Две системы налогообложения в одной организации. Усн и осно в одной организации
Кто обязан работать на ОСНО? На общую систему налогообложения автоматически переводятся все вновь созданные субъекты предпринимательской деятельности, которые при проведении регистрационных мероприятий не смогли самостоятельно выбрать для себя подходящий налоговый режим. Также на ОСНО возвращаются те Общества с Ограниченной Ответственностью и Индивидуальные Предприниматели, которые в соответствии с регламентом Федерального законодательства, действующего на территории России, не имеют права продолжать использовать специальные системы налогообложения:
Перевод такой категории субъектов предпринимательской деятельности на общую систему налогообложения обусловлен отсутствием в ней каких-либо ограничений. В данном случае речь идет о количестве наемных работников, используемых видов деятельности и величине получаемого дохода.
Совмещение налоговых режимов. часть 1
Какой лучше выбрать налоговый режим, если все деловые партнеры находятся на ОСНО и параллельно являются плательщиками НДС? Если субъект предпринимательской деятельности планирует сотрудничать с контрагентами, использующими общую систему налогообложения параллельно с НДС, то ему по всем параметрам будет выгодно или изначально выбрать ОСНО или перейти на этот режим. Вопрос №2. Если Индивидуальный Предприниматель не планирует нанимать бухгалтера для ведения документооборота, и желает как можно меньше возиться с бумагами, стоит ли ему переходить на УСН? В том случае, когда ИП перейдет на упрощенный налоговый режим, он должен будет подсчитывать прибыль методом «доход минус расход».
Совмещение ОСН и ПСН.
Для подготовки отчетности в контролирующие органы ему достаточно будет собирать первичные приходные и расходные документы, данные из которых отражать в специальной книге.
Ооо две системы налогообложения
Остальные налоговые режимы доступны и для ООО и для ИП.
Две системы налогообложения в одной организации
Налоговая.ру –– Налогообложение – 1 Выбор системы налогообложения
- Сначала уточняем вид деятельности, чем будет заниматься ООО или ИП. затем уточняем под требования каких систем налогообложения подпадает тот или иной вид деятельности.Например услуги и розничная торговля подходят под УСН, ОСНО,ЕНВД и ПСН. Сельхозпроизводители могут находиться на ЕСХН, УСН, ОСНО, Если организация и ИП занимаются производством, то они не могут выбрать ЕНВД и ПСН. ИП могут находиться на ПСН, занимаясь такими услугами как: изготовление ковров и ковровых изделий,колбас, гончарных изделий, бондарной посуды,изделий народного промысла, сельхозинвентаря, визитных карточек и др. Самый большой выбор деятельности из спецрежимов – у УСН.
Совмещение осно и усн для ооо, ип. таблица совместимостей + 3 примера
Это обусловлено тем, что согласно п. 23 Февраля 2018Допустимо ли совмещение ОСНО и УСН? Первые (системы — ОСНО, ЕСХН, УСН) имеют общий характер, они являются более обобщенными, в то время, как режимы ориентированы, преимущественно, на вид деятельности (ЕНВД), или же на конкретного предпринимателя. В ряде случае допускается совмещение систем и режимов, если виды деятельности разные.
Но можно ли совмещать общую систему и упрощенную? Для начала рассмотрим, что характерно для каждой из них. ОСНО может оказаться как выгодной, так и невыгодной, и это нередко зависит от НДС.
- налогоплательщики обязаны вести раздельный учет операций, относящихся к применяемым ими системам налогообложения (п. 8 ст. 346.18 и п. 7 ст.
Зачем ип две системы налогообложения
Если организация ранее применяла упрощенную систему налогообложения, а в середине года стала совмещать два спецрежима налогообложения, то следует отметить, что утверждение способа ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации, не считается изменением учетной политики (Основание: п. 16 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина России от 09.12.1998 г. № 60н). Кроме того, обязанность организации по представлению в налоговые органы учетной политики как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения, действующим законодательством не предусмотрена. Но вместе с тем информация об учетной политике подлежит раскрытию в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности (п.п. 11,15 ПБУ 1/98, п.Для этого достаточно:
- к счетам бухгалтерского учета (при необходимости) открыть субсчета для отражения операций по разным видам деятельности;
- в приказе об учетной политике утвердить рабочий план счетов и методику распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов (издержек обращения).
Единый налог на вмененный доход плюс упрошенная система налогообложения Часть 1. Если налогоплательщик совмещает УСН и ЕНВД, то в расчет предельного размера доходов, который позволяет применять «упрощенку», ему нужно включать доходы только от этого спецрежима (Письмо Минфина России от 04.09.2007 г. № 03-11-05/210). Свой вывод Минфин основывает на положениях п. 7 ст. 346.26 НК РФ.
Две системы налогообложения в одной организации
Дело в том, что упрощенная система налогообложения, в отличие от системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, распространяется на организацию в целом, а не на какой-либо отдельный вид деятельности. Совмещение упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход допускается на основании п. 4 ст. 346.12 НК РФ. В этом случае вести Книгу учета доходов и расходов станет сложнее.
Совмещение УСН и ОСНО — «Моё дело».
Упрощённую систему налогообложения (УСН) организации и индивидуальные предприниматели вправе применять в добровольном порядке, если соответствуют условиям для её применения, установленным Налоговым кодексом РФ.
Применение спецрежима в виде УСН сопровождается освобождением организаций и индивидуальных предпринимателей от ряда налогов, уплачиваемых при ОСНО.
Спецрежим в виде УСН применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством.
Вместе с тем, данный спецрежим применяется по предпринимательской деятельности налогоплательщика в целом. При расчете УСН учитываются все доходы от реализации и внереализационные доходы, а также все расходы из перечня разрешенных расходов.
Ко всей предпринимательской деятельности налогоплательщика в целом применяется также ОСНО. При этом одновременное применение ОСНО и УСН налоговым законодательством не предусмотрено.
Вы желаете быть в курсе всех норм, правил и условий применения действующих налоговых режимов? Вы мечтаете получать консультации по любым вопросам учёта и совмещения разных систем налогообложения? Вы хотите быстро и правильно формировать отчётность и рассчитывать налоги? Для решения всех этих задач воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело».
Сервис предлагает Вам полную базу действующих нормативных и законодательных актов, которая обновляется в режиме онлайн. К Вашим услугам все актуальные бланки отчётных форм и документов, которые применяются в настоящее время. Благодаря имеющимся образцам заполнения Вы легко сможете внести данные в любой из них.
Вы легко рассчитаете любой налоговый платёж, сформируете отчётность в соответствии со всеми нормативными документами. Вы никогда не будете подвергнуты штрафам за некорректные налоговые суммы. Готовые отчётные формы Вы тут же сможете отправить через систему электронной отчётности.
В Вашем Личном кабинете в сервисе «Моё дело» расположен налоговый календарь, который заранее оповещает о сроках представления отчётности и уплаты налогов. Вы никогда не пропустите ни одной важной даты, ведь отправку уведомления можно настроить на электронную почту и даже на Ваш телефон.
Каждый из нас в работе сталкивается с множеством вопросов, на которые мгновенно нужно найти ответы. Именно поэтому для Вас в системе «Моё дело» работает круглосуточная экспертная поддержка по всем вопросам бухучёта и налогообложения. Вы всегда будете обладать самой точной и полной информацией!
Вы готовы работать в современном формате? Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас, чтобы сделать свою работу максимально быстрой, четкой и грамотной!
Совмещение различных налоговых режимов
В настоящее время многие налогоплательщики осуществляют одновременно несколько видов предпринимательской деятельности, по которым должны применяться разные режимы налогообложения. Наиболее распространено сочетание общего режима налогообложения с системой ЕНВД, или упрощенной системы налогообложения с системой ЕНВД.
Одновременное применение по различным видам деятельности единого налога на вмененный доход, общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения, так же как и сочетание общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения, исключено.
В настоящий момент организации и индивидуальные предприниматели вправе применять два специальных налоговых режима одновременно: если по одному из видов деятельности они переведены на уплату ЕНВД, то по-другому разрешается работать на УСН. Дело в том, что упрощенная система налогообложения, в отличие от системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, распространяется на организацию в целом, а не на какой-либо отдельный вид деятельности.
Совмещение упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход допускается на основании п. 4 ст. 346.12 НК РФ. В этом случае вести Книгу учета доходов и расходов станет сложнее.
В таблице приведены различные комбинации налоговых режимов, что может совмещаться, а что нет:
УСН – предпринимательская деятельность, ОСНО – личные доходы
ЕСХН – предпринимательская деятельность, ОСНО – личные доходы
УСН – предпринимательская деятельность в целом, ЕНВД – предпринимательская деятельность под ЕНВД, ОСНО – личные доходы
ЕСХН – предпринимательская деятельность в целом, ЕНВД – предпринимательская деятельность под ЕНВД, ОСНО – личные доходы
По материалам сайтов ipdelo, runachbuh.ru
Вопрос: Возможно ли одновременное применение общей системы налогообложения
Вопрос: Возможно ли одновременное применение общей системы налогообложения и УСН одним налогоплательщиком в отношении различных видов деятельности, в случае если условия, установленные ст. ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, налогоплательщиком соблюдены?Ответ: В соответствии с п. 1 ст.
346.11 Налогового кодекса РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Пунктом 1 ст.
346.11 НК РФ также установлено, что переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ. Таким образом, гл.
26.2 НК РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность добровольного перехода от общего режима налогообложения к упрощенной системе налогообложения и обратно. Об этом упоминает и Минфин России в Письме от 23.06.2004 N 03-05-12/58.
Из указанных положений следует, что применение упрощенной системы налогообложения является альтернативой общему режиму налогообложения. При этом порядок определения объекта налогообложения и налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения не предусматривает возможности одновременного применения этих налоговых режимов, в том числе в отношении различных видов деятельности.
Об этом свидетельствует и судебная практика. Так, ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 02.05.2006 N А28-9827/2005-258/29 поддержал доводы налогового органа о том, что хозяйствующие субъекты не имеют права одновременно применять упрощенную и общую систему налогообложения, в том числе по разным видам деятельности, поскольку гл.
26.2 НК РФ предусматривает право на применение упрощенной системы налогообложения исходя из всех доходов налогоплательщика и не устанавливает зависимости между применением упрощенной системы налогообложения и видами предпринимательской деятельности, осуществляемыми налогоплательщиками. ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 01.02.2005 N А05-12474/04-10 пришел к выводу, что одновременное применение общей и упрощенной систем налогообложения по отношению к налогу на добавленную стоимость не допускается.
Однако в судебной практике встречается и противоположная позиция. ФАС Уральского округа в Постановлении от 28.11.2006 N Ф09-10491/06-С1 рассмотрел ситуацию, в которой индивидуальный предприниматель применял две системы налогообложения: упрощенную систему налогообложения по деятельности по изготовлению и установке надгробных памятников и общую систему налогообложения по деятельности по производству, изготовлению и реализации профнастила.
Суд указал, что при этом предпринимателем велся раздельный учет по отдельным видам деятельности, уплачивались соответствующие налоги и представлялись в налоговый орган декларации. По результатам камеральных проверок представляемых предпринимателем налоговых деклараций налоговым органом не было выявлено каких-либо нарушений, что свидетельствует о фактическом санкционировании налоговым органом одновременного применения предпринимателем упрощенной и общей систем налогообложения. На основании изложенного суд пришел к выводу об отсутствии оснований для привлечения предпринимателя к налоговой ответственности, доначисления налогов и пени и отклонил довод налогового органа о том, что предприниматель должен был исчислить налог, уплачиваемый при применении УСН по всем видам осуществляемой деятельности. Таким образом, для целей исключения возможности возникновения налоговых рисков следует учитывать, что одновременное сочетание общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения исключено. Противоположную позицию налогоплательщику, очевидно, придется доказывать в суде.Ю.М.Лермонтов Минфин России 11.01.2008
Источник: gruzotvezem.ru
Можно ли организации на ОСНО открыть обособленное подразделение на УСН
Компания работает по ОСНО, является производителем мясной продукции, с реализацией оптом и в розницу. Возникла идея открыть обособленное подразделение согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, которое будет заниматься розничной продажей продукции, производимой нашей компанией, при этом используя УСН. Правомерны ли наши действия?
Ответ:
Специальный налоговый режим в виде УСН применяется налогоплательщиками наряду с иными режимами налогообложения. Об этом говорится в п. 1 ст. 346.11 НК РФ. Однако нельзя одновременно работать на УСН и на ОСНО, поскольку каждый из этих режимов применяется в отношении всех видов деятельности, которые ведет налогоплательщик.
На это, в частности, указал Конституционный Суд РФ в Определении от 16.10.2007 № 667-О-О. Аналогичного подхода придерживаются Минфин РФ (письма от 18.03.2013 № 03-11-12/33, от 01.08.2011 № 03-11-10/48, от 21.04.2011 № 03-11-06/2/63) и арбитражные суды (постановления ФАС Уральского округа от 20.09.2012 № Ф09-8584/12, ФАС Поволжского округа от 09.06.2011 № А06-6414/2010 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 10.10.2011 № ВАС-12927/11).
Кроме того, в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, имеющие филиалы, не вправе применять УСН.
Статьей 55 ГК РФ указано, что филиалом является обособленное подразделение юрлица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.
Согласно ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Законодательством не конкретизируется точное территориальное месторасположение подразделения, а также месторасположение головного офиса данного подразделения.
Исходя из вышеизложенного, организация, в состав которой входит обособленное подразделение, не являющееся филиалом, вправе применять упрощенную систему налогообложения при условии соблюдения норм гл. 26.2 НК РФ.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация не имеет право совмещать два налоговых режима (ОСНО и УСН). В данном случае обособленные подразделения могут использовать ЕНВД, либо организация в целом должна перейти на УСН и при этом регистрировать обособленные подразделения.
Источник: www.v2b.ru