Утверждена форма по КНД 1112021 «Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий», действующая с 11 июля 2021 года.
Уменьшение стоимости патента
С 2021 года индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшать стоимость налога на сумму страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за наемных работников.
Источник информации: Налоговый кодекс РФ, Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, пункт 1.2.
Уменьшение по налогу может состоять из следующих выплат:
- Фиксированные страховые взносы ИП в ПФР и ФОМС.
- Страховые взносы за работников, занятых в сфере деятельности, на которую получен патент.
- Выплаты по листкам нетрудоспособности за первые дни болезни сотрудников, подлежащих оплате работодателем.
- Взносы за работников по договорам добровольного личного страхования.
Правила уменьшения налога
- Уменьшить налог можно за счет страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
- Индивидуальные предприниматели без наемных работников могут уменьшить стоимость патента на всю сумму уплаченных за себя взносов.
- Индивидуальные предприниматели с наемными работниками, в том числе работающими не в «патентной» сфере деятельности, могут уменьшить стоимость налога не более, чем на 50%.
- Предприниматели на патенте, желающие уменьшить налог на сумму страховых взносов, должны уведомить об этом налоговый орган.
- Уведомление об уменьшении суммы налога подается в инспекцию ФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Ждем разъяснения ФНС о возможности уменьшения налога на взнос в ПФР в размере 1% от суммы доходов свыше 300 000 ₽ в год.
Как уменьшить налоги на ПСН (патенте): как законно снизить стоимость патента в 2022 году.
Частный случай уменьшения
Под этот частный случай подпадает большое количество предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, и у которых стоимость патента менее суммы страховых взносов.
Как видно на изображении, стоимость патента на 2021 год составляет 14 400 ₽. Страховые взносы на 2021 год предусмотрены в размере 40 874 ₽. В этом частном случае предпринимателю не придется платить налог совсем.
Когда подавать уведомление об уменьшении суммы налога?
Чтобы не оплачивать первую треть стоимости патента, уведомление следует подать в ФНС до 1 апреля 2021 года. До этого времени должны быть уплачены страховые взносы в размере не менее 14 400 ₽.
Если по каким-то причинам страховые взносы не будут уплачены до 1 апреля 2021 года, первую треть суммы налога следует уплатить. Уведомление об уменьшении суммы налога можно будет подать после уплаты взносов. После зачета суммы страховых взносов в счет стоимости патента следует подать заявление о возврате излишне уплаченного налога.
Источник: vremya-ne-zhdet.ru
Вправе ли налоговый орган самостоятельно уменьшить срок действия патента, если желаемый налогоплательщиком срок его действия выходит за пределы календарного года? Может ли налоговый орган отказать в применении ПСН?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган самостоятельно уменьшить срок действия патента, если желаемый налогоплательщиком срок действия патента выходит за пределы календарного года и с учетом того, что патент выдается до окончания календарного года? Может ли налоговый орган отказать в применении ПСН, в связи с тем что срок действия патента выходит за пределы календарного года?
Ответ: Самостоятельно налоговый орган не вправе уменьшить срок действия патента. Указание в заявлении о получении патента срока действия патента, выходящего за пределы календарного года, является основанием для отказа в выдаче патента. В таком случае налоговый орган может отказать индивидуальному предпринимателю в выдаче патента.
Обоснование: Налоговым законодательством не предусмотрена возможность внесения налоговым органом изменений в заявленные индивидуальным предпринимателем сведения, в частности, для получения патента. Таким образом, налоговый орган не вправе самостоятельно уменьшить срок действия патента, если указанный в заявлении о получении патента срок действия патента выходит за пределы календарного года.
Налоговый орган, в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса РФ, может информировать налогоплательщика о невозможности выдачи патента со сроком действия патента, выходящего за пределы календарного года, и при наличии обратной связи с индивидуальным предпринимателем может предложить ему уточнить в заявлении дату окончания срока действия патента.
Пунктом 1 ст. 346.45 НК РФ предусмотрено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
В соответствии с п. 2 ст. 346.45 НК РФ для получения патента индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление о получении патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за десять дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления о получении патента либо выдать индивидуальному предпринимателю патент, либо уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Согласно пп. 2 п. 4 ст. 346.45 НК РФ одним из оснований для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента является указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 данной статьи НК РФ.
Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от месяца до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Следовательно, налоговый орган может отказать в выдаче индивидуальному предпринимателю патента в связи с тем, что указанный срок действия патента выходит за пределы календарного года.
В таком случае в течение пяти дней со дня получения заявления налоговый орган выдает или направляет индивидуальному предпринимателю уведомление об отказе в выдаче патента.
В.В. Горбунова
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
02.03.2017
Источник: enterfin.ru
Отменить повышение стоимости патента для ИП в два раза! Оставить прежнюю стоимость.
Патент — это один из вариантов Упрощённой Системы Налогообложения (УСН), с фиксированной ставкой. В зависимости от территориальности применения, ставка отличается. Патент подразумевает оборот денежных средств не превышающий определённую сумму.
Стоимость Патента для Индивидуальных Предпринимателей (далее ИП) в 2022 году будет повышена сразу в 2 раза! Так для примера возьмём маленький магазин в Москве (по Патенту площадь не более 50м2), стоимость патента составляла 162.000 рублей в год или 13.500 рублей в месяц. В 2022 году стоимость составит 324.000 рублей или 27.000 рублей в месяц.
Это НЕОТВРАТИМО приведёт к ЗАКРЫТИЮ огромного числа Малых Предприятий (МП). Возможно некоторые, будут вынуждены перейти на теневую сторону экономики. Во всем мире МП поддерживаются, они являются неотъемлемой частью ЭКОНОМИКИ. Важность занятости населения в малом бизнесе сложно переоценить.
ПОВЫШЕНИЕ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА НЕОБОСНОВАННО. Это приведёт к ЗАКРЫТИЮ тысяч МП. ТРЕБУЕТ ОТМЕНИТЬ ПОВЫШЕНИЕ СТОИМОСТИ. И СОХРАНЕНИЕ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА НА ПРЕЖНЕМ УРОВНЕ.
Источник: www.change.org
