Можно ли уменьшить налог УСН на сумму взносов в ПФР 1 свыше 300 тыс

Величина страховых взносов на конец года и дата возникновения обязательства известны. Поэтому в данном случае направлять уведомление предпринимателю нет необходимости. Но при этом на ЕНС предпринимателя должно быть положительное сальдо в размере не менее суммы страховых взносов.

Во всех же других случаях уплаты взносов ИП без уведомления не обойтись.

1. принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ;
2. срок уплаты;
3. иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности.

Приведенная норма позволила налоговикам констатировать, что для налогоплательщика в течение текущего года действуют альтернативные механизмы информирования о совокупной обязанности, подлежащей учету на ЕНС, в том числе, на основе указанных платежных поручений (распоряжений).

1. поставлены в худшие условия по сравнению с иными плательщиками налогов, и
2. лишены возможности осуществлять информирование о совокупной обязанности на основе платежек для целей использования предусмотренного законодательством о налогах и сборах механизма уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов. Уменьшить же налог, авансовый платеж по налогу можно вплоть до нуля (письмо Минфина России от 01.09.2014 № 03-11-09/43709).

При возможности однозначного определения из платежного поручения назначения платежа как страхового взноса в фиксированном размере за соответствующий период, информация о совокупной обязанности, в отношении которой совершена уплата такого страхового взноса, может быть определена по данным такого платежного поручения.

1. должна быть не менее величины планируемого уменьшения авансового платежа по УСН за соответствующий отчетный период и
2. должна сформировать положительное сальдо ЕНС на сумму не менее каждого такого планируемого уменьшения.

1. получателя — Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС по управлению долгом);
2. банк получателя — Отделение Тула банка России//УФК по Тульской области, г. Тула;
3. в поле 104 — КБК 182 1 02 02000 01 1000 160 (код страховых взносов, уплачиваемых ИП в совокупном фиксированном размере);
4. в поле 107 — 00.00.2023.

Доходы ИП с учетом поступивших авансов за I квартал 2023 г. составили 168 350 руб., исчисленная сумма авансового платежа за первый квартал составила 10 101 руб. (168 350 руб. х 6 %).

1. превзошла исчисленную величину авансового платежа 10 500 > 10 101.
2. способствовала образованию на ЕНС положительного сальдо.

ИП может воспользоваться возможностью подать уведомление, указав в нем размер обязательства. ИП направил 24.04.2023 уведомление, указав в нем сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2023 г. в сумме 10 101 руб., КБК 182 1 05 01011 01 1000 110, дату 00.21.2023.

Конец примера

Наличие положительного сальдо на ЕНС ИП за счет уплаченных страховых взносов в размере, превышающем величину авансового платежа, позволяет налоговикам снизить авансовый платеж до нуля.

Для уменьшения авансового платежа за полугодие налоговики в письме предлагают уплатить платежным поручением страховой взнос в размере не менее причитающейся к уплате суммы авансового платежа по итогам полугодия.

На этот раз в платежке необходимо указать КБК ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510. Обосновывается это тем, что налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года платежных поручений в уплату платежей в бюджетную систему РФ при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись (п. 14 ст. 4 закона № 263-ФЗ).

Размер обязательства по страховому взносу приводится в уведомлении с указанием его КБК. Уведомление логично направить за несколько дней до уплаты страхового взноса, срок перечисления которого хотя и нигде не определен, но значится последним днем первого полугодия. Ведь уменьшить авансовый платеж по налогу, повторимся, можно лишь на сумму уплаченных страховых взносов.

Доходы предпринимателя за первое полугодие 2023 г. составили 402 750 руб.

Исчисленная сумма авансового платежа 24 165 руб. (402 750 руб. х 6 %). Для того чтобы уменьшить ее до нуля, ИП необходимо до 30.06.2023 перечислить в счет уплаты страховых взносов в фиксированном размере 13 666 руб. (24 165 — 10 500).

ИП уплатил страховые взносы с некоторым запасом, направив в Управление Федерального казначейства по Тульской области ЕНП в сумме 14 200 руб., указав в платежном документе КБК 182 0 10 61201 01 0000 510.

В уведомлении на страховые взносы ИП должен указать КБК 182 1 02 02000 01 1000 160, а по авансовому платежу по налогу — КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

Актуальные КБК для предпринимателей по УСН размещены на сайте ИФНС, а КБК страховых взносов для ИП.

Нужно помнить, что все перечисления, которые оформлены ЕНП, попадут на ЕНС независимо от указанного КБК.

Наличие положительного сальдо на ЕНС предпринимателя за счет уплаты страховых взносов в фиксированном размере в величине, превышающей исчисленную к доплате сумму авансового платежа за полугодие (14 599 (14 200 + 399 (10 500 — 10 101) > 14 155 (24 165 — 10 010) позволяет налоговикам снизить авансовый платеж до нуля.

Конец примера

За счет уплаченной суммы страховых взносов ИП может уменьшать до нуля исчисленную величину налога при сумме дохода 856 840 руб. Она определяется из уравнения А руб. х 6 % = 45 842 руб. + (А руб. — 300 000 руб.) х 1 %, где А — искомая величина, А = 856 840 руб. ((45 842 руб. — (300 000 руб. х 1%)) : 5%).

1. уточнены штрихкоды;
2. приведены в соответствие с НК РФ даты по уплате (уменьшению): налога — 28.03 для организаций и 28.04 для предпринимателей вместо 31.03 и 30.04 соответственно, авансовых платежей за отчетные периоды — 28.04, 28.07 и 28.10 вместо 25 числа названных месяцев.

Источник: spark.ru

взносы ИП с доходов свыше 300 000 руб. (1% )

Девочки! Помогите пожалуйста! Запуталась со взносами ИП.
Ситуация: у меня ИП. Я плачУ фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС, которые платят все предприниматели. С этим все понятно и как платить и как включать в расходы.

Меня интересуют взносы которые платят предприниматели, получившие доходы свыше 300 000 руб (1%).. Я их должна перечислить не позднее 1 апреля 2018 года.
Но мне это не удобно: платить одну большую сумму по итогам года. Уже точно видно, что за 1 квартал 2017 года получен доход в 2 000 000 руб. Могу ли я уже сейчас оплачивать часть взносов?. И что не менее важно, могу ли, оплатив их в 1 квартале 2017 года — уменьшить сумму налога за 1 квартал 2017 года?!

Поделиться:

Коды для вставки:

Скопируйте код и вставьте в окошко создания записи на LiveInternet, предварительно включив там режим «Источник»

Как это будет выглядеть?

Лучший кулинарный портал рунета 152873 Рецептов 1607895 Пользователей

Построим каркасный дом вашей мечты

Каркасный дом с мансардой и 4 спальнями V224 «Миннесота»

Каркасный дом с мансардой, 4 спальнями и террасой V010 «Ордевиль»

Каркасный дом с 4 спальнями V457 «Ванкувер»

Каркасный дом с 5 спальнями V059 «Дьюрант»

Комментарии

30 марта 2017 года #

никто не запрещает платить авансы по налогам,
считайте аванс по налогу (и по страховым взносам) по итогам каждого квартала, полугодия , 9 месяцев и года нарастающим итогом. Страховые взносы ИП без работников уменьшают налог УСН 6% в полном объеме если они фактически уплачены в отчетном периоде

Zhe1251 (автор поста)
30 марта 2017 года #

Спасибо большое! Значит считаю так: 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 * 1% = 17 000 руб. плачу эту сумму по итогам 1 квартала (например в апреле 2017) и рассчитывая налог за 2 квартал 2017 года уменьшаю результат на эти 17 000 руб.
Верно?

30 марта 2017 года #

да по итогам 1 квартала 17 000 получается. Платите эти 17 000 и уменьшаете УСН в том квартале когда по факту заплатили. Но еще ест ь фиксированная сумма за 2017 год — оплата не позднее 31.12.2017 г. — 23 400.00 р.
вы должны перечислять авансы раз в квартал или ежемесмячно равными долями. Получается 17 000 + 1/4 от 23 400

30 марта 2017 года #

Уточню, что ещё есть фиксированная сумма в ФФОМС за 2017 год — 4590 рублей, которая также уменьшает налог по УСН.

30 марта 2017 года #
да забыла написать
Zhe1251 (автор поста)
31 марта 2017 года #
В ответ на комментарий Олязмейка

да по итогам 1 квартала 17 000 получается. Платите эти 17 000 и уменьшаете УСН в том квартале когда по факту заплатили. Но еще ест ь фиксированная сумма за 2017 год — оплата не позднее 31.12.2017 г. — 23 400.00 р.
вы должны перечислять авансы раз в квартал или ежемесмячно равными долями. Получается 17 000 + 1/4 от 23 400

Спасибо большое! Так и сделала. В Марте перечислила 1/4 на пенсионное страхование и 1/4 на мед. страхование.

30 марта 2017 года #
http://www.buhsoft.ru/strahovye-vznosy-ip
для расчета пользуетесь калькулятором? для уверенности
Zhe1251 (автор поста)
31 марта 2017 года #
Для расчета пользуюсь Экселем.
Теперь буду пользоваться Вашей подсказочкой.
Спасибо!
30 марта 2017 года #

А если сделать так: 17000 положить на вклад, потом докладывать каждый квартал, в итоге за год может набежать 3-4 тыс. А по итогам года оплатить налог.

30 марта 2017 года #

Сейчас такие мизерные проценты, что 3-4 тыс. вряд ли набегут.
И потом, уплачивая их в текущем периоде, на эту же сумму можно уменьшить в этом же периоде налог по УСН.
Иначе надо на вклад ложить 17 тыс. и ещё налог на такую же сумму больше платить. Где резон?

Zhe1251 (автор поста)
31 марта 2017 года #
В ответ на комментарий ichernik

А если сделать так: 17000 положить на вклад, потом докладывать каждый квартал, в итоге за год может набежать 3-4 тыс. А по итогам года оплатить налог.

То же вариант.
Оставить свой комментарий
или войти если вы уже регистрировались.

Вставка изображения

Можете загрузить в текст картинку со своего компьютера:

Загрузка списка альбомов.

Вставка изображения

Фото вставлено в текст.
Можете вставить еще несколько или закрыть это окно.
— подписаться на тему

Чаще всего на сайте читают:

1. Жизнь взаймы. Эрих Мария Ремарк Мужчина, его автомобиль, хрупкая девушка, умирающая от туберкулеза. Героиня тратит все деньги на платья Balenciaga, а герой очень хочет верить в лучшее. Ироничный и абсурдный финал переворачивает эту сентиментальную историю с ног на голову.

Если верить в сомнительный тезис о том, что каждая девушка в 17 лет должна читать Ремарка, то пусть уж это будет «Жизнь взаймы». 2. Портрет Дориана Грея. Оскар Уайльд

У моего 16-летнего брата завелась девушка. И вот я совершенно случайно подслушала их разговор. Собрался братишка к пассии своей в гости и мой муж дает ему наставления. Муж — «Как придешь к ней домой сразу просись в туалет, не стесняйся. А там загляни под крышку унитаза.

Если обнаружишь сам знаешь что, то смело сваливай от неряхи и стирай ее номер телефона».

Моей бабушке 90 лет, у нее 5 детей. Деда нет уже более 40 лет. Изменял, даже были дети на соседней улице. Это я к чему? К тому, что мне бабушка всегда говорит, что мол, если приперло мужику то самое, то даже если блины печешь, бросила и пошла. Народ, тока честно.

Кто так делает? Кто бросает все и идеть, даже если совсем не хочется? Те, у кого «голова болит», тоже могут написать.

Еще полгода назад мало кто знал о существовании подобных сайтов, но сейчас почти каждый знает, что выгодную покупку можно сделать через инет, приложив к этому минимум усилий и в конечном итоге радоваться хорошему результату и дешевым ценам. Мы с мужем засели туда в ноябре прошлого года. Так как мой муж работает в сфере компьютерной техники и оборудования, начали именно с этого.

Источник: www.stranamam.ru