Перенос убытков прошлых лет для предприятий на УСН во многом схож с положениями, которые предусмотрены для предприятий на общем режиме. Но некоторые нюансы существуют. Перенос убытков применим только для организаций, применяющих УСН «доходы минус расходы». В статье подробно рассмотрим как учесть понесенные организацией убытки в будущих периодах.
В ситуации, когда на предприятии по итогам года расходы превышают доходы, либо доход отсутствует вовсе, возникает убыток. Если убыток в 2020 году возник в отчетном периоде (квартал, полугодие, 9 месяцев), то за этот период авансовый платеж перечислять не нужно. А вот по итогам года ситуация несколько иная. Если за весь отчетный год у организации не было дохода совсем, то налог не перечисляется. А если доход был, пусть даже и меньше расходов, то в бюджет придется перечислить налог в размере 1% от дохода.
Учесть убытки в расчете налога можно только по итогам года. Делать это при расчете авансового платежа по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев нельзя. Это одна из особенностей переноса убытков для компаний – «упрощенцев». Организации на общем режиме могут сделать это не дожидаясь завершения налогового периода. Они вправе это сделать уже по итогам первого квартала.
Снижаем налоги! Как использовать убытки выгодно?
При расчете суммы годового платежа организации, применяющие УСН вправе учесть убыток прошлых лет. Переносить убыток на будущий период можно не более чем на 10 лет.
Одним из условий для уменьшения налоговой базы на сумму убытка является его документальное подтверждение.
Подтвердить убыток можно:
• первичными документами (накладная, акт и др.);
• копиями налоговых деклараций;
• книгами учета доходов и расходов.
Хранить такие документы нужно не меньше срока, в который их можно использовать для переноса. То есть, даже если срок для хранения документов по законодательству разрешает их уничтожить или перенести в архив, сохранить их придется на весь срок переноса убытка. Кроме того, дополнительно данные документы хранятся еще 4 года. Об этом разъяснения дает Минфин в письме №03-03-06/1/278. Таким образом, общий срок хранения подтверждающего убыток документа составляет 14 лет.
Учесть убыток можно в целой сумме в текущий период, либо перенести его остаток на любой разрешенный год (в пределах 10 лет). Причем полученные убытки в нескольких периодах учитываются в очередности их получения. То есть первым будет учтен убыток, возникший раньше по срокам.
Важным моментом при переносе убытка на будущий период является переход с одного налогового режима на другой. Например, организация решила перейти на общую систему налогообложения с упрощенки, или наоборот. В этом случае переносить убыток из одной системы налогообложения в другую нельзя, то есть убытки, полученные при УСН не переходят на общий режим и наоборот.
То же относится и к упрощенцам, которые решили перейти с режима «доходы минус расходы» на «доходы». Перенести убытки на будущий год с новым налоговым режиме они не вправе. Так как при режиме УСН «доходы» убытки возникнуть не могут и уменьшать на них налоговую базу нельзя. При прекращении деятельности организации в связи с ее реорганизацией также невозможен перенос убытков. Организация, выступающая в качестве правопреемника не вправе учитывать убытки присоединенной при реорганизации компании.
Как уменьшить налог на прибыль с помощью убытков прошлых лет? | Инвестиции 2021 | Налоговый вычет
Исходя из того, что учеты убытков прошлых лет это не обязанность, а право компании, воспользоваться им лучше, если возникает экономическая выгода.
Наиболее выгодно учитывать убыток, если полученный при расчете налог больше либо равен минимальному налогу за этот же период, то есть:
(Д – Р – У) х 15% > Д х 1%, где:
• Д – доход организации за отчетный период;
• Р – расходы организации да отчетный период;
• У – убыток организации, возникший в прошлом периоде;
• 15% – ставка УСН;
• 1% – ставка для расчета минимального налога.
Если две сравниваемые величины будут равны, либо первая будет больше, организация получит большую выгоду, за счет распределения убытка.
Отражение убытков прошлых лет в декларации по УСН (утв. Приказом ФНС России) происходит следующим образом. Первоначально нужно указать налогооблагаемый доход за налоговый период и сумму расходов (соответственно, строка 213 и 223, раздел 2.2). В сумму расходов включить разницу – сумма уплаченного минимального налога минус налог за предыдущий период.
Если предыдущий период был убыточным, то данная разница составит размер минимального налога. При отсутствии убытка в текущем налоговом периоде (то есть доходы превышают расходы), сумма убытка прошлого периода указывается в строке 230. Но только в том случае, если она не превышает налоговую базу в настоящем периоде.
Итоговая сумма налоговой базы рассчитывается так: разность между значениями по строкам 213, 223, 230 и записывается в строку 240. Так в отчетном году налоговая база снизится на величину убытков прошлых периодов. Если в данном периоде расходы превышают доходы, то в декларации указывается убыток (строка 253).
Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!
Источник: center-yf.ru
Должна ли компания платить авансовые платежи в течении года по УСН, если по итогу года у нее убыток?
Должна ли компания платить авансовые платежи в течении года по УСН, если по итогу года у нее убыток?
Да, платить авансы все равно нужно, т.к. итог ведь считается за год.
Если организация не перечислит авансовый платеж своевременно, инспекция начислит пени. Оштрафовать организацию могут только за неуплату (неполную уплату) налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).
Если организация перечислит авансовый платеж, а по итогам года снова получит убыток, сумму авансового платежа можно будет зачесть в счет уплаты минимального налога. Если между авансовыми платежами, фактически перечисленными в бюджет, и суммой минимального налога будет положительная разница, переплату можно будет вернуть или зачесть в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 78 Налогового кодекса РФ.
Если же сумма фактически перечисленных авансовых платежей будет меньше минимального налога, разницу придется доплатить.
- ФНС изменила реквизиты получателя в платежках 19.05.2023
- Подтверждение аккредитации IT компаний 17.05.2023
- Компания Аудит Центр «Стандарт» совместно с «Альфа — банком» проводит ОСТРЫЙ БИЗНЕС-ЗАВТРАК 12.05.2023
Источник: xn——6kccabmccsa9adxnf0dzajkeekqelc5b.xn--p1ai
Как учитывать убытки прошлых лет при расчёте налога на УСН?
У нас есть 18 ответов на вопрос Как учитывать убытки прошлых лет при расчёте налога на УСН? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Каков порядок перенесения суммы убытка на расходы при применении Усн?
- Как учитывать убытки прошлых лет при расчёте налога на УСН? Ответы пользователей
- Как учитывать убытки прошлых лет при расчёте налога на УСН? Видео-ответы
Отвечает Оксана Сигневич
Чтобы перенести убытки, вам понадобятся документы, которые подтверждают размер убытка и сумму, на которую были уменьшены налоговые базы. Это акты, накладные и другая первичка, декларации по УСН, КУДиР. Хранить их следует в течение всего срока, в который можно воспользоваться правом на перенос, — 10 лет.Mar 15, 2021
Уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет при расчете авансов по УСН-налогу нельзя – такое списание возможно только по итогам года. В соответствии с абз. 2 п. 7 ст. 346.18 НК РФ об убытке при УСН «доходы минус расходы» можно заявлять в течение 10 лет после года его образования.
Отражение убытков прошлых лет в декларации по УСН (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016) происходит следующим образом. Первоначально нужно указать налогооблагаемый доход за налоговый период и сумму расходов (соответственно, строка 213 и 223, раздел 2.2).
В соответствии с абз. 2 п. 7 ст. 346.18 НК РФ об убытке при УСН «доходы минус расходы» можно заявлять в течение 10 лет после года его образования. Если расходы превышали доходы не один период, а несколько, возникшие убытки списываются последовательно (абз. 5 п. 7 ст.
346.18НК).
Каков порядок перенесения суммы убытка на расходы при применении Усн?
Правила переноса убытков прошлых лет при применении УСН установлены пунктом 7 статьи 346.18 НК РФ. В нем оговорено, что переносить на будущее можно только те убытки, которые были получены за периоды использования УСН-15%. Перенос осуществляется в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка.
Как учитывать убытки прошлых лет при расчёте налога на УСН? Ответы пользователей
Отвечает Роман Васильев
При расчете авансовых платежей нельзя учесть убыток. Можно это делать только при расчете налога за год. Если не учтете весь убыток, остаток перенесите на .
Отвечает Максим Жуков
Правила переноса убытков прошлых лет при применении УСН установлены пунктом 7 статьи 346.18 НК РФ. В нем оговорено, что переносить на .
Отвечает Евгений Бакульманов
p> Убыток при УСН – особенности и нюансы
База знаний от . Сумма убытка прошлых лет, которая учитывается в расходах текущего года (не .
Отвечает Виктория Челнокова
За счёт убытков можно снизить налог в будущем
Отвечает Анатолий Хиникадзе
Соответственно, убыток, полученный по итогам предыдущих налоговых периодов, при расчете авансового платежа не учитывается (Письмо Минфина России .
Отвечает Милена Гусева
Перенести убытки на будущий год с новым налоговым режиме они не вправе. Так как при режиме УСН «доходы» убытки возникнуть не могут и уменьшать на них налоговую .
Отвечает Ольга Мусина
Организациям, применяющим УСН с объектом обложения «доходы минус расходы», необходимо при расчете налога учитывать определенные нюансы.
Отвечает Надюнька Котенко
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот .
Отвечает Сергей Никифоров
Ответ: Авансы в течение года на прошлые убытки уменьшить нельзя. Списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы .
Источник: querybase.ru