Можно ли учесть в расходах при УСН расходы на Сбис

Подскажите, пожалуйста, как правильно списать эти расходы при ОСН: Единовременно или на сч. 97 на год?

Везде разный подход, я не могу определиться как правильно.

Дата: 08.04.2019 14:17

Поделиться
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Поделитесь со своими друзьями юридической информацией.

В консультации принимал участие

Ответ эксперта

Бухгалтер, Россия, г. Пермь
Обратиться

• Консультация на сайте
• По телефону
• Whatsapp/Viber
• В чате
• Создать задачу

Если есть договор и сроки в нем указаны, то нужно списывать через сч 97 равными долями.. Одновременно можно списать, если в договоре или иных документах не указан срок использования и затраты не привязаны четко к доходам.

Комментировать

2019-04-08 14:59:12

В ответе ошибка?

Срок прописан только по п. 2 «Права использования «СБИС- КЭП» в течение одного года», т. е. только его на 97 счёт? А по п. 1 по тёк. деятельности?

Бухгалтерский учет в упрощенном виде — СБИС

ЮЛИЯ — 2019-04-08 15:18:09
Бухгалтер, Россия, г. Пермь
Обратиться

• Консультация на сайте
• По телефону
• Whatsapp/Viber
• В чате
• Создать задачу

Да если указан в договоре срок, то учитывайте на счете 97.

Добавьте в Учетную политику пункт:

Расходы на неисключительные права на программное обеспечение, в случае если срок использования не указан в договоре списываются единовременно на счета затрат.

Вообще, Учетная политика очень полезный документ. Рекомендую очень внимательно проработать Учетную политику.

В некоторых вопросах очень сильно помогает. Особенно в решении вопросов, на которые ответ неоднозначный.

Источник: consjurist.ru

Расходы до перехода на УСН

ИП открыт в октябре 2020г. ОСНО. Деятельности нет. С 2021г. переходит на УСН (Д-Р). В декабре купили ККТ и право пользования электронной отчетности СБИС.

Можно ли их включить в расходы на УСН в 2021г.?

Ответ

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем, что ИП на УСН используют кассовый метод учета дохода и расходов. Затраты при расчете налога они могут включить в состав материальных расходов в момент их фактической оплаты. Покупку ККТ и оплату услуг по передаче налоговой отчетности в электронном виде, произведенные до перехода на УСН, ИП списать в расходы по УСН не вправе.

Обоснование

1. 1. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.

Расчет УСН для бывших «вмененщиков» в 2021 году

(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
ст. 346.17, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.11.2020)

1. 2. Перейти с ОСН на УСН можно только с начала нового года. Для этого не позднее 31 декабря подайте в ИФНС уведомление (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Ждать от ИФНС разрешения не надо.

Переходя на УСН, восстановите НДС по ОС, остаткам МПЗ и по выданным авансам. На 1 января (п. 1 ст. 346.25 НК РФ):

• включите в доходы незакрытые авансы, полученные от покупателей, за вычетом исчисленного с них НДС;
• учтите в расходах оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции (Письмо Минфина от 30.10.2009 N 03-11-06/2/233). А вот стоимость товаров на УСН списывают только при продаже (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Остаточную стоимость ОС списывайте в особом порядке (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

После перехода на УСН оплату, полученную от покупателей за товары, работы, услуги, проданные на ОСН, не учитывайте в доходах. Свои платежи поставщикам за товары, работы или услуги, учтенные в расходах на ОСН, не учитывайте в расходах на УСН.
>

Расходы по УСН признавайте кассовым методом, то есть после их фактической оплаты. Авансы в расходах не учитывайте (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

По общему правилу расходы вы признаете после их оплаты в размере уплаченных сумм (пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В частности, так вы учитываете:

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• суммы уплаченных налогов и сборов;
• страховые взносы;
• арендную плату;
• расходы на оплату разных услуг.
  Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы» (КонсультантПлюс, 2020)

1. Как ИП перейти на УСН с ОСНО

ИП переходят на УСН в общем порядке и в общий срок.

Отличия только в следующем:

• для перехода вам не нужно соблюдать ограничение по доходам за 9 месяцев года, в котором подаете уведомление о переходе на УСН. Это ограничение только для организаций (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Однако для дальнейшего применения УСН ограничение по доходам вы должны выполнять наряду с другими ограничениями (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);

• уведомление о переходе на УСН вы заполняете с учетом особенностей для ИП;
• доходы и расходы переходного периода вам не нужно учитывать в особом порядке. Особенности предусмотрены только для организаций (п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Но НДС вы, как и организации, считаете по особым правилам (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).

Если переходите на УСН с объектом «доходы минус расходы», то по специальным правилам считайте также расходы на приобретение ОС (п. п. 2.1, 4 ст. 346.25 НК РФ).
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО (КонсультантПлюс, 2020)

1. Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН (КонсультантПлюс, 2020)
2. Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН (КонсультантПлюс, 2020)
3. Вопрос: Может ли ИП при переходе с общего режима налогообложения на УСНО учесть расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем?

Ответ: Если указанные расходы ИП полностью оплатил в период применения общего режима налогообложения, то после перехода на УСНО он не вправе учесть эти расходы в налоговой базе.

Обоснование: В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ «упрощенцы» при определении объекта налогообложения по УСНО уменьшают полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относится также стоимость обновления программ для ЭВМ и баз данных.

Расходами при УСНО признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» можно учесть расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем, понесенные в период применения УСНО.

Особенности исчисления налоговой базы при переходе на спецрежим с общего режима налогообложения установлены в ст. 346.25 НК РФ. И в ней не предусмотрено право ИП, перешедших с общего режима на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учесть в налоговой базе остаток расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем, которые были полностью оплачены в период применения общего режима налогообложения (см. также Письмо Минфина России от 07.05.2020 N 03-11-11/37534).
>

Ответ подготовлен 28.12.2020 г.

Cтатус предоставленных документов актуален на момент формирования ответа.

Ответ подготовлен в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru.

Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами. Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.

Источник: fkit.ru

Можно ли учесть расходы на разработку сайта и его обновление в затратах по УСН

Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы». Может ли он учесть в расходах затраты на создание сайта? Минфин ответил на этот вопрос в письме от 19 июня 2019 года № 03-11-11/44650



Фото: Soulart/Shutterstock

По мнению ведомства, траты на сайт можно отнести к расходам, связанным с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем.

Соответственно, расходы на создание сайта, его поддержку и обновления можно учесть при расчете налоговой базы по УСН 15%.

Кстати, ранее Минфин рассказал, что сами услуги по созданию сайтов можно перевести на патентную систему налогообложения (ПСН).

А для упрощения своей деятельности ИП на УСН и ПСН может воспользоваться услугами интернет-бухгалтерии «Моё дело». Она поможет правильно вести бухгалтерский учет, рассчитывать налоги и взносы, соблюдать сроки их уплаты, сдавать отчетность, даже не имея специального образования. Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учету — их консультацию можно получить в любое удобное время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Источник: delovoymir.biz