Можно ли уменьшить налог УСН на больничный за счет работодателя

Добрый день! Может быть кто-нибудь сталкивался с такой ошибкой: Предыстория Зарплата ведется в ЗУП 3.1 БухУчет в БП 3.0(3.0.47.23) настроен типовой обмен между ЗУП и БП. После обмена создаются документы «Отражение ЗП в Бухучете».

В момент выполнения регламентной операции «Расчет расходов, уменьшающих налог УСН» берутся больничные за счет работодателя из отражения ЗП и соединяются с оборотами по 70 счету по сотруднику и периоду. Т.к. в БП ведется учет в целом, то сотрудник пустой. В итоге если в отражении ЗП есть две строки(и более) «Расходы по страхованию за счет работодателя» по различным подразделениям.

То они все соединяются с одной строкой хозрасчетного. После группировки(подразделения заменяются на регистрацию в налоговом органе, а регистрация у них одинаковая) в запросе обороты суммируются, а не группируются из за чего эта сумма задваивается. В результате запроса получается, что к начислено в два раза больше чем выплачено. из за этого неправильно распределяются возмещения по больничным(которые уменьшают налог) следовательно налог больше. посмотрел версию 3.0.47.32 — ошибка не исправлена. Я так предполагаю вместо суммирования сделать группирование оборота, но может я не прав?

Упрощенка как уменьшить налог?

#1 by Anttonnio

Запрос про который я пишу находится в общем модуле УчетРасходовУменьшающихОтдельныеНалоги.ТекстЗапросаРасходыПоБольничным

Источник: avprog.ru

Можно ли уменьшить налог усн на больничный за счет работодателя

Вы используете устаревший браузер. Пожалуйста, обновите Ваш браузер.

• Налоговые новости
• Статьи
• Серверы для 1C
• Семинары бухгалтеру
• Бланки и формы отчетности
• Форум
• Справочник бухгалтера
• Рассылка для бухгалтера

Актуально

• Айтисток склад серверов. Отзывы это и есть репутация!
• Купить бу сервер это лотерея. Реферебешед рынка в РФ нет?
• Сервисная поддержка IBM, HP, Netapp, EMC, Cisco, Dell. Услуги ИТ инфраструктуры
• Сервер, серверное и сетевое оборудование БУ. Купить бу сервер?
• Сервер hp proliant dl380 g7

на новости

Новости

• Налоговые новости
• Семинары для бухгалтера
• Налоговый кодекс 2019
• Новостная рассылка

Публикации

• Бухгалтеру статьи
• Статьи Юристу
• Финансисту
• Директору
• Аналитика
• Образцы деловых документов
• Калькулятор НДС онлайн для расчета НДС

Cервера и комплектующие в наличии

• Сервер r730xd dell PowerEdge r730
• Серверная оперативная память ddr3 32gb 16gb 8gb hp
• Жесткий диск SAS hp 146gb 300gb 600gb 900gb 10k
• Сервер hp dl380 g9 e5-2640v3 e5-2660v3
• Cервер HP ML350 gen9 E5-2690v3 e5-2643v3
• Север hp proliant dl360 g7 2cpu x5670 64gb
• Сервер Dell r630 64gb E5-2690v3 E5-2695v3
• Сервер hp dl380 gen9 g9 e5-2643 v3 e5-2690v3
• Сервер hp dl380e g8 20 ядер E5-2470v2
• Сервер hp dl360p g8 dl360 gen8
• Сервер hp dl360 g9 (gen9 ) 64gb E5-2690v3
• 8gb 16gb 32gb ddr3 память для сервера hp Ibm dell
• Жесткий диск hp 146gb 15k sas DP 6g SFF
• Жесткий диск hp 900gb 6g 10k SAS dp hpe
• Nvme диск Intel 8tb новый для сервера
• Сервер ibm lenovo x3650 m4 128gb 7915 AC1
• Полка hp, дисковый массив HP p2000 g3 SAS FC iscsi

Согласно Закону от 31 декабря 2002 г. № 190-ФЗ, «упрощенцы» могут платить больничные одним из способов:

Как законно снизить налоги ИП и ООО на УСН

• частично за счет средств ФСС и частично за счет собственных средств;
• полностью за счет ФСС.

На практике чаще используют первый вариант. В этом случае ФСС возмещает часть пособия, которая не превышает одной минимальной зарплаты за полный календарный месяц. С 1 января 2005 года ее размер составляет 720 рублей, а с 1 сентября – 800 рублей (Закон от 29 декабря 2004 г. № 198-ФЗ).

Остальную часть пособия фирма платит за счет своих средств. Порядок ее учета зависит от некоторых нюансов.

Состав выплаты по больничному листку

Работник имеет право получить пособие по временной нетрудоспособности, которое посчитано в соответствии с законодательством (ст. 183 ТК РФ). То есть бухгалтер учитывает средний заработок работника, его непрерывный трудовой стаж (п. 25 постановления Совмина СССР и ВЦСПС от 23 февраля 1984 г.

№ 191). Максимальный размер пособия в 2005 году ограничен суммой 12 480 рублей (п. 2 ст. 8 Закона от 29 декабря 2004 г. № 202-ФЗ).

В сентябре 2005 года менеджер ООО «Виола» Семенов С.С. пропустил 10 из 22 рабочих дней по болезни. За 12 месяцев, которые предшествовали больничному, заработок работника составил 223 200 руб., а фактически было отработано 248 дней.

Таким образом, среднедневной заработок равен:

223 200 руб.: 248 дн. = 900 руб.

Непрерывный трудовой стаж работника составляет семь лет. Поэтому пособие по временной нетрудоспособности ему выплачивается в размере 80 процентов

от среднего заработка. Величина ежедневного пособия с учетом непрерывного трудового стажа равна:

900 руб. x 80% = 720 руб.

Эту сумму нужно сравнить с максимальным размером пособия:

12 480 руб. : 22 дн. x 80%= 453,82 руб.

Дневной заработок Семенова с учетом стажа (720 руб.) выше максимального (453,82 руб.). Больничные, которые положены «в соответствии с законодательством», рассчитывают исходя из 453,82 руб. Следовательно, пособие составит:

453,82 руб. x 10 дн. = 4538,2 руб.

При желании фирмы могут выплатить работникам по больничному листу сумму, которая превышает пособие, рассчитанное «в соответствии с законодательством».

Поэтому пособием следует называть те суммы, которые начислены работнику с учетом стажа, среднедневного заработка и ограничения 12 480 руб.

Все, что превышает эту величину, правильнее называть доплатой. По сути это одна из форм заработной платы. Поэтому доплату нужно облагать пенсионными взносами. Эти платежи рассчитывают по тем же правилам, что и ЕСН (п. 2 ст.

10 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). В письме от 4 мая 2005 г. № 03-03-01-04/2/74 сотрудники Минфина России сообщили, что доплата по больничным листам до размера фактического заработка облагается социальным налогом.

Помимо пенсионных взносов фирме придется начислить на величину доплаты взносы по страхованию от несчастных случаев и удержать НДФЛ.

Теперь рассмотрим порядок учета больничных в зависимости от объекта обложения «упрощенным» налогом.

Аналогично 25-й главе

При расчете единого налога с разницы между доходами и расходами фирмы могут учесть пособия в составе затрат (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поскольку часть пособия возмещает ФСС, эта сумма не уменьшает доходы.

В состав расходов на «выплату пособий по временной нетрудоспособности» войдет та часть больничных, которую бухгалтер посчитал в соответствии с законодательством.

Может ли доплата по больничному листу уменьшить «упрощенные» доходы?

Да, может. Дело в том, что порядок учета больничных подобен тому, который применяют плательщики налога на прибыль (п. 2

ст. 346.16 НК РФ). Такие предприятия вправе учесть в расходах выплаты по больничному листу, которые превышают лимит (12 480 рублей). Об этом говорится в письмах Минфина России от 15 июня 2004 г. № 03-02-05/4/19 и от 4 мая 2005 г. № 03-03-01-04/2/74. А значит, «упрощенцы» также могут отнести на затраты доплату до фактического заработка (п. 15 ст.

255 НК РФ). Ее включают в состав расходов на оплату труда.

Продолжим предыдущий пример.

ООО «Виола» применяет упрощенную систему налогообложения. Единый налог она считает с разницы между доходами и расходами.

Фирма гарантирует работникам, что в случае болезни им будут выплачены больничные в размере среднего фактического заработка. Часть пособия в размере одной минимальной зарплаты за полный месяц фирме возмещает ФСС. Исходя из этого Семенову за время болезни было начислено:

900 руб. x 10 дн. = 9000 руб.

Эта сумма включает пособие 4538,2 руб. и доплату 4461,8 руб. (9000 – 4538,2). С доплаты бухгалтер посчитал пенсионные взносы:

4461,8 руб. x 14% = 624,65 руб.

В сентябре Семенову не положены стандартные вычеты, сумма НДФЛ с доплаты по больничному листу составит:

4461,8 руб. x 13% = 580 руб.

Фирме присвоен I класс профессионального риска, поэтому она платит взносы на страхование от несчастных случаев в размере 0,2 процента. Величина взносов на доплату по больничному листу составит:

4461,8 руб. x 0,2% = 8,9 руб.

ФСС возместит «Виоле» пособие в размере одного МРОТ за полный месяц:

800 руб. : 22 дн. x 10 дн. = 363,64 руб.

Пособие за минусом возмещения от ФСС, доплату по больничному листу, а также пенсионные взносы и взносы от несчастных случаев на величину доплаты бухгалтер отнес на расходы. То есть доходы уменьшила сумма:

4538,2 руб. – 363,64 руб. + 4461,8 руб. + 624,65 руб. + 8,9 руб. = 9269,91 руб.

Следовательно, величина «сэкономленного» единого налога составит:

9269,91 руб. x 15% = 1390,49 руб.

Когда объект – доходы

В этом случае больничные также уменьшают величину единого налога (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Но учитывают только «законодательное» пособие за минусом одного МРОТ, который возмещает ФСС (письмо УМНС по г. Москве от 16 июня 2004 г. № 21-09/ 40257).

Изменим условия предыдущего примера. Предположим, что «Виола» выбрала объект обложения «доходы».

Единый налог уменьшит пособие за вычетом части, которую возмещает ФСС, а также пенсионные взносы. Их величина не может превысить 50 процентов единого налога. Допустим, что в эти рамки «Виола» уложилась. Тогда фирма не заплатит единый налог в сумме:

4538,2 руб. – 363,64 руб. + 624,65 руб. = 4799,21 руб.

С будущего года ограничен размер налоговых вычетов. Фирмы, которые выбрали объект обложения «доходы», смогут уменьшить единый налог на суммы пенсионных взносов и «больничных» пособий не более чем на 50 процентов. Сейчас это ограничение касается только пенсионных взносов.

Возмещение из ФСС

Фонд возмещает фирмам «свою» часть больничных. Чтобы получить деньги, организация должна представить в отделение ФСС:

• письменное заявление в произвольной форме;
• расчетную ведомость по средствам ФСС по форме № 4-ФСС (утверждена постановлением ФСС РФ от 22 декабря 2004 г. № 111) за тот период, в котором начислено пособие;
• копии платежных поручений на уплату единого налога;
• заверенные копии больничных листов.

Такой список бумаг приведен в пункте 3.3 Инструкции, утвержденной постановлением ФСС РФ от 9 марта 2004 г. № 22.

Через две недели после того как работодатели представят все необходимые документы, работники фонда перечислят на расчетный счет страхователя необходимую сумму.

Продолжим предыдущий пример.

10 октября 2005 года ООО «Виола» представило в отделение ФСС по месту регистрации заявление о возмещении сумм, потраченных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, расчетную ведомость, копии платежных поручений на уплату единого налога и заверенную копию больничного листа Семенова С.С.

24 октября на расчетный счет организации поступили деньги от ФСС РФ в размере 363,64 руб. В книге доходов и расходов эту сумму не отражают.

Таким образом, работодатели оплачивают расходы по социальному страхованию за счет собственных оборотных средств. В дальнейшем они получают от ФСС ту часть пособия, которую должен выплатить Фонд. Но может сложиться такая ситуация, когда у предприятия нет суммы, необходимой для выплаты пособия.

В этом случае организация может обратиться в отделение ФСС с заявлением о выделении средств соцстраха на эти цели. К заявлению нужно приложить приведенный выше комплект документов. Также понадобятся выписки банков об отсутствии средств на счетах. Фонд перечислит «свою» часть пособия на счет фирмы.

Другой вариант оплаты больничных

Некоторые организации на «упрощенке» добровольно перечисляют страховые взносы в ФСС. Это позволяет выплачивать пособия полностью за счет средств ФСС, но в пределах лимита 12 480 рублей за месяц.

Организация, которая решила добровольно платить взносы, должна подать заявление в отделение фонда по месту регистрации. Примерная форма этого документа приведена в письме ФСС РФ от 24 марта 2003 г. № 02-10/05-1795.

Начиная с того месяца, в котором было подано заявление, организация становится добровольным плательщиком взносов. Правила их начисления и уплаты утверждены постановлением Правительства РФ от 5 марта 2003 г. № 144.

Взносы начисляют ежемесячно в размере 3 процентов от суммы выплат и вознаграждений по трудовым договорам. База для начисления добровольных взносов точно такая же, как и для начисления ЕСН при общем режиме налогообложения. Это значит, что на суммы, которые не облагаются ЕСН, начислять взносы в ФСС не нужно.

В течение 15 дней после окончания каждого месяца организация должна перечислять в ФСС сумму страховых взносов за минусом больничных.

В случае пропуска срока уплаты взносов фонд вышлет организации уведомление о задолженности. Страхователю будет предложено погасить ее не позднее срока уплаты взносов за следующий месяц. Если это не будет сделано, ФСС примет решение о прекращении уплаты взносов в добровольном порядке.

Сумма выданных пособий может превысить начисленные взносы. В этом случае фонд возместит разницу. Для этого фирме нужно будет представить практически тот же список документов, что и в случае, когда фонд возмещает «свою» часть пособия в размере одного МРОТ. Только вместо формы

№ 4-ФСС плательщики добровольных взносов заполняют форму № 4а-ФСС. Она утверждена постановлением ФСС РФ от 25 апреля 2003 г. № 46. Кроме того, понадобятся копии платежных поручений на перечисление страховых взносов в фонд.

По мнению Минфина, «упрощенцы» не могут учесть при расчете единого налога суммы добровольных взносов в ФСС РФ (письмо от 5 июля 2004 г. № 03-03-05/2/44). Дело в том, что в закрытом перечне расходов добровольные взносы в ФСС РФ не упомянуты. Поэтому фирмы на «упрощенке» платят их за счет своих средств.

Источник: www.pravcons.ru

Платим пособия на УСН

Компании, работающие на УСН, так же, как и остальные работодатели, должны выплачивать своим сотрудникам предусмотренные законом пособия. Такие, к примеру, как пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Размер данных выплат имеет максимальный предел. Однако компания вправе доводить их до фактического заработка сотрудника.

Экспертиза статьи: И.А. Михайлов, служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт Правила начисления пособий по временной нетрудоспособности у компаний на УСН несколько отличаются от общего порядка. Больничные финансируются из 2 источников: ФСС России (из расчета 1 МРОТ за месяц болезни) и средств работодателя (1).

При этом «упрощенец» имеет возможность добровольно уплачивать взносы на социальное страхование в размере 3 процентов от выплат в пользу работников (Как оформить медицинский полис иногородним работникам читайте в «Актуальной бухгалтерии» № 12, 2008). В таком случае пособие с первого дня нетрудоспособности полностью будет оплачивать ФСС России, но не более 17 250 рублей за месяц.

Пособие по беременности и родам всегда выплачивается за счет бюджета. На сегодня максимальный размер декретных равен 23 400 рублей в месяц. Доплата при начислении больничных. Компании на УСН с объектом «доходы» могут уменьшить начисленный налог на сумму начисленных пенсионных взносов и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности (2).

При этом из суммы налога вычитают только ту часть больничных, которую компания выплатила за счет собственных средств. Вычету подлежит в том числе и доплата пособия до фактического заработка. Главное, о чем следует помнить, – налог не может быть уменьшен более чем на 50 процентов (3).

Если сумма пособия и пенсионных взносов окажется больше указанного предела, превышение можно учесть в следующих отчетных периодах (4). Доплату больничных до фактического заработка можно учесть и при расчете налога на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Но при этом следует помнить, что затраты на оплату труда, в том числе на выплату больничных, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Кроме того, условие о выплате пособий в размере фактического заработка следует прописать в трудовых (коллективных) договорах.

. и декретных Пособие по беременности и родам, как и больничные, выплачивается за счет средств ФСС России и по больничному листку. На этом основании в одном из разъяснений Минфин России фактически сравнял данные виды пособий. Как следствие разрешил учесть в составе расходов (при «доходно-расходной» УСН) доплату до фактического заработка при выплате декретных (5).

Однако в более позднем письме финансисты пришли к выводу, что больничные и декретные «являются различными видами государственных пособий». В норме, позволяющей уменьшать размер начисленного налога (при «доходной» УСН), указано только пособие по временной нетрудоспособности (О назначении и выплате пособий по нетрудоспособности читайте в «Актуальной бухгалтерии» № 11, 2008).

В связи с чем, сделали вывод финансисты, компания не вправе вычесть из налога сумму выплаченных за свой счет декретных (6). Аналогичной позиции придерживается и налоговое ведомство (7). Пособия и зарплатные налоги По общему правилу для расчета сумм пенсионных взносов применяют объект обложения единым соцналогом (8).

Эта норма действует и в отношении «упрощенцев», хотя они и освобождены от уплаты ЕСН. Не подлежат обложению соцналогом, а значит, и пенсионными взносами государственные пособия. Но только в пределах сумм, установленных законом (9). То есть не более 17 250 рублей – по больничным и 23 400 рублей – по декретным.

Доплата до фактического заработка, превышающая данные пределы, к госпособиям не относится. Значит, с нее нужно начислить пенсионные взносы. Не освободит от их уплаты и тот факт, что условие о доплате пособий до фактического заработка будет закреплено в трудовых договорах с сотрудниками (10).

А вот начислять пенсионные взносы на разницу между максимальным размером выплаты больничных (17 250 руб.) и МРОТ не нужно. Хотя эту доплату тоже нельзя отнести к госпособиям, ведь она производится за счет компании.

Письмо Минфина России от 3 июля 2006 г. № 03-11-04/2/139 взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются на пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет организации в пределах сумм, установленных законодательством Российской Федерации. Со всей суммы выплаченных больничных нужно удержать НДФЛ.

С декретных уплатить налог нужно только в части доплаты до фактического заработка. 1 — ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 № 190-ФЗ 2 — п. 3 ст. 346.21 НК РФ 3 — письмо Минфина России от 18.09.2008 № 03-11-04/2/141 4 — письмо Минфина России от 11.04.2007 № 03-11-05/67 5 — письмо Минфина России от 04.06.2007 № 03-11-04/2/157 6 — письмо Минфина России от 18.09.2008 № 03-11-04/2/141 7 — письмо УФНС России по г. Москве от 06.03.2006 № 18-11/3/17202 8 — п. 2 ст.

10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ 9 — подп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ 10 — письмо Минфина России от 18.09.2008 № 03-11-04/2/141 11 — п. 1 ст. 217 НК РФ Источники выплаты соцпособий (при их начислении в размере фактического заработка)

Источник: журнал «Актуальная бухгалтерия»

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: delovoymir.biz