После принятия ФЗ-422 от 27.11.2018 года под названием «о введении нового налогового режима» появилось такая терминология как «налог на профессиональную деятельность». Под его действие попадает все больше граждан, желающих заниматься любимым делом легально и получать от этого прибыль. Речь идет об учителях, которые трудятся по гражданскому трудовому договору, а в свое свободное время подрабатывают репетиром, и других специалистах. В связи с этим появляется резонный вопрос «можно ли быть самозанятым и официально работать». Разберемся в этом вопросе детально.
Кто такой «самозанятый»?
Прежде чем дать ответ на вопрос, можно ли быть самозанятым и официально работать одновременно, следует определить, кто же такой самозанятый, и в чем состоит отличие между самостоятельной занятостью и предпринимательством.
Самозанятый гражданин – это физическое лицо, осуществляющее профессиональную деятельность, которая приносит ему денежный доход.
Однако не каждую попадающую под вышеуказанное определение деятельность можно назвать профессиональной, а лица, которых ее осуществляет – самозанятыми. Законодательством установлены 63 вида деятельности. Этот список постоянно корректируется и дополняется.
Можно ли совмещать работу в офисе и статус самозанятого?
До 2019 года самозанятые не были обременены какими-либо обязательствами. С этого года их обязали отчислять налог равный 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. К ним применяется так называемый НПД — «Налог на профессиональных доход».
Пока что у них нет обязательств по отчислению в ОМС, либо Соцстрах. Уплаченный налог через приложение «Мой налог» в дальнейшем распределяется. Часть средств отходит в ФНС, другая отчисляется фонду ОМС и в фонд социального страхования.
Если сравнивать самозанятость и предпринимательством, то положение первых гораздо более привлекательно. Это связано с тем, что ИП совершает взносы в оба фонда. Так, в 2023 каждый предприниматель должен заплатить «за себя» 36.238 рублей и это кроме налога.
Как обстоит дело на практике
Не обязательно, чтобы подработка и трудовая деятельность относились к одной профессиональной сфере. Например, юрист может в течение рабочей недели работать по своей специальности, а на выходные подрабатывать, делая прически на дому.
Исключение из правил — госслужащие, которым запрещается иметь дополнительный заработок. В 6 ст. 422 – ФЗ указано, что налогообложение доходов работников государственных и муниципальных служб находится под запретом, но они могут сдавать жилое помещение (напр, квартиру) в аренду.
Можно ли совмещать официальную работу и САМОЗАНЯТОСТЬ⁉️
Вот что говорят об этом сотрудники ФНС:
Подводные камни
Новый налоговый режим упрощает некоторые моменты. Рассмотрим его особенности:
- Самозанятые могут не делать отчисления в ПФР. Они решают сами, делать взносы или нет.
- Может ли официально работающий человек стать самозанятым? Может, но трудовой стаж от самостоятельной деятельности не идет. По этой причине стоит совмещать официальной работу и самозанятость. В этом случае идет стаж, а налог поступает в ПФР с зарплаты по месту работы.
В заключение
Теперь вы знаете, может ли официально работающий быть самозанятым. Для этого ему нужно зарегистрировать доход, который он имеет от дополнительной деятельности, но увольняться с работы не стоит. Цель законодателя — легализовать дополнительную самостоятельную деятельность.
Нужно ли это налогоплательщикам? Да, поскольку самозанятость придает уверенность и легализует подработку. В 2023 году новый налоговый режим находится в стадии стажировки. Как этот проект проявит себя на практике — нам покажет время.
Источник: news-geeks.ru
В Минтруде рассказали, можно ли совмещать самозанятость с работой по договору
Работать на основании трудового договора, а в свободное время производить что-то или оказывать услуги на заказ и платить с такого дохода налог как самозанятый разрешается. Об этом сообщается в Telegram-канале Минтруда.
При этом нельзя подрабатывать в качестве самозанятого в той же организации, в которой трудоустроен по договору, подчеркнули в ведомстве
«Налог на профессиональный доход нельзя платить с тех доходов, которые самозанятый получает от своего работодателя или бывшего работодателя — в течение двух лет после увольнения», — говорится в сообщении.
Это значит, что, например, можно работать продавцом в магазине, а в свободное время шить на заказ и платить налог с такого дохода как самозанятый.
При этом работать продавцом в магазине по трудовому договору и подрабатывать в этом же магазине по выходным в качестве самозанятого нельзя. «Один и тот же работодатель не может платить и зарплату, и доход в рамках самозанятости», — пояснили в Минтруде.
Также нельзя уволиться и стать самозанятым на той же работе. «Выплаты от бывшего работодателя не могут облагаться налогом в рамках льготного режима», — сообщили в министерстве.
Налог на профессиональный доход (НПД) ввели в качестве эксперимента в январе 2019 года. Граждане, которые его платят, являются так называемыми самозанятыми. НПД выплачивается только за те месяцы, когда человек получил доход. Льготная налоговая ставка зависит от того, кто заплатил самозанятому. Если перевод совершило физическое лицо, взимается четыре процента.
Если организация или индивидуальный предприниматель — шесть процентов.
Чтобы перейти на этот налоговый режим, гражданин должен встать на учет в налоговом органе. Сделать это можно с помощью приложения «Мой налог», через личный кабинет на портале ФНС, в банковском отделении, которое предоставляет такие услуги.
В марте в Минэкономразвития допускали, что количество самозанятых в стране достигнет 2,5 миллиона человек к 2024 году, но данные свидетельствуют, что планка будет превышена значительно раньше. По информации ведомства, число граждан — плательщиков налога на профессиональный доход приблизилось к отметке 2,4 миллиона человек.
Ранее сообщалось, что самозанятые и фрилансеры могут получить право на оплачиваемый отпуск. Так, в Госдуме разрабатывают законопроект о социальных гарантиях для тех, кто работает исключительно на себя.
3239
Источник: www.pnp.ru
Можно ли совмещать самозанятость и работу по найму?
Читателей «ВОмске» консультирует ведущий юрист компании «Лексфорт» Екатерина Краецкая.
2459 22 апреля 2022
Да, при соблюдении определенных условий.
Ни трудовое законодательство, ни законодательство о самозанятых не содержат запрета работать по трудовому договору и платить налог на профессиональный доход (далее по тексту – НПД) в качестве самозанятого за другую деятельность. Например, можно работать в компании аудитором, и параллельно оказывать аудиторские услуги в качестве самозанятого. Даже генеральный директор компании может быть самозанятым в отношениях с другими лицами. Самозанятый не обязан предоставлять сведения о своем официальном трудоустройстве при заключении договора.
Но существует одно ограничение: нельзя оказывать услуги или выполнять работы в качестве самозанятого для своего работодателя, а также для «бывшего» работодателя в течение 2-х лет после увольнения[1].
При этом разрешено сдавать в качестве самозанятого имущество своему работодателю (кроме нежилых помещений, которые не являются объектом НПД). Ведь сдача в аренду не является оказанием услуг или выполнением работ.
Вышеуказанное ограничение существует для того, чтобы работодатели не переводили всех своих работников в самозанятых. Работодателю это очень выгодно — не нужно платить НДФЛ, страховые взносы, не нужно оплачивать отпуск и больничный. А работники в таком случае лишаются всех гарантий, предусмотренных трудовым законодательством РФ.
ВАЖНО. Самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы[2]. Они уплачивают только НПД по ставке 4% за доходы от физических лиц и 6% — от юридических[3].
Если в рамках налоговой проверки или в рамках проверки трудовой инспекцией будет выявлен факт подмены трудовых отношений договором с самозанятым, то работодателю доначислят страховые взносы и НДФЛ в отношении этого работника. А также могут привлечь к административной ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового договора (штраф на должностных лиц от 10 000 до 20 000 рублей; на ИП, — от 5 000 до 10 000 рублей; на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей. Оштрафовать могут за каждый выявленный случай нарушения законодательства (т.е. за каждого работника).
В настоящее время ФНС очень пристально следит за соблюдением законодательства по уплате НДФЛ и страховых взносов.
Согласно письму, договоры гражданско-правового характера с самозанятым переквалифицируют в трудовые, если:
- в предмете договора указана конкретная трудовая функция (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
- в договоре отсутствует конкретный объем работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
- договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
- работник включен в производственную деятельность общества;
- в течение года размер вознаграждения не меняется;
- договор предусматривает подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка и иным локальным нормативным актам, распоряжениям работодателя;
- в договоре предусмотрена дисциплинарная или материальная ответственность;
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
- обеспечение работодателем работника условиями труда (отпуск, график работы и т.д.);
- условием заключения договоров, являлась их регистрация в качестве ИП (самозанятого), при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, они прекращали деятельность и снимались с учета;
- инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории общества);
- централизованное предоставление отчетности работодателем и ИП/самозанятым в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности сотрудниками общества.
Доказать это можно следующими документами: пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации, график работы/сменности, график отпусков, командировочные документы, расчетные листки, ведомости, заполняемые работником первичные документы (товарные накладные, акты и т.д.), свидетельские показания и далее.
Из всего этого следует, что ФНС очень легко может раскрыть схему минимизации налогообложения в отношении работников.
Во избежание риска доначисления НДФЛ и страховых взносов рекомендуем соблюдать ряд условий при заключении договора с самозанятым:
Во-первых, нужно проверить наличие у него этого статуса. Для этого попросите предоставить копию справки о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Самозанятый может сформировать такую справку в мобильном приложении «Мой налог», либо в веб-кабинете «Мой налог».
Во-вторых, регулярно в период действия договора проверять самозанятого на предмет утраты этого статуса на сайте . Для этого достаточно ввести его ИНН.
В-третьих, в договоре обязательно следует указать, что:
— привлекаемое лицо является плательщиком налога на профессиональный доход;
— самозанятый обязан предоставлять нанимателю чеки, которые формируются в мобильном приложении «Мой налог» после оплаты за оказанные услуги;
— самозанятый обязан сообщить нанимателю об утрате им этого статуса,
— самозанятый принимает на себя все расходы, которые возникнут у нанимателя в случае утраты им этого статуса.
В-четвертых, нужно требовать от самозанятого предоставления чеков об оплате оказанных им услуг. Эти чеки потребуются для обоснования факта отсутствия трудовых отношений.
И конечно, не нужно заключать договор с самозанятым, который параллельно является Вашим работником, или который был Вашим работником менее 2-х лет назад. Тем более не рекомендуем специально увольнять работников для оформления их в качестве самозанятых. Финансовые последствия для Вас могут быть очень весомыми.
[1] п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
[2] ст. 15 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
[3] ст. 10 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Источник: vomske.ru
