Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект — «доходы минус расходы»), заключил договор ГПХ с физическим лицом об осуществлении газосварочных работ. В договоре выделены сумма издержек физического лица и его вознаграждение. В каком порядке можно учесть в расходах выплаты по данному договору в целях применения УСН?
Ответ: Сумма вознаграждения, выплаченного физическому лицу по гражданско-правовому договору, учитывается в составе расходов на оплату труда, сумма компенсации расходов исполнителю на оплату проезда и найма жилого помещения не учитывается при применении УСН. Если в компенсацию издержек исполнителя также включена компенсация расходов на какие-либо материалы, полагаем, что эту сумму можно учесть в составе материальных расходов. Однако в таком случае не исключены претензии со стороны контролирующих органов.
С.Н. Шаляев
Советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
16.03.2018
Источник: enterfin.ru
Как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы за 2022 и 2023 годы?
Можно ли уменьшить усн на взносы по гпх
Вы здесь: Главная 
Пресс-центр Информация налоговой службы Как уменьшить налог на взносы, если предприниматель на УСН заключил договоры ГПХ с физлицами, но выплат по ним не было
Как уменьшить налог на взносы, если предприниматель на УСН заключил договоры ГПХ с физлицами, но выплат по ним не было
Подробности Опубликовано: 24.10.2022 08:13 Просмотров: 27
Как уменьшить налог УСН на страховые взносы ИП за себя до наступления сроков их уплаты.
Налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения «доходы» могут уменьшить налог и авансовые платежи по нему на страховые взносы, уплаченные в налоговом (отчетном) периоде. Это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом налог и авансовые платежи по нему можно уменьшить на указанные расходы не более чем на 50%.
Исключение составляют налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждение физическим лицам. Они вправе уменьшить сумму налога и авансовых платежей по нему без 50% ограничения.
При этом если у налогоплательщика — ИП на УСН в налоговом периоде заключены договоры гражданско-правового характера с физическими лицами на выполнение работ и оказание услуг, но таковые в течение налогового периода не выполнялись, и выплаты не производились, то на такого предпринимателя не распространяются указанные 50% ограничения.
Источник: novoselickoe.ru
Пониженные страховые взносы по договору ГПХ
Страховые взносы рассчитываются в соответствии с положениями Налогового кодекса. Их исчисление по договорам ГПХ с 2023 года значительно изменилось. Что такое единый тариф и единая предельная величина базы? Кто применяет пониженные страховые взносы по договорам ГПХ и можно ли отказаться от них? Разбираемся.
От чего зависит размер страховых взносов по договору ГПХ
До 2023 года с вознаграждений, которые получали исполнители по договору гражданско-правового характера, заказчики удерживали подоходный налог и начисляли на полученные доходы страховые взносы на ОПС и ОМС. Взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством такие вознаграждения не облагались. Это значит, что исполнители не имели права на получение пособий.
С 1 января 2023 года изменениями, внесенными в федеральный закон об обязательном социальном страховании, этот недочет устранен.
Советуем прочитать: о порядке уплаты налогов и взносов по договору ГПХ
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, применяются ли пониженные тарифы к выплатам по ГПД. Используйте эти инструкции бесплатно.
В связи с введением в 2023 году новой схемы расчетов с бюджетом, для плательщиков, в том числе от оказания услуг гражданско-правового характера, теперь установлен единый тариф страховых взносов по всем видам ОСС и единая предельная величина базы.
Исключение — отчисления на травматизм. Их начисление по договорам ГПХ производится только в том случае, если это предусмотрено заключенным договором.
На 2023 год ЕПВБ рассчитывалась путем индексации предельной величины базы на ОПС, установленной с 1 января 2022 года, с учетом роста средней зарплаты в стране и составила:
| До 1 917 000 | 30% |
| Свыше 1 917 000 | 15,1% |
С 01 января 2024 ЕПВБ подлежит ежегодной индексации с января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы.
Выплаты (вознаграждения) по договорам ГПХ, которые облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ:
Во избежание ошибки при налогообложении, заключая контракт с индивидуальным предпринимателем, самозанятым, проверьте на официальном сайте налоговой с помощью специальных сервисов, числятся ли они в качестве ИП или плательщика НПД. Для проверки достаточно ИНН. Также рекомендуем прописать в договоре ГПХ, что исполнитель является ИП или самозанятым, так как страховые взносы ИП уплачивают сами, а в отношении плательщиков НПД действуют специальные правила.
Выплаты (вознаграждения) по договорам ГПХ, не подлежащие обложению:
Может пригодиться: как ИП заполнить платежное поручение по страховым взносам
Пониженные страховые взносы по договору ГПХ
Порядок применения пониженных тарифов с полным перечнем льготников определены статьей 427 НК РФ. Такие тарифы предусматриваются для определенных работодателей и применяются как в отношении трудовых договоров, так и заключенных в соответствии с Гражданским кодексом.
Например, если работодатель относится к субъектам МСП, то он вправе применять пониженный тариф в размере 15% в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ (утверждается правительством), установленной на начало расчетного периода.
ФНС в письме № ЗГ-3-11/9234 от 17.07.2023 напомнила организациям и ИП, что субъекты МСП не могут отказаться от пониженных тарифов, так как их применение — не право, а обязанность страхователя. И это правило действует бессрочно.
Пониженные тарифы страховых взносов по договорам ГПХ для плательщиков:
В течение 2023-2027 гг. — 0%
Плательщики, указанные в пп. 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства
Пониженные тарифы применяются в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным пп. 38 п. 3 статьи 149 НК РФ
Источник: clubtk.ru