В сообщении ФНС отмечается, что сумму налога по УСН или ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период, то есть в 2022 году.
С 2023 года общий порядок уменьшения единого налога меняется и учитывает не только фактическую уплату взносов, но и наступление срока уплаты.
Фиксированные страховые взносы, уплаченные за 2022 год в 2023 году в рамках Единого налогового платежа, могут уменьшить единый налог по УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года.
По фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года. Фиксированные взносы за 2023 год, уплаченные в течение 2023 года, без подачи заявления могут быть учтены в счет уменьшения налога в I квартале 2024 года.
ИП на УСН. Снижение налога на излишне уплаченные взносы за прошлый год и перенос с прошлых периодов
Если ИП уплатит фиксированные страховые взносы досрочно (в течение 2023 года) и хочет уменьшить налоги по УСН или ПСН в периоде фактической уплаты взносов, то для этого ему нужно подать в налоговый орган заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.
ФНС при этом обращает внимание, что подать требуется именно заявление. Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно. Если ИП представит уведомление с указанием досрочных сроков уплаты и не представит указанное выше заявление, то налоговые органы применят общий порядок уменьшения налога.
Информация ФНС России «Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год».
Источник: kprim.ru
Уменьшение УСН на страховые взносы
Имеет ли право индивидуальный предприниматель на уменьшение УСН на сумму страховых взносов, уплаченных на обязательное пенсионное страхование?
Просмотров 589 Теги индивидуальный предприниматель, налоги, страховые взносы, УСН, ФНС
В соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на данную систему и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 настоящего Кодекса.
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании статьи 249 Налогового кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании статьи 250 того же Кодекса.
Как уменьшить УСН и патент на взносы в 2023 году?
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, имеют право на уменьшение УСН за соответствующий налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в данном периоде.
Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Требуются юридические услуги? Отправьте заявку или позвоните по телефонам:
+7 (922) 98-98-223 , +7 (922) 98-98-224
Источник: kirpikov.ru
Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще
Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.
Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.
Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.
При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.
Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
Источник: xn--90aifddrld7a.xn--p1ai