Налоговая система для предпринимателей в РФ достаточно сложная и многогранная. Новые форматы работы, такие как самозанятость, патентная система и упрощенная система налогообложения, предоставляют предпринимателям возможность выбора того, какой режим налогообложения им подходит больше. Однако, в связи с этим возникает вопрос: можно ли совмещать несколько налоговых режимов одновременно?
- Совмещение самозанятости и ИП
- Совмещение ИП и самозанятости
- Совмещение патента и упрощенной системы налогообложения
- Полезные советы и выводы
Совмещение самозанятости и ИП
Самозанятые и ИП в России являются разными налоговыми режимами, их нельзя использовать одновременно. В соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ, права на специальные налоговые режимы, включая самозанятость, прекращаются по истечению месяца со дня регистрации ИП в качестве самозанятого. Если же ИП продолжает использовать спецрежимы налогообложения, то регистрация ИП на НПД аннулируется.
Самозанятость и ИП. Можно совмещать?
Совмещение ИП и самозанятости
Совмещение ИП и самозанятости возможно, но это допустимо только в том случае, если нет совмещения с другими налоговыми системами. Это означает, что предприниматель может использовать режим налогообложения на основе НПД для самозанятых, но при этом его деятельность должна полностью соответствовать этому режиму налогообложения.
Совмещение патента и упрощенной системы налогообложения
Российское законодательство предусматривает различные налоговые режимы. Некоторые режимы могут использоваться одновременно, в то время как другие запрещены. Если рассматривать вопрос совмещения патента и УСН, то следует отметить, что налоговый законодательство не запрещает этого.
Полезные советы и выводы
- Перед началом использования любого налогового режима необходимо тщательно изучить его особенности и требования к деятельности предпринимателя.
- Необходимо помнить, что один налоговый режим может исключать другой. Выбор налогового режима должен быть осознанным и обоснованным.
- В случае использования нескольких налоговых режимов необходимо быть готовым к более тщательной работе с документацией и учетом расходов.
- Лучше всего, опережая возможные ошибки и недопонимания, обратиться за консультацией к налоговому консультанту или бухгалтерской фирме, которые окажут квалифицированную помощь в выборе и использовании нужного налогового режима.
Как подавать доходы самозанятым
Самозанятые должны подавать свои доходы в соответствии с налоговым законодательством. Для этого необходимо зайти на сайт налоговой службы и перейти в раздел с настройками личного кабинета самозанятого. Здесь нужно выбрать соответствующую вкладку и вид документа — справку о состоянии расчетов по налогу на профессиональный доход, а также указать год, за который требуется справка. При нажатии на кнопку «Сформировать», справка будет создана и готова к предоставлению в налоговую службу. Важно помнить, что правильное и своевременное подача налоговых документов обеспечивает безопасность самозанятого перед законом, а также позволяет избежать штрафов и неприятностей со стороны государственных органов.
Самозанятые и МАРКЕТПЛЕЙСЫ. Самозанятость или ИП, можно ли СОВМЕЩАТЬ? Приложение Мой Налог
Как оформить самозанятость через Мой налог пошагово
С помощью специального приложения «Мой налог» вы сможете оформить самозанятость пошагово. Сначала необходимо скачать приложение на свое мобильное устройство и зарегистрироваться в нем. Приложение автоматически будет подсчитывать сумму налога, который должен будет уплатить самозанятый гражданин.
Далее следует получить контактные данные покупателя услуги — телефон или электронную почту. Они потребуются для налоговой отчетности. После того, как эти шаги выполнены, вы станете официально зарегистрированным самозанятым лицом и сможете свободно предоставлять свои услуги. Важно помнить о соблюдении требований налогового законодательства и своевременно уплачивать налоги.
Как самозанятому подтвердить доход в госуслугах
Современная эпоха требует от нас непрерывного развития и нахождения новых способов заработка. Один из таких способов — самозанятость. Однако, с самозанятостью связано множество вопросов в плане налогообложения и подтверждения дохода. В рамках государственных услуг можно сформировать необходимые справки с помощью мобильного приложения «Мой налог».
В разделе «Настройки» выберите интересующую вас информацию: «Справка о доходе» или «Справка о постановке на учёт». Это простой и быстрый способ подтвердить доход и обеспечить документальную базу для налоговой отчетности. Теперь вся информация о вашей самозанятости будет собрана в одном месте, а вы сможете долгое время не беспокоиться о возможных штрафах и нарушениях.
Что нужно для устройства самозанятым
Для того чтобы стать самозанятым, не нужно заполнять какие-либо бумаги. Достаточно лишь зарегистрироваться в приложении, отсканировав паспорт своим смартфоном и загрузив свою фотографию. Зарегистрироваться можно также через личный кабинет налогоплательщика.
Этот процесс занимает минимум времени, а самозанятый имеет возможность выступать на рынке труда, не являясь юридическим лицом. Статус самозанятого позволяет заниматься разнообразными деятельностями, от дистанционных консультаций до разработки сайтов. Важно отметить, что налоги, которые нужно платить самозанятым, не являются большими. Регистрация как самозанятый дает большую свободу в выборе работы и увеличивает опыт в предпринимательстве.
При этом, на практике, все зависит от конкретной ситуации и профессиональной деятельности, которую ведет предприниматель. Например, если занятость по патенту приносит стабильный доход, а самозанятость — дополнительный заработок, то можно выбрать вариант совмещения на двух режимах. Также, если предприниматель получает доход только от продажи товаров или услуг, то возможно совмещение с самозанятостью. Однако, если профессиональная деятельность связана с выплатой авторских вознаграждений или авторских прав, то совмещение будет недопустимым. Итак, ответ на вопрос о совмещении патента и самозанятости зависит от конкретной ситуации и требует особого внимания к действующему законодательству.
Источник: goryachie-linii.ru
ИП может «слететь» с патента из-за самозанятых
Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий патентную систему налогообложения (ПСН), обязан укладываться в установленную законом среднюю численность сотрудников: она не должна превышать 15 человек. Но учитывают ли в этом количестве самозанятых, с которыми заключены договоры возмездного оказания услуг? Минфин разъяснил свою позицию в письме от 16 июля 2019 года № 03-11-11/52551
Фото: ADragan/Shutterstock
При определении средней численности сотрудников ИП на патенте должны учитывать в том числе и работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера (ГПХ). При этом договоры возмездного оказания услуг тоже относятся к ГПХ.
Соответственно, ИП на ПСН обязан учитывать самозанятых, с которыми заключены договоры возмездного оказания услуг, при вычислении средней численности наемных сотрудников.
Важно отметить, что ИП может «слететь» с патента, если в налоговом периоде средняя численность его сотрудников перевалит за установленный законом предел (15 человек). Так что за этим аспектом необходимо внимательно следить и учитывать в том числе и самозанятых.
Источник: delovoymir.biz
Получение патента для самозанятых граждан
Патент для самозанятых граждан ― это документ, который дает владельцу право на получение дохода от предпринимательской деятельности без оформления ИП. Правила и порядок получения патента регулируются государством.
Определение самозанятости
Взрослый дееспособный человек вынужден зарабатывать деньги различными способами. В 2017 году правительство разграничило трудящееся население на 3 категории:
- госслужащие и лица, работающие по трудовому договору;
- индивидуальные предприниматели;
- самозанятые граждане.
К самозанятым относят людей, которые предоставляют услуги физическим лицам и получают за это деньги, но как ИП не зарегистрированы.
Им не нужна лицензия для работы. Они не нанимают работников, а делают все своим трудом, то есть «работают сами на себя».
Самозанятые, как правило, скрывают свой заработок, не отчисляют налоги и пенсионные взносы, поэтому не спешат переходить в категорию предпринимателей. Именно для них государство подготовило законопроект патента самозанятому населению без регистрации ИП.
Введение в законодательство патента для самозанятых
Список принятых законов
Первые слухи о пошлинах для самозанятого населения появились в 2013 году. А в 2014 году чиновники серьезно озадачились этим вопросом. Распоряжение правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р определило планы государства на налогообложение по патенту для самозанятых граждан в будущем.
В настоящее время закон находится на стадии утверждения, точных сведений сколько стоит патент для самозанятого гражданина пока еще нет. Его стоимость будет определяться, исходя из разных факторов, которые будут определены позже.
Это значит, что в настоящее время у домохозяек еще не получится порадовать себя покупкой патента, остается лишь следить за новостями из государственной думы.
30 ноября 2016 года федеральным законом № 401-ФЗ изменился налоговый учет организаций и физических лиц и в статью № 83 НК РФ добавлен пункт 7.3. В нем говорится о том, как оформить патент для самозанятых граждан. Для этого надо зарегистрироваться в налоговом ведомстве.
До 2019 года установлен переходный период, регистрация проходит на добровольной основе. А в 2019 году государство ужесточит штрафные санкции для незарегистрированных предпринимателей, и оформление станет принудительным. Патент на работу для самозанятых россиян в 2018 году оформляется только после регистрации.
Какие выгоды дает патент
После того, как получен патент самозанятого гражданина, физическое лицо приравнивается по статусу к ИП. Но выгоды у него, несомненно, весомее:
- не платит многочисленные ежеквартальные налоги;
- не ведет бухучет;
- не сдает отчетность;
- не применяет кассовую технику;
- может рекламироваться наравне с ИП.
Существуют несколько видов патентов для самозанятых граждан, они различаются по сроку использования.
Патент для самозанятых граждан можно купить как на 1 месяц, так и на 1 год. По истечении срока действия нужно будет покупать новый.
После принятия закона о самозанятых 15 ноября 2018 года такое понятие как патент в нем не рассматривается. Это означает, что начиная с 1 января 2019 года его покупка не требуется.
Кому нужно регистрировать самозанятость
Под определение самозанятого населения попадают абсолютно все фрилансеры в России. Считается, что даже мамочка в декрете, подрабатывающая рукоделием или копирайтингом ведет нелегальный бизнес в одиночку. И все они задумываются о нововведениях чиновников, надеясь найти ответы в законодательстве.
Категории самозанятых
Пока правительство выделило лишь 3 категории самозанятых, о чем сказано в статье 217 п.70 Налогового кодекса. Вплоть до 2019 года они освобождены от каких-либо платежей в пользу государства, если зарегистрируют себя в налоговом ведомстве.
В 2018 в РФ бесплатный патент на работу для самозанятых граждан включает следующие виды деятельности:
- надзор за детьми, попечение больных и людей старше 80 лет;
- репетиторская деятельность;
- клининг, уборка жилья.
По итогам первого полугодия 2018 года официальные источники Налоговой службы сообщают лишь о 722 гражданах, которые официально получили статус «самозанятых». И это данные по всей России.
Тем гражданам, которые не попали в льготный список, привилегии в виде налоговых каникул в законе не предусмотрены, и налоги придется платить независимо от обстоятельств.
Вскоре список самозанятых профессий для патента дополнится и станет шире. В него войдут россияне, которые оказывают услуги в следующих сферах:
- выпаска крупного и мелкого скота;
- обувные мастерские и швейные ателье;
- строительно-отделочная деятельность;
- парикмахерский труд;
- фотоуслуги;
- ремонт бытовой техники;
- реставрация хозяйственного инвентаря и приборов.
Перечень профессий, подлежащих регистрации окончательно устанавливается региональной властью. В разных регионах России эти списки могут отличаться.
Новый законопроект о самозанятых, принятый в конце 2018 года, позволил быть в этой категории почти всем гражданам, которые имеют совокупный доход в год не более 2.4 млн. рублей, а также не используют в своей деятельности труд наемных работников. Теперь есть только несколько исключений, кто не сможет попасть в эту группу.
Что делать, если не попал в список
Все остальные трудоспособные россияне по итогам года должны заплатить подоходный налог. За наемных работников НДФЛ в размере 13% от зарплаты перечисляет работодатель, а самозанятые должны отчитываться самостоятельно. И тут возникает вопрос: а сколько должен платить фрилансер, который не значится в государственном списке счастливчиков, освобожденных от налогов в 2018 году?
Есть несколько официальных схем, как можно законно избежать проблем с ИФНС, заплатив налог на доходы:
- Работа по срочному договору гражданско-правового характера. В этом случае обязанность уплаты НДФЛ в размере 13% от заработка фрилансера ложится на нанимателя. К тому же наниматель обязан перечислить государству страховые взносы в размере 30% от дохода фрилансера. Эта модель не пользуется популярностью у работодателей.
- Открытие ИП. Для индивидуальщиков предусмотрены различные налоговые режимы, но самым оптимальным будет уплата 6% от дохода по упрощенной системе налогообложения. Существует также режим 15% от дохода за вычетом расходов. Дополнительно к этому предприниматель должен перечислить за себя и за работников взносы в Соцстрах и в фонды Пенсионного и Медицинского обеспечения в сумме 32385 рублей за каждого по итогам года независимо от наличия выручки. Но когда ИП работает один без наемников, он может полностью вернуть эти деньги через вычет по налогу на доход.
- Регистрация ООО. Подходит для масштабных объемов услуг. Усложняется система налогообложения, существуют разные системы с разными ставками налогов, но в любом случае, налоги и взносы надо будет платить ежеквартально. Возникает необходимость бухучета. Зато появляется возможность сотрудничать с крупными компаниями.
Контроль денежных переводов
27 июня 2018 года письмом ФНС № БС-3-11 установлен контроль электронных переводов «с карту на карту» для физических лиц. Это значит, что с 2018 года доход фрилансера будет невозможно скрыть, подоходный налог все же придется платить.
В письме сказано, что не облагаются налогом безвозмездные платежи от посторонних лиц и переводы от членов семьи. А деньги, поступившие на банковский счет в виде оплаты услуг или товаров, будут расценены как доход и подлежат налогообложению.
Незаконное предпринимательство ведет к административной и налоговой ответственности:
- Статья 14.1 КоАП РФ сообщает об административных штрафах от 500 до 2000 рублей.
- Статья 116 пункт 2 НК РФ говорит о штрафах в размере 10% от дохода, но не менее 40 000 рублей.
За неуплату в случаях, когда доход от нелегального промысла превысит 1,5 млн рублей, предусмотрены штрафы и наказания вплоть до 6-месячного ареста или 480 часов исправительных работ.
Как зарегистрировать себя в качестве самозанятого
Основные условия для получения патента
Для того, чтобы получить патент самозанятого населения без регистрации ИП, нужно выполнять ряд условий. Законодательство установило следующие требования к работе самозанятого:
- соблюдение вида деятельности, указанного в патенте;
- отсутствие наемных работников.
В патенте можно прописать несколько разных типов действующей или же потенциально возможной работы. Если условия будут соблюдены, то дополнительный патент не нужен, одного документа вполне достаточно. Предполагается, что все указанные функции будут произведены одним человеком без посторонней помощи (без наемных сотрудников).
При нарушении этих пунктов патент для самозанятых 2018 года аннулируется, а нарушителя накажут штрафами или принудительно переведут в статус ИП.
Патентная система налогообложения для самозанятых граждан рассчитана для россиян и для жителей стран безвизового режима, которые трудятся в нашей стране. Остальным иностранцам и нерезидентам не надо беспокоиться о том, как получить патент самозанятого гражданина, потому что для них существует совсем другой налоговый режим работы.
Заявление в налоговый орган
Заявление можно оформить и зарегистрировать несколькими способами:
- Самостоятельно в налоговой инспекции;
- Заказным почтовым отправлением;
- Передать с помощью поверенного;
- Зарегистрироваться через интернет в личном кабинете на сайте ФНС или отправить электронное уведомление с подтверждением электронно-цифровой подписью;
- Через специальное мобильное приложение «Мой налог».
Подать заявление можно в любую ФНС, но прикрепление будет территориальным. Самозанятый станет числиться в налоговом органе по месту жительства или пребывания.
В случае подачи заявления непосредственно в налоговой, нужно попросить специалиста поставить оттиск регистрации на своем экземпляре, потому что никаких иных уведомлений налоговики обычно не делают.
Датой регистрации для почтового отправления будет считаться день отправки письма. После этого сразу можно смело приступать к работе, не опасаясь штрафных санкций.
Стоимость патента для самозанятых граждан 2018
Законодательство все еще не установило фиксированную ставку и неизвестно когда точно введут патент для самозанятых. В 2018 году чиновники склоняются к одному авансовому платежу за патент и рассматривают цену равную 20 000 рублей.
Эти деньги будут распределяться по бюджетам. Так 9 000 рублей уйдет в Пенсионный Фонд, 1000 рублей достанется Фонду Медицинского Страхования, а остальные 10 000 рублей погасят обязательства перед налоговиками.
В городах-миллионниках предполагается ввести надбавку в 1,5 к средней стоимости патента.
В парламенте также рассматривается версия о дополнительных взносах во внебюджетные фонды на страхование.
Действующий пилотный проект для самозанятого населения
Чиновники разработали проект налога на профессиональный труд. Он вступит в силу с начала 2019 года и будет действовать экспериментально в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Самозанятые станут исчислять налог на профессиональный доход (НПД) исходя из категорий, с которыми они работают:
- 2,5 % от дохода для услуг, оказанных частным лицам;
- 4,5 % от дохода для услуг, оказанных юридическим лицам.
Ранее планировались ставки НПД немного выше: для всех, кто трудится для физических лиц ― 3 %; а для всех, кто сотрудничает с организациями ― 6%. Однако власти пошли навстречу и смягчили условия.
В этом проекте предусмотрена дополнительная уплата страховых взносов:
- 1,25% в Пенсионный Фонд;
- 0,25% в Фонд Медицинского Страхования.
Пилотный регламент функционирует только для людей, чья выручка не достигает 10 млн руб в год.
Таким образом, жители четырех избранных регионов России, которые занимаются работой на себя, будут отчислять от 4% до 6% от своих доходов. Патент покупать при этом не нужно, потому что у здесь будет тестироваться другая система налогообложения: оплата налогов от процента дохода постфактум. А патент — это авансовый платеж за право на работу.
Участь остальных самозанятых пока неизвестна, но государство стремится к максимальной прозрачности бизнеса. Последние новости и обсуждения законодательства можно найти на форумах по патенту для самозанятых граждан.
Специалисты ИФНС отвечают на наболевшие вопросы граждан
Вопрос: Я работаю менеджером по продажам в оптовой организации, а в свободное время иногда подрабатываю копирайтингом. Мой доход от писательства даже не достигает 20 000 рублей в год. Нужен ли мне патент? Сколько я должна за него заплатить?
Ответ: Патент не нужен. В этом случае по итогам года нужно предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки расчет по форме 3-НДФЛ. Налог на дополнительный доход исчисляется по ставке 13%. Подать декларацию за текущий год надо в срок до 30 апреля следующего года.
Вопрос: Я домохозяйка, но беру шабашки и по вечерам мою полы по квартирам. Это тоже бизнес? Мне надо регистрировать ИП? А где и как?
Ответ: В этом случае ИП оформлять не нужно, но необходимо зарегистрировать самозанятость в налоговой инспекции по месту прописки. Ваша деятельность попадает в категорию физических лиц, для которых предусмотрено освобождение от налогов и сборов в течение 2018 года. Подать заявление можно лично в налоговой инспекции, через представителя или онлайн через интернет.
Вопрос: Сколько стоит процедура подачи заявления?
Ответ: Заявление принимается бесплатно. Налоговая инспекция не взимает плату за регистрацию физических лиц.
Вопрос: В прошлом году я превратилась в домохозяйку, уволилась из института и стала принимать учеников на дому. Нужен ли мне патент и как его получить? Куда мне идти и делается ли это онлайн?
Ответ: Вы попадаете в категорию физических лиц, для которых патент нужен. Вам нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для регистрации на получение патента. Вы можете прийти в налоговую или зарегистрироваться онлайн через личный кабинет на сайте ИФНС Вашего города. В 2018 году все зарегистрированные репетиторы освобождены от уплаты налогов, сам патент можно будет купить только в 2019 году.
Вопрос: Сколько стоит патент в 2018 году? Какой у него срок действия? Это делается на год или полгода? Или можно помесячно?
Ответ: Патент можно будет купить начиная с 2019 года, а 2018 году он еще не продается, и окончательной цены у него нет. В 2018 году можно просто зарегистрироваться в ИФНС в качестве самозанятого и бесплатно продолжать заниматься своей деятельностью до конца 2018 года.
В будущем патент можно будет купить как на месяц, так и на полгода или год. Налогоплательщик будет сам решать, какой срок действия патента для него удобен.
Вопрос: Я ― волонтер, но подрабатываю сиделкой за тяжелобольными людьми на дому. Собираюсь зарегистрироваться в налоговой, но не совсем понимаю зачем мне это нужно. От каких налогов я освобождена? Патент мне тоже бесплатно дают?
Ответ: На период 2018 года вы освобождаетесь от уплаты всех налогов, то есть от подоходного налога и страховых взносов. В 2018 году патент получить еще невозможно, но в 2019 году его нужно будет покупать всем зарегистрированным самозанятым. Ориентировочная цена годового патента будет равна 20 000 рублей, но к ней вероятны надбавки. Также возможны дополнительные платежи на сумму взносов в Пенсионный и Медицинский фонды, но правительство до конца не утвердило их размер.
Вопрос: Сколько конкретно платятся страховые и пенсионные взносы? А сколько планируется в будущем?
Ответ: В 2018 году репетиторы, сиделки и уборщицы освобождены от уплаты страховых и пенсионных взносов. Для остальных предпринимателей действуют следующие тарифы: ПФР ― 22%, ФСС ― 2,9%, ФФОМС ― 5,1% до достижения предельной величины дохода. В 2018 году для ПФР такая граница равна 1021 тыс руб, а для ФСС ― 815 тыс рублей суммарного дохода с начала года.
После превышения предельной величины установлен пониженный тариф для ПФР 10%, а остальные взносы вообще не уплачиваются. При отсутствии выручки ИП должен исчислить в фонды минимальный платеж по итогам года в сумме 32385 рублей. Эти тарифы государство планирует продлить до 2020 года.
Вопрос: Зачем платить 3% и 6% самозанятым, если у них будет патент? Это сверх его суммы?
Ответ: Тарифы 3% и 6% заложены только для налога на профессиональный труд и предусмотрены для пилотного проекта, который начнет действовать с 2019 года в Москве, Санкт-Петербурге, Калужской области и республике Татарстан. Участники проекта не покупают патент, а уплачивают налоги исходя из своего заработка.
Остальным самозанятым не нужно будет платить 3% и 6% от дохода, так как они будут перед началом деятельности покупать патент. Также, возможно, сверх патентной стоимости нужно будет отчислять около 1.5% от доходов в пенсионный и страховой фонды.
Вопрос: Как выглядит патент?
Ответ: Форма патента утверждается правительством и выглядит как документ, подтверждающий право на работу по определенным в нем видам деятельности и заверенный печатью налогового органа. Образца патента для самозанятых еще не существует, эти документы никому не будут выдавать до 2019 года. Но есть примеры патентов для ИП, которые по форме похожи на будущие патенты для самозанятых.
Пишите в комментариях свои вопросы. Самые популярные и интересные из них мы сможем задать налоговым экспертам, чтобы получить грамотный квалифицированный ответ по теме самозанятости в РФ.
Источник: samozanyat.ru
