Уменьшается ли налог УСН на сумму фиксированных платежей ИП
Снижение налога возможно по нормативу 346.21. Все права налогоплательщика, который пользуется не полной, а упрощенной системой налогообложения, зафиксированы там. В положении есть подпункт 3.1, по которому ИП, у которых нет работников и их деятельность облагается 6% налогов, могут уменьшить пошлину. Происходит это на то количество средств, которое они уплачивают в отделение ПФ РФ. При этом ограничений ИП на УСН (доходы минус расходы) уменьшения на страховые взносы нет, то есть полностью уменьшать можно даже на 100% и к выплате УСН останется 0 рублей.
Вычет по отчислениям в ПФ РФ на ИП УСН доходы
Для ИП работодателя
Если предпринимателем были применены услуги работников, то снижение отчислений в межрайонной федеральной налоговой инспекции возможно. Происходит это на внесенные в отделение Пенсионного Фонда (ПФР) деньги за них, только не больше, чем на 50 процентов от уплаты. При этом применять уменьшение налога на количество своих внесенных взносов в отделение ПФ РФ он может, имея у себя в компании людей, но если снижение будет не более 50% от уплаченной суммы.
Можно ли уменьшить налог на усн на фиксированные платежи
Автоматически право на уменьшение платежей появится только в следующем отчетном периоде, но есть способ это обойти.
Ведение с 2023 года Единого налогового платежа принесло с собой немало забот. Предприниматели все чаще жалуются, что вместо обещанного упрощения и удобства для налогоплательщиков, напротив у них появляются все новые сложности. Согласно Налоговому кодексу, индивидуальные предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы» и те, которые выбрали патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право уменьшить налог на сумму страховых взносов. Однако теперь нужно учитывать особенности Единого налогового платежа, в рамках которых все налоги списываются автоматически в нужные даты. Соответственно, здесь возникает проблема – пока система не зачла взнос, сумму налога он не уменьшит.
Министерство финансов и ФНС наконец дали столь долго ожидаемые пояснения относительно уменьшения налогов по УСН и ПСН. В случае, если индивидуальный предприниматель не подает информацию о доходах, налоги будут списаны в два этапа – фиксированная часть платится до 31 декабря текущего года, а дополнительную уплачивают до 1 июля следующего года. Таким образом, подлежащие уплате страховые взносы уменьшат ту часть налога, которая «уходит» в 2024 год.
В своем разъяснении Минфин делает ремарку – фиксированные взносы разрешается платить поквартально. Перечисленные средства зачтутся в счет исполнения обязанности в соответствии с вышеупомянутыми сроками оплаты (декабрь и июль). Но предпринимателю разрешено зачесть положительное сальдо на ЕНС в счет будущей оплаты фиксированных налогов.
Для этого нужно заполнить специальную утвержденную ФНС форму подачи заявления. Оно позволит ежеквартально снижать налог по УСН на сумму уплаченных фиксированных взносов. Заявление также подается раз в квартал – строго в электронном виде, и для этого нужна усиленная электронная подпись (ИП ее получают бесплатно в ФНС, но нужно купить носитель). Затем по заявлению в ФНС списание произойдет не позднее, чем на следующий день после подачи.
Таким образом, введение Единого налогового платежа не только не упростило жизнь налогоплательщиков, но и добавило новых проблем – кроме тех, о которых мы уже писали ранее. Возможно, в дальнейшем можно ожидать и иных разъяснений со стороны Минфина. А у ваших знакомых из предпринимателей есть проблемы с новым порядком уплаты налога?
Источник: bankstoday.net