Можно ли совмещать НПД и УСН для ИП

Для перехода с ИП на самозанятость предприниматели встают на учет в ИФНС в качестве плательщиков этого налога (ст. 5 закона № 422-ФЗ).

Постановка на учет производится на основании заявления физ. лица о постановке на учет.

Одновременно с заявлением граждане РФ, встающие на учет через приложение «Мой налог» предоставляют сведения из паспорта и свою фотографию.

Лица, встающие на учет через личный кабинет физического лица на сайте налоговой, подают только заявление.

При переходе ИП на налог для самозанятых граждане других стран, членов ЕЭС встают на учет через личный кабинет.

Все, встающие на учет, вправе подать заявление о постановке на учет через кредитную организацию. Датой постановки на учет считается дата отправки заявления.

ФНС может отказать лицу в постановке на учет при выявлении:

несоответствия требованиям, предъявляемым к самозанятым лицам;
непогашенной задолженности по данному налогу.

ИФНС информирует налогоплательщика о постановке на данный режим со дня подачи заявления.

Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?

Можно назвать несколько весомых причин для перехода на специальный налоговый режим НПД.

В первую очередь это возможность с минимальными потерями легализовать свой доход. Как известно, каждый человек, получающий финансовую выгоду на территории РФ, обязан уплачивать с нее налоги в бюджет. Уклонение от данной обязанности влечет за собой существенные риски в виде: блокировки счетов банками, санкций со стороны налоговых органов.

Таким образом, получение статуса самозанятого позволяет открыто заниматься своей деятельностью, не переживая о получении штрафа за незаконное предпринимательство.

Кроме того, последнее время оформление самозанятости все чаще требуется для работы на биржах фриланса (например, eTXT, freelancejob.ru).

Еще одна причина для перехода на НПД – возможность начать сотрудничество с солидными заказчиками. Сегодня бизнес предпочитает вести деловые отношения с лицами, имеющими официальный статус (ИП, самозанятый).

Расходы по налогу на прибыль, если оплата производится до или после приобретения товаров (работ, услуг)

В отношении налога на прибыль законодательство не содержит ответа на вопрос, когда можно учесть расходы по договорам с самозанятыми в виде предварительной (аванс) или последующей оплаты (постоплаты).

Есть общие правила признания расходов в соответствии с НК РФ:

при методе начисления расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Другими словами, на дату подписания документа, на основании которого происходит передача товаров (работ, услуг). Например, договора, акта приема-передачи.

а при кассовом методе расходы признаются по мере их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Из совокупности положений НК РФ и Закона № 422-ФЗ не следует однозначного вывода о дате, на которую учитываются расходы при сделках с плательщиками НПД. По нашему мнению, до уточнения норм законодательства либо появления официальных разъяснений контролирующих органов безопасно действовать следующим образом.

Если договором предусмотрена предоплата, то при методе начисления такой аванс не учитывается при расчете налоговой базы (п. 4 ст. 270 НК РФ). Соответственно, даже при наличии чека учесть понесенные затраты не получится. Необходимо дождаться подписания акта выполненных работ и на дату подписания и при наличии чека учесть эти расходы.

При кассовом методе затраты признаются после их фактической оплаты. Следовательно, поскольку наличие чека является обязательным, нужно признать расходы на дату получения чека от самозанятого. Если дата перечисления аванса и получения чека от физлица совпадают, то оплата признается в расходах на дату осуществления платежа. Когда эти даты разные, расход следует признать на дату получения чека.

Если договором предусмотрена постоплата, то при методе начисления целесообразнее учесть расходы в периоде получения чека от самозанятого. При этом, по нашему мнению, расходы можно включить в декларацию прошедшего отчетного периода, если чек получен до истечения срока сдачи отчетности за этот период.

Что такое и где применяется особый налоговый режим

Понятия самозанятости в законодательстве нет. Есть специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”, который описан в законе № 422-ФЗ от 27.11.2018. Физических лиц, которые на него перешли и стали платить такой налог (для краткости НПД), называют самозанятыми.

До введения в действие эксперимента под самозанятыми налоговая служба понимала репетиторов, нянь, гувернанток, уборщиков и сиделок. Для них действовали особые условия, по которым в случае легализации деятельности они освобождались от уплаты налогов. Нужно было подать уведомление в налоговую инспекцию, чтобы воспользоваться льготой. Но в 2020 г. кредитные каникулы отменили и эти люди должны выбрать для себя удобный вариант: уйти в тень, платить 13 % НДФЛ со своих доходов или стать плательщиками НПД.

На момент написания статьи (июнь 2020 г.) всего 23 региона подключились к эксперименту. С июля имеют право, но не обязаны это сделать и все остальные территории РФ. Срок действия эксперимента – до 2028 года. В течение этого времени в закон не будут вноситься изменения в части налоговых ставок и предельных сумм дохода.

Регистрация в качестве самозанятого или переход с одного налогового режима на другой – дело добровольное. Главное – отвечать требованиям закона.

Более 100 крутых уроков, тестов и тренажеров для развития мозга

Официального списка видов деятельности, которые подпадают под действие закона, нет. На сайте налоговой службы даны примеры, когда налогоплательщики могут оформить спецрежим. Но они не ограничиваются только этим перечнем. НПД платят и при других видах деятельности, если они не подпадают под ограничения. Например, можно заняться:

типографскими услугами;
уходом за детьми, пожилыми людьми или больными;
репетиторством;
помощью по дому и пр.

Источник: po-rabote.ru

Можно ли совмещать НПД и УСН?

Вопрос: ИП на УСН одновременно зарегистрирован, как самозанятый. Деятельность по НПД не вел. Может ли он применять УСН или необходимо снятся с учета, как самозанятому? Ответ: Индивидуальный предприниматель не вправе одновременно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и упрощенную систему налогообложения.

Индивидуальный предприниматель на УСН может отказаться от применения УСН и перейти на НПД при условии соблюдения требований к налогоплательщикам этого спецрежима. Для этого в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД надо направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН.

При направлении такого уведомления ИП считается прекратившим применение УСН. Если вышеназванное уведомление представлено с нарушением срока или вовсе не представлено, то постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется налоговым органом. Обоснование: В соответствии с ч. 1 ст.

2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Закон N 422-ФЗ) применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 Закона N 422-ФЗ.

Законом N 422-ФЗ установлены ограничения на применение данного специального налогового режима (ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). При этом не вправе применять специальный налоговый режим лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст.

15 Закона N 422-ФЗ (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ). Таким образом, совмещать НПД и упрощенную систему налогообложения нельзя в силу закона. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН, вправе отказаться от применения УСН и перейти на специальный налоговый режим в виде НПД (ч.3 ст.

15 Закона N 422-ФЗ). В такой ситуации индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН (ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).

Снятие налогоплательщика НПД с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа отприменения специального налогового режима, а также в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям ч. 2 ст.4 Закона N 422-ФЗ, при представлении в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» заявления о снятии с учета (ч. 12 ст.5 Закона N 422-ФЗ).

Налоговая инспекция вправе снять плательщика НПД с учета по собственной инициативе в случае получения информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима НПД или о несоответствии налогоплательщика требованиям ч. 2 ст.4 Закона N 422-ФЗ. В этом случае наличия заявления от налогоплательщика не требуется (ч. 15 ст. 5 Закона 422-ФЗ).

При этом обязанность по уплате налога, исчисленного с даты, с которой физическое лицо по инициативе налогового органа снято с учета в качестве налогоплательщика (произведено аннулирование постановки такого лица на учет), прекращается на дату снятия с учета (аннулирования постановки на учет) (ч. 18 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). В соответствии с ч. 19 ст.

5 Закона N 422-ФЗ лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ. Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс». Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос

Бухгалтеру
Юристу
Руководителю
Кадровику
Купить КонсультантПлюс
Бесплатный доступ

Установка и обслуживание
Сопровождение
Обучение
Атлант НАВИГАТОР
Линия консультаций
Семинары

Источник: atlant-pravo.ru

Можно ли быть одновременно самозанятым и ИП?

Можно ли быть ИП на Усн и самозанятым одновременно?

Нельзя одновременно быть ИП на упрощенке, общей системе налогообложения, патенте или ЕНВД и самозанятым. Нельзя стать ИП на НПД и работать как на другом налоговом режиме, например нанимать сотрудников. Придется соблюдать ограничения НПД.

Можно ли совмещать самозанятость и основную работу?

Зарегистрированный самозанятый вправе заключить трудовой договор и работать официально, в этом случае он обеспечивает себе страховую пенсию.

Что нельзя самозанятым?

Какие виды деятельности не подходят под самозанятость?

лица, кто занимаются реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
лица, осуществляющие перепродажу товаров;
лица, занимающиеся добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
лица, имеющие сотрудников;

Читайте также: Документы в суд от ИП

Нужно ли закрывать ИП при переходе на самозанятость?

Для перехода на НПД закрывать ИП не обязательно. Ходить в налоговую тоже не надо, всё делается через интернет без бумаг.

Можно ли совмещать Нпд и УСН?

НПД нельзя совмещать с любыми другими налоговыми режимами: ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН. Это значит, что ИП на НПД может вести только виды деятельности, разрешённые для самозанятых, с учётом всех ограничений.

Можно ли быть одновременно ИП и наемным работником?

Запретов на совмещение статуса ИП и наемного работника не предусмотрено.

Можно ли самозанятым нанимать работников?

Согласно закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ самозанятый не может нанимать сотрудников в рамках трудового договора.

Можно ли нанимать самозанятых?

Самозанятым нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, он оказывает услуги лично. Но самозанятый может работать в штате по трудовому договору и одновременно подрабатывать как самозанятый. Условия применения самозанятости и налоговые ставки до 1 января 2029 года не изменятся.

Как получить статус самозанятого?

Кто может получить статус самозанятого?

есть собственное дело;
нет наемных сотрудников;
профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.

Нужно ли платить налог самозанятым если нет дохода?

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Как закрыть ИП и перейти на самозанятого?

Как ИП оформить самозанятость:

зарегистрироваться в приложении «Мой налог», приложении Сбербанка «Свое дело» или в приложениях других банков для самозанятых;
отправить в течение месяца с момента регистрации уведомление в ФНС о прекращении деятельности по спецрежимам.

Когда переходить с самозанятости на ИП?

Для перехода с УСН и ЕСХН необходимо в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого отправить в налоговую форму об отказе от УСН. Для перехода с ПСН следует подать уведомление о прекращении «патентной» деятельности или утрате права на патент.

Какие системы налогообложения совмещаются?

Налоговый кодекс допускает совмещение УСН с другими режимами налогообложения….Среди тех, которые выделяются в НК РФ:

Можно ли совмещать Нпд с другими режимами?

НПД запрещено использовать одновременно с любыми другими спецрежимами. Поэтому останутся лишь варианты совмещения ОСНО или УСН с патентом. Эти режимы — база, которая распространяется на всю деятельность, а отдельные виды деятельности можно дополнительно перевести на патент.

Можно ли работать официально зарегистрировать ИП на себя?

Закон не запрещает официально трудоустроенным людям одновременно быть предпринимателями. ИП — это не должность, а особый статус гражданина, при котором он параллельно может работать по найму.

Как открыть ИП работая официально?

Как оформить ИП, работая официально? Работая по трудовому договору, физическое лицо вправе обратиться в налоговую для регистрации его в качестве ИП. Процедура для работающих лиц аналогична процедуре и для не работающих. Никаких особенностей в регистрации не предусмотрено.

Как принять на работу самозанятого?

Варианты трудоустройства:

Заключить с самозанятым гражданско-правовой договор о сотрудничестве, выплачивать вознаграждение за выполненные работы, поставленную продукцию или результаты. …
Трудоустроить спецрежимника как наемного сотрудника, платить за него НДФЛ и страховые взносы.

Источник: toptitle.ru