Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
GalinaT 14.12.2012
Модуль 6 гл.с1-9 пройден.Подскажите пожалуста И.П.на 15% фиксированные ПФРи ФОМС за себя, попадают ли в расходы для НУ,как провести в программе?
Елена Бобкова 14.12.2012
Добрый день, Галина!
Взносы в ПФ включаются в расходы согласно пп.7 п.1 ст..346.16 НК РФ, аналогично другим расходам.
Я понимаю так, что документ Списание с р/сч (операция Перечисление налога) отнесет автоматически эти суммы в расход в Книге УДиР
Вам будет интересно
Дата публикации: Апр 19, 2013
Поделиться:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет)
Добавить комментарий или вопрос:
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Все комментарии (8)
Спасибо!
В герои записываться желанием не горю.
Елена Бобкова Сен 10 2013 — 12:15 Войдите, чтобы ответить
Жаль)))
Ну, тогда, все равно СПАСИБО!
Елена Бобкова: “Я понимаю так, что документ Списание с р/сч (операция Перечисление налога) отнесет автоматически эти суммы в расход в Книге УДиР ” Вот и не относит автоматически в расход в книге КУДиР. И никто не знает ответа на этот вопрос. Специалисты 1С отвечают, что не предусмотрено в программе автоматического учета фиксированных взносов ИП. Только в ручную, записью в книгу.
Елена Бобкова Сен 6 2013 — 21:14 Войдите, чтобы ответить
Добрый вечер!
Спасибо вам большое, что поделились своими знаниями!
Т.к. одному человеку все знать не возможно, а ваше дополнение очень поможет кому-то сэкономить нервы и время!
В таком случае, я продолжу. Специалисты 1С аргументируют такой алгоритм программы, ссылаясь на отсутствие в перечне расходов п.1 ст. 346.16 НК РФ фиксированных платежей ИП. И действительно, если внимательно прочитать пп. 7 п.1 ст. 346.16, то становится ясно, что они формально правы.
В закрытый перечень расходов при УСН включены только расходы на все виды обязательного страхования работников, но не самого предпринимателя. Более того, ни в одном разъяснении Минфина или ФНС, которые даны в письмах, на которые обычно ссылаются в интернете, нет прямого указания на то, что ИП вправе учесть в расходах именно фиксированные взносы, уплачиваемые за себя. Впрочем, как нет и явного отрицания такого права. Видимо, законодатели просто некорректно составили текст пп 7, пункта1 статьи 346.16, поэтому на практике ИФНС не возражают, если ИП учитывают эти платежи в расходах при УСН доходы-расходы. Однако, программа позволяет пользователю самостоятельно настроить налоговый учет так, чтобы фиксированные платежи ИП отражались в КУДиР без создания ручной записи в книге.
Елена Бобкова Сен 6 2013 — 22:58 Войдите, чтобы ответить
Вот спасибо большое.
Становится как-то светлее от того, что начинаешь понимать логику “создателей”:)
Так может быть вы расскажете как пользователям настроить учет?
Да, пожалуйста. Поделюсь прямо здесь, а Вы уж разнесете куда нужно, если потребуется. Вариант для пользователей, которые ещё не совсем подружились с программой, но лишь умеют нажимать на кнопки. Ну, как я, например.
Ранее мною было отмечено, что если начислить фиксированные платежи документом “Ввод начальных остатков” по кредиту счета 69.06 в корреспонденции со счетами учета расходов, то при проведении документа оплаты “Списание с расчетного счета: Перечисление налога”, суммы платежей нормально учитываются в расходах, их видно в отчете “Анализ состояния налогового учета по УСН, и они же отражаются в графе 5 (7) КУДиР. Если же начислять фиксированные платежи ИП в начале года документом “Операции (бухгалтерский и налоговый учет)” из меню “Операции, введенные вручную”, то при проведении документа оплаты, суммы платежей не учитываются в расходах и не отражаются в графах 5(7) КУДиР.
Так происходит потому, что документ “Операции …” автоматически не использует некоторые регистры налогового учета. По умолчанию, в этом документе лишь один регистр – бухгалтерский и налоговый учет. Исправить это можно следующим образом. Откройте документ, которым были начислены фиксированные платежи при вводе начальных остатков.
Вы увидите, что в нём есть ещё две дополнительные вкладки: Прочие расчеты и Расходы при УСН. Это и есть дополнительные регистры учета. Теперь, после заполнения документа “Операции, введенные в ручную”, которым Вы начисляете фиксированные взносы на текущий год (обычно 01 января сразу на всю сумму за год). В панели меню этого документа есть кнопка “Корректировка регистров”.
Нажмите её, и добавьте два недостающих регистра. После чего, заполните их по аналогии с документом “Ввод начальных остатков”. Теперь после каждой оплаты, суммы фиксированных взносов ИП будут учитываться в налоговом учете как расходы, и в книгу так же будут попадать автоматически.
Елена Бобкова Сен 10 2013 — 11:58 Войдите, чтобы ответить
Спасибо Вам большое за грамотный и понятный язык, за желание поделиться находкой!
От меня лично низкий поклон)))
Максимально широко постараюсь “разнести” Ваш опыт! Еще раз, спасибо огромное!
Да, если хотите, можем указать Ваше авторство. Напишите, как Вас представить?
Добавить комментарий или вопрос:
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Источник: profbuh8.ru
Как уменьшать налог по УСН на страховые вносы после перехода на ЕНП с 2023 года
Чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, не нужно прибегать к серым схемам. Достаточно грамотно использовать все возможности, предусмотренные законодательством. В статье расскажем, как уменьшать налог по УСН на страховые вносы после перехода на ЕНП с 2023 года.
Как уменьшать налог по УСН на страховые вносы после перехода на ЕНП с 2023 года.
Можно ли фиксированных платёж в ПФ, который ИП платит сам за себя, принять в состав расходов по ОСНО в полном объёме?
Можно ли фиксированных платёж в ПФ, который ИП платит сам за себя, принять в состав расходов по ОСНО в полном объёме?
Ответы на вопрос (7):
13.02.2015, 11:57,
Ст. 221 НК РФ указывает:
«В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством Российской Федерации порядке.»
У Вас вычет будет.
13.02.2015, 12:04,
г. Ставрополь
Можно ли фиксированных платёж в ПФ, который ИП платит сам за себя, принять в состав расходов по ОСНО в полном объёме?
— Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
(абзац введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.
(абзац введен Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ)
В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных абзацем четвертым настоящего пункта, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.
(абзац введен Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ)
Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.
(абзац введен Федеральным законом от 07.03.2011 N 23-ФЗ)
Порядок признания доходов, предусмотренный абзацами четвертым — шестым настоящего пункта, применяется налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, при условии ведения ими учета сумм выплат (средств), указанных в абзацах четвертом — шестом настоящего пункта.
(абзац введен Федеральным законом от 07.03.2011 N 23-ФЗ)
Средства финансовой поддержки, полученные за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по сертификату на привлечение трудовых ресурсов в субъекты Российской Федерации, включенные в перечень субъектов Российской Федерации, привлечение трудовых ресурсов в которые является приоритетным, в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных средств финансовой поддержки.
(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 465-ФЗ)
В случае нарушения условий получения средств финансовой поддержки, предусмотренных абзацем восьмым настоящего пункта, сумма полученной финансовой поддержки в полном объеме отражается в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в абзаце восьмом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.
(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 465-ФЗ)
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
абзац утратил силу. — Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ;
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.
Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;
2.1) налогоплательщики — организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», перешедшие на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, предусмотренную настоящей главой, вправе учитывать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных ими для дальнейшей реализации в период осуществления деятельности до даты внесения указанных сведений, после проведения инвентаризации, осуществляемой в порядке, действовавшем до 1 января 2015 года, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта. При этом такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, подлежащему уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения, только в случае, если они не были учтены при исчислении налога, подлежащего уплате при осуществлении предпринимательской деятельности до даты внесения сведений о таких налогоплательщиках в единый государственный реестр юридических лиц на основании Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и статьи 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации;
(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)
3) расходы на уплату налогов и сборов — в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;
4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
5) при выдаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя расходы по приобретению указанных товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав учитываются после оплаты указанного векселя. При передаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя, выданного третьим лицом, расходы по приобретению указанных товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав учитываются на дату передачи указанного векселя за приобретаемые товары (работы, услуги) и (или) имущественные права. Указанные в настоящем подпункте расходы учитываются исходя из цены договора, но не более суммы долгового обязательства, указанной в векселе.
3. Утратил силу. — Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ.
4. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
(п. 4 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
5. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
(п. 5 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
Источник: www.9111.ru
