Можно ли уменьшить УСН на страховые взносы от несчастных случаев

Изменения, вступившие в силу 31 июля 2023 года, распространяются на правоотношения с 1 января 2023 года.

Будьте в курсе! Следите за нашими публикациями в Телеграм-канале.

Главные изменения

Учет страховых взносов при УСН с объектом «доходы»

ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» ранее уменьшали сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов (в пределах исчисленных сумм), уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде. Таким образом, взносы в уменьшение единого налога или авансовых платежей учитывались по факту оплаты (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ред. до 31 июля 2023 года).

Новые правила уменьшают налог на сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде. При этом взносы считаются подлежащими уплате, даже если дата из уплаты в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ переносится на первый рабочий день следующего года.

Уменьшение налога по УСН на уплаченные страховые взносы

Правила применяются и в отношении доп. взносов, которые уплачиваются в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате.

Новые нормы не дают однозначного ответа на вопрос, можно ли на всю годовую сумму взносов (в т. ч. в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб.), подлежащую уплате в соответствующем налоговом периоде, уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал или это надо делать равномерно в течение всего года.

По информации от ФНС России, ИП вправе уменьшить налог на всю сумму страховых взносов до их фактической уплаты (31 декабря и 1 июля) в течение налогового периода применения УСН. Налогоплательщикам, которые в 2023 году для уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств (подали заявление о зачете), не нужно принимать дополнительных действий.

Изменения также предусматривают переходный период — в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН (авансовые платежи) на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 1 января 2023 года за налоговые периоды до 2023 года.

В остальном порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей) на сумму взносов остался прежним — ИП с работниками вправе уменьшить налог (авансы) не более чем на 50%. На ИП без работников это ограничение не распространяется, т. е. они вправе уменьшать налог до нуля.

УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»

По действующему порядку ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при расчете суммы налога (авансовых платежей) по УСН, страховые взносы учитывают в составе расходов (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом расходами страховые взносы для целей УСН признаются после их фактической оплаты (пп. 3 п. 2 ст.

Как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы за 2022 и 2023 годы?

346.17 НК РФ). То есть, для плательщиков с объектом «доходы минус расходы» основным условием для признания взносов расходами остается факт их уплаты.

С 1 января 2023 года обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной только при наступлении сроков их уплаты (ст. 45 НК РФ). При этом взносы подлежат уплате (п. 2 ст. 432 НК РФ):

• не позднее 31 декабря текущего года (в части взносов на ОПС с дохода до 300 000 рублей и ОМС),
• не позднее 1 июля следующего года (в части взносов на ОПС с дохода свыше 300 000 рублей).

Соответственно, право на уменьшение доходов на сумму страховых взносов возникает только в тех отчетных (налоговых) периодах, на которые приходятся эти даты.

Уменьшение стоимости патента при ПСН на страховые взносы

Для ИП на ПСН в части уменьшения суммы налога на страховые взносы предусмотрены правила, аналогичные для ИП на УСН с объектом «доходы». ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога (стоимость патента) к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента.

Плательщикам, которые в 2023 году для уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств (подали заявление о зачете), не нужно предпринимать дополнительных действий.

Для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 1 января 2023 года за налоговые периоды до 2023 года.

ИФНС пересчитает сумму налога, если ИП уменьшил патент на сумму страховых взносов большую, чем исчислена в этом календарном году, а потом:

• утратил статус ИП (т. е. снялся с учета в этом качестве);
• в период действия патента перешел на НПД (т. е. стал самозанятым);
• появились периоды, за которые ИП не должен уплачивать страховые взносы (например, период, в котором приостановлен статус адвоката).

Перерасчет производится в срок не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено такое превышение. В этом случае ИФНС направит налогоплательщику через личный кабинет уведомление о произведенном перерасчете, а при отсутствии (прекращении) у него доступа к личному кабинету – по почте заказным письмом.

Еще одно нововведение — В НК РФ закрепили право ИП направлять уведомление об уменьшении суммы налога через личный кабинет налогоплательщика.

Ежегодная индексация потенциально возможного дохода

ИП на ПСН исчисляют налог как произведение налоговой ставки и величины потенциально возможного к получению годового дохода. Величину потенциально возможного годового дохода по каждому виду деятельности на ПСН устанавливают региональные власти (п. 1 ст. 346.48 НК РФ, п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Поправками они получили право на его ежегодную индексацию на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. Норма вступает в силу 31 августа 2023 года. Субъекты РФ до конца года вправе принять соответствующие законы.

Уплата единого налога при УСН в случае смены места нахождения (места жительства)

Если организация (ИП) в течение года изменила место нахождения (место жительства), то налог (авансовые платежи по налогу) исчисляются по налоговой ставке, которая установлена законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП). Ранее такой порядок в НК РФ не был закреплен, но его рекомендовали контролирующие ведомства. Поправка вступит в силу с 1 января 2024 года.

АУСН

С 1 января 2023 года организациям и ИП, которые производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, а также торгуют ими оптом или в розницу, запрещено применять УСН и ПСН. С 1 сентября 2023 года такой же запрет введен для плательщиков, применяющих АУСН (ст. 7 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Это значит, что такие налогоплательщики должны отказаться от соответствующего вида деятельности либо перейти на ОСН.

ЕСХН

В соответствии с пп. 2 п. 6 ст. 346.2 НК РФ производители подакцизных товаров не вправе применять ЕСХН. Исключение предусмотрено для тех, кто производит товары из собственного винограда (вино, шампанское, виноматериалы и прочее). С 1 сентября 2023 добавится условие – доля такого винограда должна составлять не менее 70%.

То есть, применять ЕСХН смогут производители подакцизных товаров, у которых доля собственного винограда в сырье для производства составляет 70% и более.

ПРОФКЕЙС предоставляет аутсорсинг бухгалтерских услуг. Свяжитесь с нами, чтобы узнать подробнее:

Другие новости:

1. Как посмотреть версию платформы? Читать »
2. Планирование графика отпусков в 1С:ЗУП 8 ред.3. Читать »
3. Памятка по ЕФС-1 в 1С:ЗУП/ЗКГУ. Читать »
4. ВОПРОС-ОТВЕТ: ЕНП и уплата налогов с 2023 года. Читать »

Источник: pcs.ru

Уменьшение страхового налога при УСН в 1С Бухгалтерия

Сперва следует рассмотреть пример конкретной ситуации. Компания «Орион» использует УСН совместно с налоговым объектом «доходы». Осуществление учёта заработной платы происходит непосредственно в 1С Бухгалтерия учёт. В штате присутствует 2 работника, нанятых 1 октября 2019 года.

Общий размер заработной платы за 1 месяц составляет 120 тысяч рублей. За последние 3 месяца текущего года сумма заработной платы равняется 360 тысячам рублей. Размер страховых выплат за 1 месяц составляет 26 400 рублей на ОПС, 6 120 рублей на ОМС, 3 480 рублей на ОСС и 240 рублей на НС и ПЗ.

Затраты на выплату заработной платы сотрудникам и взносов за страхование учитываются с использованием баланса под номером 26. Размер прибыли за 4 квартал текущего года равняется 600 тысячам рублей. Сумма 6% налога составляет 36 тысяч рублей.

Начисление оплаты труда

Сперва пользователю 1С Бухгалтерия необходимо вычислить заработную плату за октябрь текущего года, а также НДФЛ за этот же месяц. Вместе с этим необходимо рассчитать размер взносов по описанным в примере видам налоговых платежей. Для этого потребуется использовать документ Начисление заработной платы (рис.1), который находится в разделе Все начисления и выбирается при помощи пункта Создать:

1. В графе Заработная плата за необходимо указать месяц, которому соответствует выполняемое начисление. В вышеописанном примере это октябрь текущего года.
2. Далее необходимо выбрать пункт Заполнить. В графе Начислено будут показаны соответствующие выбранному месяцу начисления.
3. Для завершения необходимо выбрать пункт Провести и закрыть.

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации созданного документа (рис.2). Последний составляет проводки по начисленной оплате труда (их формирование осуществляется в отдельном документе под названием Отпуск), удержанной сумме НДФЛ, переведённым взносам за страхование, соответствующим месяцу выполнения выплаты, а также фиксации в регистрах УСН.

Идентичным образом выполняется начисление заработной платы и выплат за страхование за остальные месяцы текущего года.

Перевод выплат за страхование

Отображение перевода выплат за страхование осуществляется при помощи документов под названием Списание расчётного счёта. Пользователь может:

1. Сформировать их основываясь на документе под названием Платёжное поручение, доступном в разделе Ввести документ списания с расчётного счёта. Графы документа заполняются автоматически и будут соответствовать информации из исходного акта. Последний может быть создан во вкладке Начальная страница, которая находится в Списке задач. Для этого потребуется использовать пункт Страховые взносы.
2. Загрузить посредством Клиент-банка (при условии, что используемые для списания финансов документы формируются непосредственно в данной системе, либо же добавляются в неё из другого программного обеспечения).
3. Составить в качестве новых документов при помощи пункта Банковские выписки, который находится в меню Банк и касса.

Далее необходимо полностью заполнить созданный документ (рис.3-10):

1. Сперва нужно выбрать пункт Банковские выписки, который находится в меню Банк и касса.
2. При помощи пункта Списание нужно выбрать тип действия под названием Уплата налога.
3. В графе Налог указывается тип переводимых взносов за страхование.
4. В графе Получатель из справочника под названием Контрагенты нужно выбрать службу, которой будет переведена выплата (для первых трёх из вышеописанных разновидностей), либо же ФСС для выплат от НС и ПЗ.
5. Далее следует заполнить оставшиеся графы и выбрать пункт Провести и закрыть.

Для перечисления выплаты за страхование на ОСС пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.3):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

Для перечисления выплаты за страхование на ОМС пользователю необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.5):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.6). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

Для перечисления выплаты за страхование от НС и ПЗ пользователю 1С также необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.7):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.8). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

Для перечисления выплаты за страхование на ОСС пользователю аналогично необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.9):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.10). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

По идентичному вышеописанному алгоритму 13 декабря текущего года были переведены страховые выплаты за ноябрь, соответствующие вычисленным суммам.

Закрытие месяца

Пользователю необходимо закрыть 3 последних месяца года. Для этого используется соответствующая обработка (рис.11):

1. Сперва указывается месяц и выбирается пункт Выполнить закрытие. Процедура выполняется для каждого месяца в квартале. Для всех завершающих месяцев отчётного периода реализуется операция под названием Расчёт расходов, уменьшающих налог УСН, вычисляющая размер прибыли, которая снижает налог по УСН за определённый период.
2. Далее нужно ознакомиться с расшифровкой затрат, снижающих налог по УСН, в выбранном квартале (для этого используется ссылка с наименованием соответствующей регламентной операции, либо же пункт Справки-расчёты, в котором выбирается вариант Расходы, уменьшающие налог УСН).

Книга прибыли и затрат УСН

Для её создания необходимо выбрать одноимённый отчёт (рис.12) в соответствующем разделе и нажать на кнопку Сформировать. После этого взносы за страхование будут в полном размере отображены в 4 разделе.

Составление декларации УСН

Для этого потребуется соответствующий регламентный отчёт (рис.13):

1. При помощи пункта Создать указывается соответствующий тип отчёта. Далее нужно нажать на пункт Создать.
2. При помощи кнопки Заполнить выполняется составление декларации в автоматическом режиме.
3. Далее рекомендуется проанализировать сформированную декларацию и проверить её правильность.

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.

Избранное

• 12.04.2022 Перерасчет НДФЛ за прошлые периоды в 1С ЗУП
• 01.04.2022 Учет авансов по НДФЛ иностранцев в 1С ЗУП
• 18.03.2022 Отражение возврата переплаты прошлых лет в 1С БГУ
• 11.03.2022 Лизинг в 2022 по договору 2021 года в 1С Бухгалтерия
• 08.02.2022 Составление отчета кассира в 1С БГУ
• 22.12.2021 Затраты на украшения и корпоратив к НГ в 1С Бухгалтерии
• 26.10.2021 Настройка поиска в 1С Бухгалтерии 8
• 11.02.2021 Оплата налога за работника приставам в 1С Бухгалтерии
• 11.08.2020 Первичный акт в 1С Бухгалтерия
• 29.07.2020 Расчет по согласованному увольнению 1С ЗУП

Последние публикации

• 14.04.2022 Декларация НА по налогу на доход за 1 квартал 2022
• 13.04.2022 Лицевой счет по № Т-54 и №Т-54а в 1С ЗУП
• 12.04.2022 Перерасчет НДФЛ за прошлые периоды в 1С ЗУП
• 05.04.2022 Транспортный налог за 1 квартал в 1С Бухгалтерии
• 04.04.2022 Формирование индивидуального подразделения в 1С БГУ

Array ( [0] => Array ( [year] => 2022 [month] => 04 ) [1] => Array ( [year] => 2022 [month] => 03 ) [2] => Array ( [year] => 2022 [month] => 02 ) [3] => Array ( [year] => 2022 [month] => 01 ) [4] => Array ( [year] => 2021 [month] => 12 ) [5] => Array ( [year] => 2021 [month] => 11 ) [6] => Array ( [year] => 2021 [month] => 10 ) [7] => Array ( [year] => 2021 [month] => 09 ) [8] => Array ( [year] => 2021 [month] => 08 ) [9] => Array ( [year] => 2021 [month] => 07 ) [10] => Array ( [year] => 2021 [month] => 06 ) [11] => Array ( [year] => 2021 [month] => 05 ) [12] => Array ( [year] => 2021 [month] => 04 ) [13] => Array ( [year] => 2021 [month] => 03 ) [14] => Array ( [year] => 2021 [month] => 02 ) [15] => Array ( [year] => 2021 [month] => 01 ) [16] => Array ( [year] => 2020 [month] => 12 ) [17] => Array ( [year] => 2020 [month] => 11 ) [18] => Array ( [year] => 2020 [month] => 10 ) [19] => Array ( [year] => 2020 [month] => 09 ) [20] => Array ( [year] => 2020 [month] => 08 ) [21] => Array ( [year] => 2020 [month] => 07 ) [22] => Array ( [year] => 2020 [month] => 06 ) [23] => Array ( [year] => 2020 [month] => 05 ) [24] => Array ( [year] => 2020 [month] => 03 ) [25] => Array ( [year] => 2020 [month] => 02 ) [26] => Array ( [year] => 2020 [month] => 01 ) [27] => Array ( [year] => 2019 [month] => 12 ) [28] => Array ( [year] => 2019 [month] => 11 ) [29] => Array ( [year] => 2019 [month] => 10 ) [30] => Array ( [year] => 2019 [month] => 09 ) [31] => Array ( [year] => 2019 [month] => 08 ) [32] => Array ( [year] => 2019 [month] => 07 ) [33] => Array ( [year] => 2019 [month] => 06 ) [34] => Array ( [year] => 2019 [month] => 05 ) [35] => Array ( [year] => 2019 [month] => 04 ) [36] => Array ( [year] => 2019 [month] => 03 ) [37] => Array ( [year] => 2019 [month] => 02 ) [38] => Array ( [year] => 2019 [month] => 01 ) [39] => Array ( [year] => 2018 [month] => 12 ) [40] => Array ( [year] => 2018 [month] => 11 ) [41] => Array ( [year] => 2018 [month] => 10 ) [42] => Array ( [year] => 2018 [month] => 09 ) [43] => Array ( [year] => 2018 [month] => 08 ) [44] => Array ( [year] => 2018 [month] => 07 ) [45] => Array ( [year] => 2018 [month] => 06 ) [46] => Array ( [year] => 2018 [month] => 05 ) [47] => Array ( [year] => 2018 [month] => 04 ) [48] => Array ( [year] => 2018 [month] => 03 ) [49] => Array ( [year] => 2018 [month] => 02 ) [50] => Array ( [year] => 2018 [month] => 01 ) [51] => Array ( [year] => 2017 [month] => 12 ) [52] => Array ( [year] => 2017 [month] => 11 ) [53] => Array ( [year] => 2017 [month] => 10 ) [54] => Array ( [year] => 2017 [month] => 09 ) [55] => Array ( [year] => 2017 [month] => 08 ) [56] => Array ( [year] => 2017 [month] => 07 ) [57] => Array ( [year] => 2017 [month] => 06 ) [58] => Array ( [year] => 2017 [month] => 05 ) [59] => Array ( [year] => 2017 [month] => 04 ) [60] => Array ( [year] => 2017 [month] => 03 ) [61] => Array ( [year] => 2017 [month] => 02 ) [62] => Array ( [year] => 2017 [month] => 01 ) )

Архив

Теги

• 1С Бухгалтерия государственного учреждения 36
• 1С Зарплата и управление персоналом 230
• 1С Бухгалтерия 499
• 1С Комплексная автоматизация 16
• 1С ERP Управление предприятием 24
• 1С Касса 1
• 1С Контрагент 1
• 1С Отчетность 3
• ОФД 1
• 1С Розница 6
• 1С Управление нашей фирмой 25
• 1С Зарплата управление персоналом 1
• 1С Документооборот 1
• 1С Управление торговлей 2
• 1С Управление нашей строительной фирмой 1

Источник: www.softservis.com