После принятия ФЗ-422 от 27.11.2018 года под названием «о введении нового налогового режима» появилось такая терминология как «налог на профессиональную деятельность». Под его действие попадает все больше граждан, желающих заниматься любимым делом легально и получать от этого прибыль. Речь идет об учителях, которые трудятся по гражданскому трудовому договору, а в свое свободное время подрабатывают репетиром, и других специалистах. В связи с этим появляется резонный вопрос «можно ли быть самозанятым и официально работать». Разберемся в этом вопросе детально.
Кто такой «самозанятый»?
Прежде чем дать ответ на вопрос, можно ли быть самозанятым и официально работать одновременно, следует определить, кто же такой самозанятый, и в чем состоит отличие между самостоятельной занятостью и предпринимательством.
Самозанятый гражданин – это физическое лицо, осуществляющее профессиональную деятельность, которая приносит ему денежный доход.
Однако не каждую попадающую под вышеуказанное определение деятельность можно назвать профессиональной, а лица, которых ее осуществляет – самозанятыми. Законодательством установлены 63 вида деятельности. Этот список постоянно корректируется и дополняется.
Самозанятые Серия 1 Смена трудового договора на самозанятость
До 2019 года самозанятые не были обременены какими-либо обязательствами. С этого года их обязали отчислять налог равный 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. К ним применяется так называемый НПД — «Налог на профессиональных доход».
Пока что у них нет обязательств по отчислению в ОМС, либо Соцстрах. Уплаченный налог через приложение «Мой налог» в дальнейшем распределяется. Часть средств отходит в ФНС, другая отчисляется фонду ОМС и в фонд социального страхования.
Если сравнивать самозанятость и предпринимательством, то положение первых гораздо более привлекательно. Это связано с тем, что ИП совершает взносы в оба фонда. Так, в 2023 каждый предприниматель должен заплатить «за себя» 36.238 рублей и это кроме налога.
Как обстоит дело на практике
Не обязательно, чтобы подработка и трудовая деятельность относились к одной профессиональной сфере. Например, юрист может в течение рабочей недели работать по своей специальности, а на выходные подрабатывать, делая прически на дому.
Исключение из правил — госслужащие, которым запрещается иметь дополнительный заработок. В 6 ст. 422 – ФЗ указано, что налогообложение доходов работников государственных и муниципальных служб находится под запретом, но они могут сдавать жилое помещение (напр, квартиру) в аренду.
Вопрос → Можно ли совмещать самозанятость и работу по трудовому договору? Помогаем разобраться 👉
Вот что говорят об этом сотрудники ФНС:
Подводные камни
Новый налоговый режим упрощает некоторые моменты. Рассмотрим его особенности:
- Самозанятые могут не делать отчисления в ПФР. Они решают сами, делать взносы или нет.
- Может ли официально работающий человек стать самозанятым? Может, но трудовой стаж от самостоятельной деятельности не идет. По этой причине стоит совмещать официальной работу и самозанятость. В этом случае идет стаж, а налог поступает в ПФР с зарплаты по месту работы.
В заключение
Теперь вы знаете, может ли официально работающий быть самозанятым. Для этого ему нужно зарегистрировать доход, который он имеет от дополнительной деятельности, но увольняться с работы не стоит. Цель законодателя — легализовать дополнительную самостоятельную деятельность.
Нужно ли это налогоплательщикам? Да, поскольку самозанятость придает уверенность и легализует подработку. В 2023 году новый налоговый режим находится в стадии стажировки. Как этот проект проявит себя на практике — нам покажет время.
Источник: news-geeks.ru
Можно ли совмещать самозанятость с работой по трудовому договору
Да, самозанятый может работать по трудовому договору и платить налог на профессиональный доход с самостоятельной деятельности.
Примеры совмещения
- Например, женщина работает по трудовому договору учителем труда в школе и получает там зарплату. А в свободное от работы время вяжет детские костюмы на заказ — с такого дохода она платит налог как самозанятая. Это не запрещено.
- Или мужчина работает водителем грузовика в транспортной компании. А по выходным он подрабатывает как самозанятый таксист на личном автомобиле. Это тоже законно.
Ограничения
Налог на профессиональный доход нельзя платить с тех доходов, которые самозанятый получает от своего работодателя или бывшего работодателя — в течение 2 лет после увольнения.
- Например, женщина работает по трудовому договору кассиром в магазине. Ей предлагают оформить самозанятость для подработки уборщицей по выходным в этом же магазине. Так нельзя — один и тот же работодатель не может платить и зарплату, и доход в рамках самозанятости.
- Или мужчина работает водителем по трудовому договору. Работодатель предлагает ему уволиться, перейти на самозанятость и продолжить работу на таких условиях. Не получится — выплаты от бывшего работодателя не могут облагаться налогом в рамках льготного режима.
Источник: dubna.ru
Риски переквалификации ГПД в трудовые договоры: работаем с самозанятыми
Налог на профессиональный доход (НПД) является специальным налоговым режимом для легализации самозанятых граждан. У этого режима есть ряд бесспорных преимуществ, и в некоторых случаях он является оптимальным решением. Когда вводился НПД, планировалось, что он позволит увеличить число физических лиц, ведущих деятельность в правовом поле, а соответственно, и поступления от них доходов в бюджет.
Но, как часто бывает, побочным эффектом от введения нового налогового режима стало появление схемы минимизации налоговых выплат, при которой вместо заключения трудовых договоров работодатели стали заключать гражданско-правовые договоры (ГПД) с самозанятыми. При этом фактически самозанятые трудились как наемные работники.
Налоговая служба ведет с налогоплательщиками, применяющими такие схемы, непрерывную борьбу. О том, в каких случаях риски переквалификации ГПД с самозанятыми гражданами в трудовые договоры многократно вырастают, и поговорим.
НПД – благоприятный налоговый режим для самозанятых
На сегодняшний день специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен на всей территории России (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ)). Данным режимом могут воспользоваться физические лица, получающие доходы от деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
Специальный налоговый режим «НПД» введен в целях обеспечения благоприятных условий осуществления деятельности самозанятых граждан. При применении указанного специального налогового режима плательщики НПД освобождаются от обязанности представлять отчетность, применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать фиксированные страховые взносы.
