Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Можно ли ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы
Законодатели разрешили ИП возмещать уплаченные страховые взносы из начисленного УСН — уменьшать платеж в полном объеме или частично. Принцип снижения налога отличается у бизнесменов с наемными работниками и без них. А также по-разному будут вычитаться взносы из причитающихся платежей с фактических доходов и с прибыли.
До какого числа нужно оплатить страховые взносы ИП, чтобы уменьшить УСН
Взносы оплачивают до окончания текущего квартала. Лучше заплатить их заранее, не дожидаясь последнего дня — любая ошибка в платежке может привести к отклонению операции, и зачесть взносы в этом периоде будет невозможно.
Как ИП без работников уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя
За себя ИП перечисляет взносы в фиксированной сумме, внося ее определенными частями или полным размером — как удобней. Затем платежи вычитаются из авансов УСН, причем в квартале, полугодии, за 9 месяцев, год — в момент поступления фактической оплаты. Порядок уменьшения налога у ИП УСН «Доходы» (6%) будет отличаться от расчетов для ИП на УСН 15%. Разберем подробней, как правильно вычесть сумму страховых взносов из начисленного налога для ИП без работников на каждом из режимов.
С налога в 6%
ИП без наемных работников уменьшает предварительный налог по УСН, начисленный в размере 6% с доходов, на полную сумму уплаченных страховых взносов за себя. Если взносов оплачено больше расчетного налога, возвращать их не нужно — смотрим, как изменится ситуация нарастающим итогом.
К примеру, с фактических доходов 1-го квартала был начислен налог в 8 тыс. руб., а страховых взносов уплачено 10 тыс. руб. Ими мы перекрыли авансовый налог — сумма к уплате равна «0». Переплату в 2 тыс. руб. не возвращаем, а оставляем на следующий квартал. Рассчитываем налог за 6 мес. — из полученной суммы вычитаем образовавшуюся ранее переплату и взносы, перечисленные во 2-м квартальном периоде.
С налога в 15%
У ИП на УСН 15% все оплаченные расходы, связанные с ведением бизнеса, уменьшают налогооблагаемую базу. После получения приемо-сдаточных документов, подтверждений об оплате предприниматель делает запись о произведенных тратах в учетной книге — КУДиР. Туда же он вносит оплаченную сумму страховых взносов за себя. Далее, по итогам отчетного периода рассчитывается прибыль и начисляется налог.
Если при расчетах обнаружился убыток — расходы превысили выручку или платеж получился меньше 1% доходов — налог платить все равно придется. В этом отличие от способа уменьшения налога, предусмотренного для ИП на УСН 6%.
Как ИП с работниками уменьшить налог на сумму страховых взносов
ИП, заключив договоры с работниками, начисляет с выплат в их пользу страховые взносы. Ставка имеет фиксированный размер. Налоги считаются ежемесячно, в последний рабочий день. Затем они суммируются, и на общую сумму уменьшается платеж по УСН.
Если вы ведете документальный учет расходов, то отражаете взносы в КУДиР. Частный предприниматель с объектом «Доходы» формирует свои расчетные ведомости отдельно за каждый месяц. С их помощью можно посчитать, насколько сократить сумму налога.
ИП на УСН «Доходы»
ИП-работодатель, помимо своих взносов, может уменьшать начисленный налог на уплаченные страховые взносы за работников — но не более половины налога.
Допустим, сумма взносов равна 30 т. р., а предварительный налог на УСН «Доходы» — 50 тысяч. В бюджет вносим 25 000 руб., наполовину меньше платежа, посчитанного изначально (50 000 * 0,5).
ИП на УСН «Доходы минус расходы»
ИП на УСН «Доходы минус расходы» включает полную сумму уплаченных страховых взносов за себя и работников в предпринимательские расходы, тем самым уменьшая начисленный налог. При выявлении убытка или получении расчетного налога менее установленного лимита вносим в бюджет 1% от полученной выручки.
Можно ли вычесть из начисленного налога 1% взносов сверх 300000 рублей
ИП может уменьшить налог по УСН, рассчитанный в декларации, на 1% от дополнительных взносов в ПФР. Принцип сокращения налога такой же, как у ИП с сотрудниками и без них, который мы уже обсудили, а также при разных объектах налогообложения — 6% («Доходы») и 15% («Доходы минус расходы»).
Ниже рассмотрим, какие предприниматели на УСН полностью засчитывают страховые взносы, в том числе за себя, а какие только частично.
ИП на УСН 6%
ИП на УСН с объектом 6% («Доходы), работающий с наемными сотрудниками, может уменьшить налог за счет 1% от страховых взносов только наполовину, без них — в полном объеме.
ИП на УСН 15%
ИП на УСН 15% уменьшает начисленный налог на полную сумму уплаченных страховых взносов — актуально для частных предпринимателей с сотрудниками и без них.
Источник: otkroem-ip.ru
ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут вернуть часть страховых взносов за прошлые годы: наш опыт
Налоговая изменила принцип расчета переменной части (1%) страховых взносов ИП на УСН «Доходы минус расходы». Переплату за предыдущие годы можно вернуть. У нас получилось это сделать, рассказываю.
19K открытий
Я узнал об этом совершенно случайно и думаю, многие вообще не в курсе, хотя и имеют право пересчитать или вернуть излишне уплаченные страховые взносы.
Это получилось сделать у моей жены Ани, хотя и только с третьего раза — налоговая попыталась сопротивляться, но в итоге все же вернула, несмотря на то, что Аня прекратила деятельность как ИП пару лет назад.
Дисклеймер. Я не бухгалтер и не юрист, поэтому могу быть не в курсе каких-то нюансов, важных в вашей ситуации. Ответственность за все действия полностью на вас, так что перепроверяйте и, в случае сомнений, консультируйтесь с бухгалтером — живым или электронным.
В чем вообще дело
ИП на УСН «Доходы минус расходы» платят страховые взносы, состоящие из двух частей:
- Фиксированная часть.
- Переменная часть — 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей за отчетный год.
Раньше ИП на УСН «Доходы минус расходы» платили 1% со всех доходов за вычетом 300 000 рублей. Но не так давно налоговая пришла к выводу, что платить надо не со всех доходов за вычетом 300 000, а с разницы между доходами и расходами (грубо говоря, прибыли) за вычетом 300 000.
Эта новая позиция ФНС отражена в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090
Доходы ИП за год — 1 000 000 рублей. Расходы — 500 000 руб.
- Раньше 1% считался так : (1 000 000 — 300 000) * 1% = 7 000 руб.
- Сейчас считается так : (1 000 000 — 500 000 — 300 000) * 1% = 2 000 руб.
То есть в кои-то веки нам не ухудшили условия, а улучшили. Возрадуемся же!
Взносы за 2019 налоговая должна была пересчитать, а за 2020 посчитать уже по-новому.
Но за предыдущие годы никто ничего не пересчитывал. Тут придется озаботиться самим и зачесть или вернуть переплату.
Как я написал выше, это получилось сделать у моей жены Ани, но только с третьего раза — налоговая попыталась сопротивляться, но в итоге все же вернула.
И еще нюанс. Аня прекратила деятельность как ИП пару лет назад, но это не помешало переплату вернуть.
Период, за который можно вернуть переплату или зачесть
В соответствии с п. 7 ст. 78 НК вернуть или зачесть можно взносы, с момента уплаты которых прошло не больше трех лет, то есть это 2017-2019 год, так как взносы за 2017 мы платили в 2017-2018.
Таким образом, на сегодняшний день вы имеете право вернуть или зачесть взносы, оплаченные до 8 апреля 2018 года.
Зачитываем или возвращаем переплату
1. Ищем переплату
Открываете банковскую выписку и ищете взносы за последние три года. В назначении платежа должно быть что-то вроде «Взносы на страховую часть пенсии за… год».
Но мы же помним, что платим не только переменную часть, но и фиксированную, и платить мы могли вместе, одной платежкой. Поэтому надо отделить фиксированную часть от переменной.
Фиксированная часть отличалась в разные годы:
- В 2017 — 23 400 руб.
- В 2018 — 26 545 руб.
Отняв от общей суммы платежей фиксированную часть, вы поймете, сколько заплатили переменную. Доходы и расходы вы знаете из декларации УСН, так что посчитать и понять, есть ли переплата не составит труда.
2. Уменьшаем взносы в 2020, 2021 и т.д.
Если нашли переплату, уменьшаете на ее размер переменную часть (1%) страховых взносов за 2020 и последующие годы. Просто платите меньше на сумму переплаты, дополнительно ничего делать не надо.
В счет штрафов и пени засчитывать переплату нельзя — в таком случае надо писать заявление на такой зачет аналогично следующему пункту. Но у меня не такой случай, так что, если это для вас актуально, поищите еще информацию или проконсультируйтесь со знающими людьми.
3. Возвращаем переплату
Переплату можно вернуть. Для этого потребуется написать в налоговую письмо и приложить заявление. Заявление формализовано, вот оно на сайте ФНС.
Письмо в свободной форме, примерно такое:
Обратите внимание: письмо может быть одно за все годы, а вот приложенные к нему заявления — за каждый год отдельно.
Несколько неочевидных нюансов в заявлении:
- Номер заявления — это ваш номер по порядку заявлений в ФНС за год. Если за этот год не писали других, значит номер 1.
- Статус плательщика — 3 (плательщик страховых взносов)
- На основании статьи — 78 НК РФ
- Расчетный период указывается в формате ГД.00.2017
- КБК возьмете из платежек
Остальное вроде все просто.
4. Отправляем письмо и заявления
Можно ли налог по УСН («доходы») уменьшить на сумму взысканных страховых взносов по решениям ИФНС России?
Вопрос: Можно ли налог по УСН («доходы») уменьшить на сумму взысканных страховых взносов по решениям ИФНС России?
Ответ: Налог по УСН, по нашему мнению, можно уменьшить на страховые взносы в том периоде, в котором они были взысканы налоговым органом.
Обоснование: УСН позволяет налогоплательщикам использовать объект налогообложения «доходы» (п. 1 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ).
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно I квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Налог (авансовый платеж) можно уменьшить только на страховые взносы, которые фактически были перечислены в налоговом (отчетном) периоде, за который рассчитан платеж по УСН, вне зависимости от периода, за который эти взносы были начислены (Письмо Минфина России от 25.02.2019 N 03-11-11/12121).
Так как дополнительные условия для уменьшения налога по УСН на страховые взносы нормами гл. 26.2 НК РФ не установлены, по нашему мнению, страховые взносы, взысканные по решению налогового органа, считаются уплаченными, а следовательно, на них можно уменьшить налог по УСН в общем порядке, установленном положениями гл. 26.2 НК РФ.
Источник: enterfin.ru