Нам нравится ваше стремление экономить деньги. Ниже вас ждут 45 способов снизить налоги.
Только представьте — все способы разрешены законом. Поэтому читайте, находите подходящие варианты и применяйте!
45 способов снизить налоги
№ 1. Часть стоимости товара оформить как необлагаемую операцию.
В статье 149 Налогового кодекса РФ есть список операций, по которым платить НДС не надо. Например, не облагаются проценты по коммерческому кредиту. Вы можете сделать цену на товар подешевле, а остаток стоимости «добрать» процентами, которые покупатель вам платит за отсрочку платежа. Так, если пол миллиона рублей оформить как проценты за отсрочку, НДС с них платить не надо, и вы экономите 83 333,33 рубля.
№ 2. Использовать специальные режимы налогообложения, чтобы не быть плательщиком НДС.
Это имеет смысл, если контрагентам не нужен входящий НДС, и фирма соответствует условиям, при которых разрешено применение льготного режима.
№ 3. Получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.
Если вы не хотите платить НДС, и вам не нужны вычеты по НДС, но вы по какой-то причине не можете применять УСН или не успели вовремя перейти на «упрощенку», можете подать ходатайство на освобождение от НДС, которое будет действовать на протяжении календарного года. Это право есть только у тех, чья налогооблагаемая выручка на протяжении трех последовательных месяцев без НДС не превышает двух миллионов рублей.
№ 4. Управлять затратами.
Если вы работаете с НДС, то и поставщиков нужно выбирать тех, в ценах которых тоже выделен НДС, тогда вы сможете принимать «входящий» НДС к вычету. Покупая товар у поставщиков, которые не платят НДС и не выделяют его в документах, со своих продаж вы должны будете платить НДС, а к вычету ничего принять не сможете.
№ 5. Заключать агентские договоры вместо договоров поставки.
Тогда НДС будет облагаться не вся сумма реализации, а только агентское вознаграждение, указанное в договоре. Нужно грамотно оформлять договоры и счета-фактуры, а также иметь подтверждающие документы, чтобы у налоговой не возникло претензий.
№ 6. Платить больше авансов в конце квартала.
Тогда НДС с авансов можно будет принять к вычету и уменьшить налог к уплате в текущем квартале. Правда, потом НДС по авансам придется восстановить. Это способ перенести уплату НДС на более поздний срок.
№ 7. Увеличить долю экспортных сделок.
Операции по экспорту облагаются по ставке 0% (п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ).
№ 8. Создать потребительский кооператив.
Такие кооперативы создают для удовлетворения нужд пайщиков. Вместо платы за товар члены кооператива вносят паевые взносы, а получают товар, то есть удовлетворяют нужду в товаре. Удовлетворение нужды пайщика – это не реализация (п.п. 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ), а значит НДС не облагается. Работу потребительских кооперативов регулирует Закон №3085-1 от 19.06.1992 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ».
Как сэкономить дополнительно 1% на страховые взносы для ИП на УСН или ОСНО? Бизнес и налоги.
№ 9. Включать стоимость доставки в цену товара.
Подходит для тех, кто продает товары, облагаемые НДС по льготной ставке 10%. Дело в том, что если выделить доставку отдельной строкой, с нее нужно будет заплатить НДС по стандартной ставке 20%. А если включить расходы по доставке товара покупателю в стоимость товара и не прописывать отдельно, то со всей суммы товара вы заплатите только 10%, а к вычету за услуги транспортных компаний примете 20%. Пропишите в договоре, что цена товара включает доставку, и в учетной политике, что расходы по доставке включаются в себестоимость товара.
№ 10. Реорганизация путем выделения.
Когда компания переходит с ОСНО на УСН, она должна восстановить НДС пропорционально остаточной стоимости основных средств, который до этого приняла к вычету. Если создать новую компанию на УСН путем реорганизации путем выделения, и перевести туда имущество, то НДС восстанавливать не придется. Передача имущества правопреемнику при реорганизации – исключение из общих правил восстановления НДС, предусмотренных пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
№ 11. Передать имущество с помощью простого товарищества.
Если одна компания продает имущество другой, то должна заплатить НДС. Но можно создать простое товарищество, где одна компания вносит в качестве вклада в совместную деятельность имущество, другая – деньги. Когда участники товарищества расторгают договор, они могут распорядиться вкладами как хотят (п. 1 ст. 252 ГК РФ).
Тогда прежний владелец имущества забирает деньги, а вторая компания – имущество. Так происходит смена собственника без реализации (подп. 5 и 6 п. 3 ст. 39 НК РФ), а значит НДС платить не надо. Чтобы налоговики не признали сделку фиктивной, нужно, чтобы товарищество просуществовало некоторое время и вело какую-либо деятельность.
№ 12. Выделить отдельные юрлица под клиентов, которым нужен входной НДС, и которым не нужен.
№ 13. Заменить часть стоимости товара штрафами и неустойками по договору.
Суть такая же, как с процентами по коммерческому кредиту. Вы делаете товар подешевле, прописываете в договоре штрафы за нарушения и разницу получаете в виде штрафа за такие нарушения – они не облагаются НДС. Главное, не переборщить со снижением цены, чтобы не вызвать подозрения у налоговых инспекторов.
№ 14. Применять льготные ставки страховых взносов.
Список льготников есть в статье 427 НК РФ. К сожалению, с 2019 года список заметно сократился, т.к. перестали действовать льготы для плательщиков УСН и ПСН, но по-прежнему действуют пониженные ставки для «спецрежимников» из IT-сферы, участников особых экономических зон, проекта «Сколково» и т.д.
№ 15. Вместо части зарплаты делать необлагаемые выплаты.
Список выплат, на которые не нужно начислять страховые взносы, есть в статье 422 НК РФ. Заменив часть зарплаты такими выплатами, вы сэкономите на взносах. Так вы можете компенсировать сотруднику проценты по ипотеке, проезд к месту работы, оплачивать обучение и т.д.
№ 16. Вместо испытательного срока заключать ученические договоры с новыми сотрудниками-стажерами.
Это не трудовой договор, поэтому выплаты по нему взносами не облагаются (письмо Минфина от 3 июля 2017 г. N 03-15-06/41745), но НДФЛ платить надо. Обучать стажера можно прямо на производстве, закрепив за ним наставника. Когда срок ученического договора заканчивается, с ним заключают трудовой договор без испытательного срока.
№ 17. Передать часть функций на аутсорсинг.
Тогда вы будете платить только вознаграждение аутсорсинговой компании вместо зарплаты, НДФЛ и взносов за штатного сотрудника. На аутсорс можно передать бухгалтерское и юридическое обслуживание, уборку, задачи дизайнера, маркетолога и т.д. Бонусом вы получите более качественные услуги, т.к. аутсорсеры несут ответственность за качество работы по договору и одного аутсорсера всегда можно поменять на другого, а вот обоснованно уволить штатного сотрудника и взыскать с него ущерб за некачественную работу сложнее.
№ 18. Привлекать для оказания услуг ИП или самозанятых.
Но не физлиц без предпринимательского статуса. За последних вы будете платить страховые взносы, а ИП и самозанятые платят за себя сами.
№ 19. Создать производственный кооператив.
Такие кооперативы регулирует Федеральный закон от 08.05.1996 № 41-ФЗ «О производственных кооперативах», в них может быть не меньше пяти человек. Если звено фирмы превратить в кооператив, а сотрудников сделать участниками такого кооператива, то можно оформить минимальную зарплату, а остальное они будут получать в виде части прибыли кооператива по аналогии с дивидендами. С этих денег нужно будет платить только НДФЛ, но не страховые взносы.
№ 20. Нанимать квалифицированных иностранцев.
С доходов таких сотрудников свыше 167 тыс. рублей в месяц не нужно платить взносы (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
№ 21. Передать имущество на баланс фирмы на УСН внутри холдинга или внести его в уставный капитал.
«Упрощенцы» не должны платить налог на имущество (если оно не оценивается по кадастровой стоимости). Основная компания на общей системе будет арендовать это имущество у «упрощенца» и включать арендные платежи в расходы, а значит снижать еще и налог на прибыль. Важно, чтобы все эти операции были реальными, а не формальными, и арендные платежи соответствовали рыночным ценам.
№ 22. Пересмотреть кадастровую стоимость имущества.
Часто государственные оценщики эту стоимость берут «с потолка», и она не соответствует рыночной. Если вы обратитесь в Росреестр или сразу в суд и добьетесь пересмотра кадастровой стоимости, то сможете снизить и налог на имущество. В 2019 году вступил в силу закон от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ и теперь при определенных условиях можно не только снизить налог текущего года, но и вернуть переплату за последние три года. Все это касается и земельного налога. Заодно можно добиться, чтобы из кадастровой стоимости убрали НДС, чтобы не было двойного налогообложения (Определение от 15 февраля 2017 г. по делу №5-КГ17-258 и от 9 августа 2018 г. по делу №5-КГ18-96).
№ 23. Льготные ставки.
Вы можете поставить имущество на баланс филиала, который находится в регионе со льготной ставкой по налогу на имущество.
№ 24. Приобретать имущество в лизинг.
Тогда можно будет применять ускоренную амортизацию, и остаточная стоимость имущества, с которой платят налог, будет снижаться быстрее.
№ 25. Не платить налог с ликвидированного имущества.
№ 26. Списать устаревшее оборудование.
Провести инвентаризацию на предмет выявления морально устаревшего технологического оборудования для выпуска снятой с производства продукции. Такое оборудование можно списать и уменьшить налоговую базу.
№ 27. Уменьшать налог на страховые взносы ИП за себя и сотрудников (ООО только за сотрудников).
Подходит для УСН «Доходы». Вы можете вычесть из налога (авансового платежа) страховые взносы, что уплатили в том периоде, за который рассчитываете налог. ИП без работников могут так уменьшить налог вплоть до нуля, с работниками – до 50%.
№ 28. Зарегистрировать фирму в регионе, где действуют льготные ставки по УСН.
По закону регионы могут сами устанавливать пониженные ставки по УСН для всех или отдельных видов деятельности: для УСН «Доходы» – от 1% до 6%, для УСН «Доходы минус расходы» – от 5% до 15%. Узнайте ставки по регионам на сайте ФНС.
№ 29 Заключать агентские договоры.
Тогда в налогооблагаемую базу попадет только агентское вознаграждение, а не вся сумма по сделке. Это особенно выгодно, если применять УСН 6%.
№ 30. Воспользоваться налоговыми каникулами.
Власти субъектов РФ имеют право устанавливать двухлетние налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей на УСН и ПСН. Узнайте, есть ли такие каникулы в вашем регионе.
№ 31. Уменьшать налог на страховые взносы ИП за себя и сотрудников (ООО только за сотрудников).
ИП без сотрудников могут уменьшить налог вплоть до 100%, ИП без сотрудников и ООО – до 50%. Важно платить взносы поквартально равными частями. Если не заплатить взносы в каком-то квартале, налог придется заплатить полностью и уменьшить его будет уже нельзя.
№ 32. Уменьшить площадь торгового зала.
Актуально для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, где ЕНВД считается с торговой площади. Если отгородить часть помещения капитальными перегородками, например, под склад или офис, с этой части платить ЕНВД не нужно. Но все должно быть зафиксировано в документах на помещение.
№ 33. Получить вычет за покупку онлайн-кассы в соответствии с законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ.
Доступно только для ИП. Сумма вычета – 18 000 рублей. Чтобы получить вычет, нужно успеть зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. Кроме ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания – для них срок истек 1 июля 2018 года.
№ 34. Применить инвестиционный налоговый вычет по закону от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
Это позволит уменьшить налог на прибыль на стоимость приобретения основных средств и затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (статья 286.1 НК РФ). Региональную часть налога можно уменьшить на сумму до 90% от таких расходов, федеральную часть – до 10%. Для того, чтобы воспользоваться вычетом, на вашей территории должен быть принят местный закон, устанавливающий такой вычет.
№ 35. Создавать резервы по сомнительным долгам (статья 266 НК РФ).
Сумма резерва считается расходом и уменьшают базу по налогу на прибыль. Если долг вернут, нужно будет восстановить часть резерва на эту сумму и заплатить налог. Предельный лимит для резерва – 10% от годовой выручки (п.4 ст.266 НК РФ). Решение о создании резерва пропишите в учетной политике.
№ 36. Использовать другие резервы, предусмотренные Налоговым кодексом.
Это резервы на оплату отпусков, на предстоящий ремонт основных средств и т.д. Так вы сможете равномерно признавать расходы и переносить уплату налога на более поздний срок. Изучите правила создания таких резервов и предусмотрите их в учетной политике.
№ 37. Воспользоваться амортизационной премией.
Вы можете включить в расходы до 30% от стоимости основных средств, если они относятся к третьей-седьмой амортизационным группам, и 10% по остальным группам (п. 9 ст. 258 НК). Амортизационную премию учитывают в расходах в первом месяце амортизации. Премию применяют со следующего года после того, как внесут соответствующее положение в учетную политику.
№ 38. Применять специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД и ПСН.
«Спецрежимники» не платят налог на прибыль.
№ 39. Покупать оборудование в лизинг.
В отличие от банковского кредита, при котором на расходы можно относить только проценты, платежи по договору лизинга можно полностью относить на себестоимость и уменьшать налог на прибыль.
№ 40. Увеличить долю прибыли обособленного подразделения фирмы, которое зарегистрировано в регионе с пониженной ставкой.
Порядок расчета доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, установлен пунктом 2 статьи 288 НК РФ. Чтобы увеличить долю подразделения, нужно увеличить либо численность персонала, который числится в подразделении, либо его фонд оплаты труда, либо стоимость имущества. Выбранный показатель, на основе которого распределяется прибыль, нужно закрепить в учетной политике.
№ 41. Воспользоваться амнистией по объектам интеллектуальной собственности.
Если провести инвентаризацию до 31.12.2019 года, выявить объекты ИС, оценить их и поставить на баланс фирмы, с их стоимости не нужно платить налог на прибыль (п.п 3.6 п.1 статьи 251 НК РФ).
№ 42. Провести инвентаризацию и списать недостачу.
Если есть документ об отсутствии виновных, расходы в виде недостачи и убытки от хищений относят к внереализационным расходам (п.п.5 п.2 ст. 265 НК), которые уменьшают базу по налогу на прибыль.
№ 43. Сделать правообладателем товарного знака третье лицо на УСН 6% или иностранную компанию.
Это должен быть реальный хозяйствующий субъект. Вы будете платить правообладателю по лицензионному договору и учитывать эти платежи в расходах по налогу на прибыль (п.п.37 и 49 п.1 ст. 264 НК). Правообладатель на УСН платит с этих денег 6% налога, а вы экономите 20%. Чтобы реализовать эту схему, нужно воспользоваться услугами юриста по интеллектуальному праву.
№ 44. Сменить «прописку» транспорта.
Вы можете зарегистрировать транспорт на филиал, который находится в регионе с более низкой ставкой транспортного налога.
№ 45. Уменьшить мощность двигателя.
Это нужно сделать в специализированном центре и получить подтверждающий документ. Ставка транспортного налога зависит от мощности двигателя. Больше всего могут сэкономить владельцы дорогих автомобилей. Это далеко неполный перечень путей налоговой экономии. Грамотно оперируя нормами законодательства, можно существенно снизить налоговую нагрузку.
Главное при этом – быть осторожными, чтобы налоговики не обвинили в получении необоснованной выгоды. Поэтому прежде чем применять любой из этих способов, проконсультируйтесь со специалистом, чтобы экономия не обернулась штрафами и доначислениями.
Источник: capital-cg.ru
Налоги и отчетность ИП на ОСНО
Начиная свой бизнес, индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. От этого напрямую зависит, какие налоги он будет платить.
Обычно ИП выбирают какой-либо льготный режим с низкой налоговой ставкой и дополнительными льготами (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Например, на режиме УСН Доходы при небольших оборотах предприниматель без работников может полностью уменьшить рассчитанный единый налог за счет страховых взносов.
Чтобы работать на режиме с пониженной ставкой, надо выполнять определенные требования к размеру доходов, количеству работников, видам деятельности. Причем, о своем выборе надо заявить письменно, т.е. направить в налоговую инспекцию специальное уведомление или заявление.
Кроме льготных налоговых режимов есть также основная или общая система налогообложения. На ОСНО предприниматель оказывается по умолчанию, если он не выбрал какой-то другой вариант уплаты налогов. Но иногда общий режим выбирают специально, если для этого есть основания.
Например, когда бизнес ИП не позволяет выполнить ограничения, установленные для льготных режимов. Или если основные контрагенты предпринимателя согласны на сотрудничество только при условии предоставления им вычета по НДС.
Налоги на общей системе налогообложения
В отличие от льготных режимов на общей системе платят не один налог, а несколько. Причем, налоги ИП на ОСНО отличаются от налогов организации на этом же режиме. Рассмотрим каждый из них подробнее.
НДФЛ или подоходный налог
В России подоходный налог платят почти все физические лица, и индивидуальные предприниматели – не исключение. Просто на льготных налоговых режимах какой-то один налог (например, единый налог на УСН) заменяет уплату сразу нескольких платежей, в том числе, НДФЛ. А на общей системе налогообложения ИП платит этот налог с доходов, полученных от бизнеса.
Ставка НДФЛ для предпринимателя на ОСНО составляет 13%. Это меньше, чем ставка налога на прибыль организаций, которая в общем случае равна 20%.
Что облагается подоходным налогом на общей системе? Налоговой базой для этого режима является разница между полученными доходами и предпринимательскими расходами. Причем, важное значение имеет документальное подтверждение затрат.
Если предприниматель небрежно относится к учету и не запрашивает у контрагентов документы, подтверждающие оплату расходов, то налоговая база будет большой. В данном случае ИП имеет право только на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов.
Например, за год предприниматель получил доход на 920 000 рублей, из них 740 000 рублей были потрачены на бизнес. Однако документов, подтверждающих расходы, у ИП нет. Значит, исключить из налогооблагаемого дохода можно только (920 000 * 20%) 184 000 рублей. А налог составит (920 000 – 184 000) * 13% = 95 680 рублей. Но если у ИП есть документы на расходы, то налог был бы намного меньше (920 000 – 740 000) * 13% = 23 400 рублей.
Налог на добавленную стоимость
Второй важный налог на общей системе налогообложения – это НДС. С 2019 года стандартная ставка этого налога выросла с 18% до 20%. Кроме того, есть две льготные ставки – 10% и 0%, однако они применяются только в определенных ситуациях.
НДС начисляется на всю сумму доходов от реализации, т.е. выручки за товары, работы, услуги. Но если товары для перепродажи, сырье, материалы и другие составляющие себестоимости приобретались у плательщика НДС, то можно получить налоговый вычет.
Вычет позволяет уменьшить налоговую базу и налог к уплате. Однако сделать это не так просто. Плательщики налога на добавленную стоимость встроены в одну цепочку, и их взаимодействие контролируется через электронную систему АСК. Чтобы правильно рассчитать и уплатить НДС, надо хорошо разбираться в учете или заказывать бухгалтерское сопровождение.
Налог на имущество
Если у предпринимателя есть жилая или нежилая недвижимость, то он должен платить налог на имущество, как обычное физлицо. В данном случае не имеет значения, используется имущество в предпринимательской деятельности или нет.
Освобождение от уплаты этого налога действует только на льготных спецрежимах и при условии, что недвижимость, используемая в бизнесе, не включена в специальный перечень объектов, имеющих кадастровую стоимость.
Самостоятельно рассчитывать налог на имущество не надо, декларации по нему не сдаются. Уведомление с конкретной суммой направляет ИФНС, оплатить надо до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Прочие налоги
Кроме того, предприниматель на ОСНО будет платить другие налоги, если есть соответствующий объект налогообложения.
Например, если ИП владеет автомобилем, то он будет платить транспортный налог, тоже, как обычное физлицо. А при наличии земельного участка надо перечислять земельный налог. К таким дополнительным налогам можно также отнести акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, торговый сбор в Москве и другие платежи.
Но обычный предприниматель, занятый торговлей или оказанием услуг, эти налоги платить, скорее всего, не будет. Таким образом, основные налоги ИП на ОСНО – это НДФЛ и НДС.
Как уменьшить налоговую нагрузку на ОСНО
Что делать, если общий режим налогообложения для ИП выбран из-за незнания о праве на льготную систему? Дело в том, что не всегда можно быстро перейти на систему налогообложения с меньшей налоговой нагрузкой.
Переход на упрощенную систему ограничен временем – уведомление можно подать в течение 30 дней после регистрации индивидуального предпринимателя или в конце года. А на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды деятельности, в основном это бытовые услуги, перевозки, розничная торговля и общепит. Производство или оптовая торговля на этих режимах недоступны.
В данном случае можно рекомендовать следующее:
- Получить освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ. Это возможно, если выручка за последние 3 месяца деятельности не превысила 2 миллионов рублей. Чтобы получить освобождение, надо обратиться в ИФНС с заявлением (форма утверждена Приказом Минфина от 26 декабря 2018 г. N 286). Кроме того, подается выписка из книги продаж и выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций. В дальнейшем для освобождения от НДС надо сохранять указанный лимит выручки, иначе налог придется платить.
- Получить имущественный налоговый вычет на жилье. Если у вас были планы на приобретение жилой недвижимости, и вы еще не использовали свою льготу, то можно вернуть до 260 000 рублей за жилье и до 390 000 рублей по ипотечным процентам. То есть, в пределах этих сумм, можно вернуть уплаченный НДФЛ по доходам с бизнеса.
Страховые взносы за себя и работников
Оценивая общую налоговую нагрузку на ОСНО, недостаточно знать, какие налоги платит предприниматель на этом режиме. Дополнительно на всех системах налогообложения для ИП установлена обязанность перечислять взносы за свое страхование.
Взносы за себя надо платить с даты регистрации в ИФНС и до того момента, как предприниматель снимется с учета. В 2023 году обязательная сумма страховых платежей составляет 40 874 рубля, при условии, что годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей. Если доход больше, то надо заплатить еще и дополнительный внос – 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей.
Важная особенность расчета дополнительного взноса на ОСНО – доходом считается не вся выручка, а только разница между доходами и доказанными расходами (или профессионального вычета). Для сравнения, на УСН Доходы минус расходы дополнительный взнос начисляется на всю сумму доходов, без уменьшения на затраты.
Если ИП нанимает работников, то страховые взносы надо платить и за них. Тарифы взносов за работников по трудовым договорам достаточно высокие:
- обязательное пенсионное страхование – 22% до достижения предельной величины базы и 10% при ее превышении;
- обязательное медицинское страхование – 5,1%;
- обязательное социальное страхование по материнству и по болезни – 2,9%;
- обязательное социальное страхование на случай производственной травмы или профзаболеваний – от 0,2% до 8,5% (тариф зависит от класса профессионального риска бизнеса ИП).
Взносы начисляют на зарплату и другие выплаты работникам. За исполнителей, нанятых по гражданско-правовому договору, обязательны взносы только на пенсионное и медицинское страхование.
Отчетность ИП на общей системе
Итак, мы выяснили основные особенности ОСНО для ИП, и какие платежи обязательны для этого режима. Остается узнать, какую отчетность сдает предприниматель, работающий на общей системе налогообложения.
Система налогообложения для ИП — календарь отчетности, уплаты налогов и сборов
| Декларация по НДС * | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Декларация 3-НДФЛ | Не позднее 30 апреля за прошедший год |
| Декларация 4-НДФЛ | Первый раз в течение 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором получен первый доход. Далее – если заявленный доход изменился более, чем на 50% |
| Отчетность в Росстат | В случае, если ИП попал в выборку и получил запрос о сдаче отчетности. Безопаснее контролировать эту обязанность здесь |
*Обратите внимание – декларация по НДС принимается только в электронном виде, поэтому надо заранее оформить специальную ЭЦП.
Отчетность по работникам (сдается дополнительно к основной отчетности)
| СЗВ-М, ежемесячно | 15 число месяца, следующего за отчетным месяцем |
| Единый расчет по взносам, ежеквартально | 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 6-НДФЛ, ежеквартально | Последний день месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 4-ФСС, ежеквартально | 20 (или 25, в случае электронной подачи) число месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Среднесписочная численность, раз в год | 20 января за предыдущий год |
| 2-НДФЛ, раз в год | 1 апреля за предыдущий год |
| Справка-подтверждение основного вида деятельности (если ИП его сменил), раз в год | 15 апреля за предыдущий год |
| СЗВ-Стаж, раз в год | 1 марта за предыдущий год |
Если у ИП на ОСНО нет работников, отчетность по уплаченным за себя страховым взносам он не сдает.
| Авансовый платеж по НДФЛ за период январь – июнь | 15 июля |
| Авансовый платеж по НДФЛ за период июль – сентябрь | 15 октября |
| Авансовый платеж по НДФЛ за период октябрь — декабрь | 15 января |
| НДФЛ по итогам года (за вычетом уплаченных авансовых платежей) | 15 июля |
| Страховые взносы ИП за себя в фиксированной сумме | 31 декабря |
| Дополнительный взнос (при превышении годового дохода в 300 000 рублей) | 1 июля года, следующего за отчетным годом |
| Взносы за работников, ежемесячно | 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем |
| НДС* | Всю сумму надо перечислить не позднее 25 числа последнего месяца квартала, следующего за отчетным |
*НДС платят особенным образом: по 1/3 от суммы за прошедший квартал не позже 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за второй квартал, платят равными долями не позже 25 июля, августа и сентября.
Источник: forma-r21001.ru
Инструкция по уменьшению налога на сумму взносов для ИП на УСН и ПСН
В начале этого года была перестроена система платежей в бюджет. Её перестройка повлияла, помимо прочего, на порядок снижения как стоимости патента, так и единого налога при УСН 6%. Сейчас индивидуальные предприниматели обязаны доказывать налоговикам факт уплаты взносов за себя и за своих работников. Необходимо иметь положительное сальдо единого налогового счёта и соблюдать ещё ряд условий, чтобы иметь возможность снизить налог. Разберём эти условия подробнее
Как платить взносы и уменьшать налоги: общий порядок
В 2023 году за ИП сохраняется право снизить сумму налога за размер страховых взносов при двух спецрежимах:
- УСН с объектом «доходы» (подпункт 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса)
- ПСН (подпункт 1 пункта 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса)
Важно! ИП, которые практикуют УСН 6% либо ПСН и при этом платят заработную плату наёмному персоналу, имеют право снизить налог не больше чем на 50%. Для предпринимателей без персонала аналогичный лимит равен 100%.
Индивидуальные предприниматели обязаны перевести личные страховые взносы в совокупном фиксированном размере не позже 31 декабря нынешнего года. Взносы на пенсию с дохода свыше 300 000 рублей в год, — не позже 1 июля следующего года (пункт 2 статьи 432 Налогового кодекса).
С зарплаты нанятых сотрудников взносы за конкретный месяц следует платить в другие сроки:
- «на травматизм» — не позже 15-го числа следующего месяца (часть 4 статьи 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)
- по единому тарифу — не позже 28-го числа следующего месяца (пункт 3 статьи 431 Налогового кодекса)
Следует учитывать, что как единый налог при УСН 6%, так и авансовый платёж по нему за данный конкретный период можно снизить на сумму взносов, перечисленных в госбюджет (в пределах начисленной Вам суммы) в том же самом периоде. А вот стоимость патента снижается на взносы, уплаченные в течение года действия патента.
В этом году есть 2 пути перевода обязательных платежей государству: в составе ЕНП с отправкой уведомлений или отдельными платёжными поручениями, которые послужат заменой уведомлений. Для каждого варианта есть свой алгоритм оформления снижения налогов. Давайте изучим их подробнее.
Особенности снижения налога после перехода на ЕНП и уведомления
ИП, которые предпочли применять единый налоговый платёж и писать уведомления, могут столкнуться с трудностями при попытке уменьшить свой налог на сумму взносов. Дело вот в чём.
Деньги, уплаченные в качестве ЕНП, попадают на единый налоговый счёт (ЕНС) и остаются там до их списания налоговиками в счёт того или иного обязательного платежа. До того как деньги спишутся, они не предназначены никуда конкретно, а ИФНС не в курсе, какой взнос или налог Вы таким образом заплатили.
Важно! Пока Ваши деньги остаются не идентифицированными и не списанными на погашение взносов, на эту сумму невозможно снизить налоги по спецрежимам.
Когда же деньги спишутся с ЕНС как взносы? Если это взносы с заработной платы сотрудников, то после сдачи расчёта по страховым взносам или уведомления. А если это взносы ИП за себя, то в заданный законом срок их уплаты, а это, как мы уже знаем, 31 декабря нынешнего года и 1 июля следующего.
Из описанных обстоятельств мы получаем 2 следствия:
- Снизить налог на взносы с зарплаты персонала Вы сможете не раньше, чем закончится срок отправки РСВ или уведомления о рассчитанной сумме взносов. Сдавать РСВ нужно четырежды в год: к 25 апреля, к 25 июля, к 25 октября и к 25 января. Уведомление же — в остальные 8 раз месяцев года, то есть, за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь, и сдать его нужно не позже 25 числа следующего месяца. Ориентируйтесь на эти даты.
- Налог на взносы за себя получится снизить не раньше 31 декабря текущего года и затем 1 июля следующего.
Существует и альтернативный способ — спецсервис на сайте налоговой в разделе «Уплата фиксированных страховых взносов». Там можно внести средства и снизить налог (при упрощёнке или патенте), не оформляя заявление.
Внимание! Проследите, чтобы на ЕНС получилось положительное сальдо не меньше суммы снижения, когда Вы заплатите взносы.
Рассмотрим на примере. Допустим, уплаченные взносы дают бизнесмену право снизить единый налог или соответствующий авансовый платёж на 50 000 рублей. Тогда надо, чтобы у его ЕНС значилось «плюсовое» сальдо в 50 000 рублей или больше. Иначе зачёт не удастся.
Инструкция для ИП на УСН при применении ЕНП
- Переведите в госбюджет единый платёж в размере, равном взносам. В таблице ниже показано, налог (аванс) за какой период Вы сможете снизить на эту сумму. Выбор определяется датой Вашего платежа.
- Напишите заявление на бланке КНД 1150057 по личным взносам не позже крайнего срока, также указанного в таблице, или используйте онлайн-сервис налоговиков.
- По заработной плате сотрудников отправьте уведомление об исчисленных взносах за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь, не позже 25-го числа, следующего за соответствующим месяца. Кроме того, сдайте РСВ за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
- Не позже 25 апреля, 25 июля и 25 октября сдайте уведомления об исчисленных суммах авансов по «упрощённому» налогу.
- Переведите в госбюджет единый налог по УСН 6% (или соответствующий аванс) за вычетом взносов не позже 28 апреля, 28 июля и 28 октября этого года, а также 28 апреля следующего года.
Инструкция для ИП на ПСН при применении ЕНП
Инструкция для тех, кто использует отдельные платёжные поручения
Контур.Норматив — справочно-правовая система!
В переходном 2023 году разрешено придерживаться старого порядка обязательных платежей — с оформлением отдельного платёжного поручения на каждый из них. Бизнесменам, которые так делают, не требуются ни уведомления об исчисленных суммах, ни заявления о зачёте. ИФНС сразу опознает Ваш платёж как взносы, на которые Ваш налог можно снизить. Это касается и тех случаев, когда Вы заранее заплатили взносы «за себя».
Внимание! Суммарная величина уплаченных взносов не должна оказаться меньше той суммы, которая вычитается из «патентного» или из «упрощённого» 6% налога.
Допустим, наш ИП собирается понизить стоимость патента на 45 000 рублей. Тогда ему необходимо внести в госбюджет взносы на общую сумму не меньше 45 000 рублей. Также нужно, напоминаем, чтобы сальдо на ЕНС равнялось положительному числу, не меньшему, чем сумма, на которую снижается налог, то есть 45 000 рублей в рассмотренном примере. ФНС опубликовала соответствующие пояснения на своём официальном сайте.
Если Вы соблюдаете все перечисленные условия, то при уплате стоимости патента или налога по УСН 6% Вы сможете проставить в платёжке сумму за вычетом взносов.
Источник: kontursverka.ru
