учитываемая в составе расходов при применении УСН за автомобиль ЛАДА 212140 ООО «КАН АВТО» составила 477 081 руб. (является собственностью ООО «ЧОО «ТАШ-СБ», по сведениям ГИБДД данный автомобиль поставлен на учет 25.10.2017), из представленных же заявителем документов приложены лишь копии квитанций на заправку автомобиля дизельным топливом. Что касается сумм расходов на физическую подготовку сотрудников, следует отметить, что договор оформлен на Марченко Дмитрия Викторовича, не имеющего с обществом никаких трудовых отношений (стр. 5 материалов налоговой проверки), то же касается и расходов на поездку в Турцию для подписания и заключения договора в сумме 92 020 руб., путевка оформлена не на сотрудника общества (Бурнашевич Вильдан), кроме того, согласно путевке тур являлся «Витаминным» (стр. 3 материалов налоговой проверки), а никак не для изучения вопроса использования инвестиционного счета для привлечения заемных средств, как указывает заявитель в апелляционной жалобе, также заявителем не представлены приглашения данной организации и в чем выразилась необходимость указанного семинара . По расходам
Можно ли учесть в расходах на УСН информационные услуги?
на данном сайте, размещенном в открытом доступе на фирменном бланке Некоммерческой организации Благотворительный фонд «Радуга», расходование денежных средств по письмам Серовской детской музыкальной школы в 2015 году составило 861 884 рубля. Данная информация не соответствует смете доходов и расходов, представленной Фондом. Учитывая ненадлежащее ведение учета, инспекцией произведен расчет цифровых показателей налоговой декларации по УСН за 2015 год на основании выписок по расчетным счетам Фонда. Как следует из отзыва и пояснений представителей заинтересованного лица, налоговым органом не приняты расходы по аттестации электромонтера в сумме 4 500 рублей, по проведению медицинского осмотра работников музыкальной школы в ООО «Дельта-Мед» в сумме 4 500 рублей, организационный сбор в размере 6 000 рублей за участие в семинаре «Школа директора» на том основании, что они противоречат Уставу Фонда, его Программам «Музыкальные надежды Серова» и Уставу музыкальной школы, поскольку направлены не на оказание материальной помощи музыкальной школе, а на оплату услуг, оказанных лично физическим лицам — работникам
возврате не отработанного аванса. Неисполнение ответчиком обязательства по оказанию услуг, невозвращение суммы неосновательного обогащения, просрочка исполнения денежного обязательства послужили основанием для обращения истца в арбитражный суд с настоящим иском. Возражая против удовлетворения исковых требований, ответчик представил расчет расходов, фактически понесенных исполнителем в связи с подготовкой к исполнению и исполнением своих обязательств по Договору на сумму 101 606 рублей 73 коп., согласно которому состав затрат включает в себя единый налог при применении УСН — 4 500 рублей 00 коп., заработная плата менеджера отдела продаж — 21 000 рублей 00 коп., страховые взносы от заработной платы менеджера отдела продаж — 6 342 рублей 00 коп., расходы по участию главного бухгалтера ООО «БиоЛайн» в семинаре ООО «РусФинАудит» 26.01.2017, услуги в объеме аудитодня — 34 500 рублей 00 коп., заработная плата членов аудиторской группы (относящаяся к первому этапу аудита в объеме 9,625 аудитодня, страховые взносы от заработной платы аудиторской группы — 5 711
Налоговая консультация — Расходы на семинар-тренинг при УСН
начисления и выплаты премии по итогам года. Кроме того, в конце 2010г. Трапиковой Я.Г. была проведена инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Так же были подготовлены расчеты заработной платы на 2011 год, исходя из установленных штатным расписанием № 3 от 11.01.2011г. окладов со всеми отчислениями и удержаниями.
Главным бухгалтером была сформирована книга учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Произведены расчеты налога по УСН по итогам 2010г., проведены сверки с Налоговым органом и осуществлены необходимые зачеты по уплате авансовых платежей единого налога по УСН на 2011 год. Трапиковой Я.Г. были организованы и проведены внутренние семинары для сотрудников 000 «МегаСтом» по теме о порядке ведения кассовой дисциплины и соблюдения лимита расчета наличными между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. На период отпуска по беременности и родам Трапиковой Я.Г. ООО «МегаСтом» заключило договор от 01.02.2011 на бухгалтерское обслуживание с ОП «Ассистент» ООО «Декор», действовавший до 31.12.2011. Во исполнение указанного договора сторонами подписывались
к Обществу с ограниченной ответственностью «Хаят» о взыскании суммы неустойки (пени) за просрочку исполнения обязательств по договору оказания услуг по организации и проведению информационных семинаров для субъектов малого и среднего предпринимательства на тему «Практические вопросы применения упрощенной системы налогообложения» № 1-УСН от 02.12.2015 в размере 4 611,20 руб., процентов в сумме 2 799,53 руб., а также расходов, связанных с уплатой государственной пошлины. Исковые требования Некоммерческой организации «Крымский государственный фонд поддержки предпринимательства» мотивированы тем, что в нарушение условий договора № 1-УСН от 02.12.2015, ООО «Хаят» были несвоевременно оказаны услуги по организации и проведению информационных семинаров для субъектов малого и среднего предпринимательства на тему «Практические вопросы применения упрощенной системы налогообложения». Просрочка исполнения обязательств составила 32 календарных дня. Данный факт был отражен Службой финансового надзора Республики Крым в Акте внеплановой проверки от 03.10.2016 №10-22/11, на основании которого истцу было выставлено предписание взыскать сумму ущерба, причиненного бюджету Республики Крым по неисполненным надлежащим образом договорам.
и передал обосновывающий ее получение комплект документов, в т.ч. изготовленные Стуком и Ермолиным фиктивные документы: заявку ООО «ТД «Рыбак Поморья» на предоставление субсидии в размере 900 000 рублей; бизнес – план «Организация цеха по переработке рыбы и ее последующей реализации»; смету расходов (Приложение № 3 к Положению о субсидировании); налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН от 31.03.2015года; сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, форма по КДН 1110018, по состоянию на 01.04.2015 года; документы, подтверждающие отнесение к приоритетной целевой группе — копии паспортов РФ Свидетель №29, Свидетель №31, Свидетель №32, и свидетельств о прохождении ими в ГАУ АО «АРБИ» обучения на семинаре по теме программе «Основы предпринимательской деятельности»; копии договора аренды нежилого помещения в здании кузнечного цеха с бытовыми помещениями от 31.03.2015 года и акта приема — передачи от 01.04.2015 года. Неустановленное лицо, из числа работников Министерства, после проверки полноты представленного Стуком комплекта
Источник: lawnotes.ru
Особенности обучения сотрудников при применении УСН
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учесть в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу затраты на обучение работников (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Причем учитываются они в порядке, предусмотренном для плательщиков налога на прибыль (п. 3 ст. 264 НК РФ).
Однако специфика специального режима налогообложения накладывает определенные ограничения на данный вид затрат, на которых мы подробно остановимся в этой статье.
- Олег Мокроусов , эксперт ЭЖ
Опубликовано: «Малая бухгалтерия» №07 2010
Материал для подписчиков издания «Малая бухгалтерия». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.
Электронные версии изданий
ОПЕРАТИВНОСТЬ
Подписчик читает издание ПЕРВЫМ, сразу же после его подписания в печать.
АРХИВ ИЗДАНИЯ
Вместе с новыми номерами предоставляется доступ к архиву издания за прошлые годы (при подписке на периоды более 6 месяцев).
PDF номеров издания
Номера изданий доступны для скачивания в pdf-формате.
Источник: www.eg-online.ru
Можно ли учесть семинар в расходах усн
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», планировала отправить работника на семинар в другое государство и перечислила аванс организатору семинара. По условиям договора аванс не возвращается. Но работник заболел и на семинар не поехал. Может ли организация учесть указанные затраты в целях УСН? Если да, то когда это можно сделать — сразу или по истечении трех лет?
Ответ: Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», не вправе учесть затраты на уплату аванса организатору семинара, на который работник организации не поехал.
Обоснование: Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст.
346.18 НК РФ).
Данные расходы налогоплательщик вправе учесть в составе расходов после их фактической оплаты. При этом оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Из НК РФ не ясно, можно ли учесть расходы в виде выплаченного аванса, в случае если услуги не получены и не будут получены в будущем.
Чтобы списать расходы, по мнению контролирующих органов, одного факта оплаты мало. Работы должны быть выполнены, и услуги оказаны. Именно на таком порядке отражения расходов настаивают контролирующие органы (см., например, Письма Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195, УФНС России по г. Москве от 10.11.2005 N 18-11/3/82713). Чиновники поясняют, что согласно абз. 1 п. 2 ст.
346.17 НК РФ расходами налогоплательщика являются затраты после их фактической оплаты. А оплатой признается прекращение обязательства покупателя перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой товаров (работ, услуг). Таким образом, по мнению контролирующих органов, перечисленный налогоплательщиком аванс признать расходом нельзя.
Поэтому в момент выплаты аванса у организации нет оснований списывать перечисленную предоплату. По нашему мнению, предоплату (аванс), перечисленную поставщику, следует признавать в качестве расхода для целей УСН в тот момент, когда налогоплательщик получил товары, работы, услуги, и этот факт документально подтвержден (например, актом сдачи-приемки выполненных услуг). Другой подход может привести к спорам с налоговыми органами.
Судебная практика по этому вопросу к настоящему времени не сложилась.
Еще нужно учесть, что для принятия расходов они должны соответствовать п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В рассматриваемом случае аванс был уплачен, а услуга не получена и поэтому данное требование, по нашему мнению, не выполнено.
Не получится и принять в расходы эту дебиторскую задолженность и по истечении трех лет как безнадежную. Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Он является закрытым (полным), и расходы в виде безнадежных долгов в вышеуказанный перечень не включены.
И.Н.Шульга
Группа компаний
«Аналитический Центр»
03.06.2016
Источник: soveturista77.ru
