Предприниматели на УСН «Доходы» и патентной системе налогообложения (ПСН) имеют возможность уменьшить сумму налога на страховые взносы. При этом если ИП работает без сотрудников, то можно уменьшение может составить всю сумму фиксированного взноса. При наличии работников налог можно сократить на 50% от суммы страховых взносов. Кстати, уменьшить можно не только на фиксированный взнос, которые в 2023 году составляет 45 842 рубля, но и дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей). А размер взносов на сотрудников зависит от размера их зарплаты.
Опытные предприниматели стараются уплатить страховые взносы поквартально и сразу же уменьшать сумму налога. В 2023 году в связи с переходом на Единый налоговый счет возник вопрос: как уменьшить поквартальные авансы по налогу на УСН и ПНС на уплаченные фиксированные страховые взносы? В этой связи Минфин выпустил специальные разъяснения. Взносы, которые предприниматель уплатит в 2023 году, будут учтены в Едином налоговом платеже (ЕНП), уменьшить можно налог в рамках УСН и патента в 2023 году.
Как уменьшить УСН ИП на взносы за 2022 год с доходов свыше 300 тыс руб
Налог по «упрощенке» и ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Эти взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются в Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках спецрежимов. Это происходит, если единый налоговый платеж был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
- наступление срока уплаты страховых взносов;
- подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);
- на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.
Без подачи заявления это можно сделать в следующем порядке:
- по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
- по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
- по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
Если предприниматель планирует уплатить исчисленные страховые взносы досрочно (поквартально) и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Надо только подать заявление о распоряжении этой суммой в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.
Как уменьшить налог на 1% с дохода свыше 300 тысяч после перехода на ЕНП
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai
Как ИП уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенку «доходы» или патент, могут уменьшить налог на доходы на сумму страховых взносов. Причем, если предприниматель работает без сотрудников, то можно вычесть до 100% от взноса, а с сотрудниками – только в пределах 50% от взноса. Так, с учетом суммы фиксированных страховых взносов на текущий год, который составляет 45 842 рубля, плюс дополнительного взноса в размере 1 % от суммы дохода больше 300 тысяч рублей, ИП может сэкономить более 45 тысяч рублей.
На общей системе налогообложения, УСН «доходы минус расходы» и едином сельхозналоге (ЕСХН) страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов, тем самым уменьшая налоговую базу.
ИП может оплатить взносы одним платежом или в течение года несколькими платежами, главное – не пропустить крайний срок уплаты фиксированных страховых взносов.
Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год:
• 9 января 2024 года (перенос с 31 декабря 2023 года в связи с выходными) – для фиксированной части взносов.
• 3 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год.
• 1 июля 2024 года — для уплаты 1% за 2023 год.
Если дожидаться крайнего срока и оплатить взнос в январе 2024 года, уменьшить налог по УСН за 2023 год не получится. Дело в том, что налог можно уменьшить только за тот период, в котором были уплачены взносы. Поэтому в ряде случаев выгоднее платить взнос поквартально или в определенные периоды.
Пример: бизнес ИП Васильева В.В. имеет ярко выраженный сезонный характер, и основной доход приходится на летние месяцы. Ему выгоднее оплатить страховой взнос летом, чтобы при расчете авансового платежа за III квартал уменьшить его на сумму страховых взносов.
Кстати, ранее предприниматель, досрочно уплачивая страховой взнос, отправлял платеж сразу на нужный КБК. В 2023 году в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) порядок учета уплаты фиксированных страховых взносов для уменьшения налогового платежа изменился.
Теперь ИП могут это сделать одним из следующих способов.
Первый . Уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением с КБК единого налогового платежа 18201061201010000510 и представить заявление о распоряжении путем зачета суммы денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов. Заявление о зачете необходимо подать до окончания отчетного периода.
ИП Васильев из нашего примера для уменьшения авансового платежа по УСН за III квартал должен подать заявление не позднее 30 сентября 2023 года.
Второй . Уплатить страховые взносы, указав в платежном поручении КБК фиксированных страховых взносов 18210202000011000160, а в поле «101» – статус налогоплательщика «02». В этом случае представлять заявление о распоряжении путем зачета не требуется. Безошибочно сформировать платежку и уплатить страховой взнос можно, воспользовавшись электронным сервисом «Уплата налогов и пошлин», выбрав в нем раздел « Уплата фиксированных страховых взносов ».
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai
