНН там же, в инспекции, можно получить логин и пароль от личного кабинета, после чего гражданин ЕАЭС может регистрироваться в качестве самозанятого с помощью мобильного приложения или веб-версии кабинета.
В рамках эксперимента по введению налогового режима для самозанятых граждане ЕАЭС имеют те же обязанности и привилегии, что и россияне (информация ФНС России «О регистрации граждан ЕАЭС в качестве самозанятых»).
Какие-либо ограничения на виды деятельности (виды работ/услуг), выполняемые самозанятыми, законом не предусмотрены.
Возможность стать самозанятым для граждан других государств, кроме Армении, Белоруссии, Казахстана и Кыргызстана, вне зависимости от их статуса на территории России законом не предусмотрена.
Оформление отношений c самозанятыми иностранцами
Оформление отношений с самозанятыми происходит путем заключения с ними договоров возмездного оказания услуг в порядке главы 39 ГК РФ либо договоров на выполнение работ (подряда) в порядке главы 37 ГК РФ.
С учетом того, что формат работы с самозанятыми иностранными гражданами требует заключения гражданско-правовых договоров выполнения работ/оказания услуг, уведомление органов МВД России о заключении таких договоров обязательно. Соответственно, и прекращение заключенных с самозанятыми иностранными гражданами договоров влечет за собой обязанность по уведомлению МВД РФ о расторжении/прекращении договора с иностранным гражданином (пункт 8 статьи 13 закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).
Наша рубрика с материалами экспертов по кадровому делопроизводству пополняется еженедельно. Чтобы не пропустить самое важное, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
Источник: www.superjob.ru
Юрист перечислила минусы перевода работника в статус самозанятого
В Москве число самозанятых граждан достигло почти миллиона человек, и этот показатель продолжает расти. Соответствующим статусом уже обладают почти 15 процентов экономически активных москвичей, или каждый седьмой трудоспособный гражданин, проживающий в столице. «Вечерняя Москва» узнала о плюсах и минусах такого формата работы и выяснила, в каких сферах чаще всего применяются такие условия.
По словам юриста и эксперта по трудовому праву компании Bridge Group Валентины Яковлевой, переводить своих сотрудников в разряд самозанятых — это очень выгодная процедура для работодателя, так как в данном случае уменьшается налоговая нагрузка на руководителя.
— Среди плюсов для работодателя можно выделить уменьшение расходов на отпуска, сокращение налоговых выплат и трудозатрат по администрированию. При этом есть и минусы: внимание со стороны налоговой службы к компаниям, где работает много самозанятых лиц, значительно возрастает, — отметила она. — Служба намного тщательнее проверяет соблюдение всех норм.
Более того, оформить в качестве самозанятого можно далеко не каждого человека, предупредила эксперт:
— Например, чтобы нанять бывшего сотрудника компании, должно пройти более двух лет. Но многие компании обходят эти меры, создавая новую фирму. Формально же юридическое лицо другое, но налоговая поймет, что учредители те же, гендиректор прежний и нанятый человек тоже ранее работал в их компании, а положенный срок (два года) еще не прошел.
Для сотрудника, который хочет перейти в статус самозанятого, тоже имеются свои положительные аспекты.
— Хороший специалист, — пояснила Яковлева, — может требовать большую оплату за свой труд. Однако есть и минусы: отсутствие больничных, отпусков, расторжение договора, согласно условиям, — в любой момент. Нужно самостоятельно платить налоги, и нет отчислений в Пенсионный фонд. Кроме того, самозанятые не вправе иметь у себя в штате работника по трудовому договору, принимать кого-либо они не вправе.
Эксперт отметила, что формат работы в качестве самозанятого применяется не во всех регионах РФ, а лишь в крупных городах:
— Не стоит забывать, что самозанятый — это такой вид налогового режима. Применять это могут на территориях, где введен соответствующий режим. И Москва в этот список, безусловно, входит.
Виды деятельности, которые позволяют ввести такой налог, включают оказание косметологических услуг, ведение бухучета, сдачу квартир в аренду, юридические услуги, ремонтные работы по заказам, фото-, видеосъемку по заказам, пошив изделий. Все эти виды услуг могут быть переведены в формат самозанятости, заключила собеседница «ВМ».
Источник: vm.ru
Перевод сотрудников на самозанятость и удаленку из-за коронавируса
Возможен ли перевод сотрудников на самозанятость из-за коронавируса или допускается только удаленка? Бесплатная онлайн-консультация специалиста.
Из-за пандемии коронавируса власти в регионах вводят режим повышенной готовности. Многие работодатели интересуются «как оформить перевод сотрудников на удаленную работу из-за коронавируса»? Кто-то же ищет информацию в Сети «возможен ли перевод сотрудников на самозанятых граждан»? Требования закона сложившаяся ситуация с коронавирусом не отменяет.
Какие варианты действий есть у работодателя? Что делать в условиях карантина и мер повышенной готовности и можно ли перевести сотрудников на самозанятость – читайте ниже.
Отпуск за свой счет из-за коронавируса
Даже если работодатель следует рекомендациям властей, то он не вправе объявить в компании карантин, просто закрыть офис и отправить всех сотрудников в отпуск за свой счет.
Отпуск за свой счёт из-за пандемии коронавируса можно предоставить только по письменному заявлению сотрудника (ст. 128 ТК РФ) и исключительно при его согласии.
Если в условиях карантина все сотрудники компании массово напишут заявления на отпуск за свой счет, то ГИТ навряд ли поверит в добровольность таких действий, что грозит компании наложением штрафа в размере 50 000 рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Перевод на удаленку из-за коронавируса
Мэр Москвы указом от 16.03.2020 3 21-УМ объявил распространение коронавируса непредотвратимым и чрезвычайным обстоятельством.
Нужно заметить, что указ мэра столицы и аналогичные документы региональных властей не снимают с работодателей обязанностей по соблюдению условий трудового договора. При этом подобные нормативные акты являются основанием для изменения условий трудовых договоров, подготовки приказа или распоряжения по организации за подписью руководителя и перевода сотрудников на удаленную работу.
Распространение коронавируса — это чрезвычайное обстоятельство, но не повод не исполнять требования законодательства и не заключать с работниками допсоглашения о переводе их на удаленную работу. В ином случае при проверке ГИТ компании грозит штраф на сумму до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ)
Простой из-за коронавируса
В случае карантина в компании не все сотрудники из-за специфики своей работы смогут исполнять трудовые обязанности удаленно. В таком случае нужно вводить простой по независящим от сторон причинам. Чтобы ввести простой, нужно издать приказ по организации с указанием причины простоя, списка работников, в отношении которых вводится простой, даты начала и окончания простоя, а также размера оплаты времени простоя.
Так как из-за ситуации с коронавирусом простой объявляется по независящим от сторон причинам, то платить за него нужно в размере не менее 2/3 тарифной ставки (оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя (ст. 157 ТК РФ). При этом допсоглашения с сотрудниками, которых отправили в простой, заключать не требуется.
Перевод сотрудников на самозанятость
Если говорить про перевод сотрудников на самозанятых граждан, то слово перевод следует писать в кавычках. В связи с распространением коронавируса в Сети все чаще стали появляться советы для работодателей по «реструктуризации» трудовых отношений со своими сотрудниками. Часто суть этих советов сводится к «переводу» работников в статус самозанятых граждан, что фактически означает их увольнение с последующим оформлением отношений на основе гражданско-правовых договоров.
Для юридических лиц и ИП такая схема дает существенную экономию на налогах и взносах. Еще один плюс для работодателя – никаких гарантий по ТК РФ. Вместе с тем, и у бывшего сотрудника больше нет обязанности подчиняться принятым в компании нормам и правилам.
На первый взгляд, это неплохое решение на период повышенной готовности и карантина из-за коронавируса. Однако подобные советы мало чем отличаются от ранее использовавшихся, всем известных и наказуемых схем «оптимизации» с использованием работников, которые якобы оформились в качестве ИП.
Давайте будем честны и признаем, что схемы с «переводом» сотрудников на самозанятость имеют место быть. При этом во многих ситуациях «перевод» сотрудников на самозанятость из-за коронавируса просто не имеет смысла. Дело в том, что законе о самозанятости зафиксирована норма, что для освобождения от соответствующих налогов и законного использования спецрежима НПД, должно пройти не менее 2 лет.
Лишь в этом случае доход от деятельности бывшего сотрудника будет приводить к благоприятным налоговым последствиям для обеих сторон и не будет вызывать подозрений у проверяющих органов (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Соответственно при всем желании физлицо не может пользоваться льготным экспериментальным режимом НПД и считаться самозанятым гражданином при сотрудничестве с экс-работодателем на протяжении 2 лет после формального увольнения. И пандемия коронавируса тут ни при чем – даже в «обычных» условиях «перевод» работников на самозанятость оправдан не во всех случаях.
В любом случае массовое увольнение сотрудников и «перевод» их на самозанятость, даже в отсутствие в дальнейшем прямых взаимоотношений с ними, как минимум, привлечет внимание контролирующих органов и может потребовать дополнительных объяснений.
Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого лица читайте по ссылке.
Бесплатная консультация эксперта
Распространение коронавируса по всему миру заставило многие организации сменить привычный режим работы. Но как это реализуется на практике? Нужна бесплатная консультация эксперта по самозанятости? Необходим совет опытного юриста, бухгалтера или кадровика по работе в условиях карантина и пандемии коронавируса?
Консультация эксперта доступна на сайте – просто задайте вопрос специалисту в онлайн-чате, по телефону либо закажите обратный звонок, заполнив ниже форму с описанием своей ситуации.
Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону +7 800 350-84-13 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.
