Можно ли в расходах УСН учесть штраф ГИБДД

Вправе ли юр. лицо списать штраф ГИБДД с заработной платы водителя?

Согласно КоАП РФ нарушение ПДД относится к административным правонарушениям (этому посвящена глава 12 Кодекса). По общему правилу к административной ответственности привлекается лицо, совершившее административный проступок (ст.1.5 КоАП РФ).

Однако если нарушение ПДД было выявлено с помощью камер фото- и видеофиксации, к ответственности привлекается собственник автомобиля – юридическое лицо. Собственник авто может получить автоштраф за:

• превышение скорости;
• проезд на запрещающий сигнал светофора;
• остановку/стоянку в неположенном месте;
• выезд на встречную полосу и другие нарушения.

Копия постановления приходит в организацию по почте заказным письмом в течение 3х рабочих дней с момента вынесения постановления. Юридическое лицо должно оплатить автоштраф в течение 60 дней с момента вступления в силу постановления. Но это не означает, что сотрудник-нарушитель не понесет никакой ответственности.

Можно ли учесть в УСН расходы на бензин, печенье, командировки и кое-что ещё

Согласно ст. 233, 238 ТК РФ сотрудник обязан возместить убыток работодателю, если:

• Организации нанесен прямой действительный ущерб. Сумма автоштрафа можно отнести к такому ущербу (разъяснения по этому вопросу даны в абз.5 Письма Роструда №1746-6-1 от 19.10.2006);
• Сотрудник признает свою вину (ч. 4, ст. 248 ТК РФ).

Важно! Перед списанием штрафа с зарплаты конкретного сотрудника работодатель обязан провести проверку для установления причин его возникновения (ст. 247 ТК РФ).

Юридическое лицо может либо взыскать автоштраф с сотрудника либо отказаться от взыскания.

Давайте разберем ситуацию, когда работник привлекается к материальной ответственности. Автоштраф можно списать с водителя по письменному приказу руководителя компании. Нарушитель должен быть ознакомлен с приказом под роспись.

Важно! Приказ нужно издать не позднее 1 мес. со дня получения автоштрафа, иначе сумму штрафа придется взыскивать в судебном порядке (ст. 248 ТК РФ).

Если за месяц в компанию пришло несколько автоштрафов за нарушения, совершенные одним и тем же водителем, и сумма взыскания превышает его среднемесячный заработок, то эти суммы все равно можно взыскать с работника. Однако общий размер удержаний при каждой выплате з/п не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных Федеральным законом (например, при взыскании алиментов), ‒ не более 50% от з/п. Максимальные размеры удержаний установлены в ст. 138 ТК РФ.

Учет и налогообложение штрафов

Согласно п.1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает доходы на сумму расходов, за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ. Согласно ст. 270 расходы в виде штрафов и иных санкций, взимаемых государственными организациями, не учитываются.

Поэтому сумма штрафа, уплаченная организацией, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывается.

УСН-2021: Проблемы признания расходов

Что касается суммы, которую возмещает сотрудник, то ее следует учесть в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль (на основании п.3 ст. 250 НК РФ).

Стоит отметить, что в ситуации, когда организация не включает сумму штрафа в состав расходов, можно ссылаться на ст. 41 НК РФ о том, что доходом признается экономическая выгода. Очевидно, что уплата штрафа с последующим удержанием суммы с виновного лица не ведет ни к возникновению потерь, ни к получению выгоды. А значит, юридическое лицо имеет все основания спорить о необходимости отражения удержанной с работника суммы в составе внереализационных доходов.

Однако на практике формальное применение налоговыми органами п.3 ст. 250 НК РФ, скорее всего, приведет к необходимости защиты такой позиции в судебном порядке. Если не хотите спорить, то включайте сумму, которую возместил водитель, в состав внереализационных доходов.

Пример с возмещением штрафа (добровольное возмещение или списание с зарплаты)

Допустим, водитель компании ООО «Груз-Сервис», находясь за рулем служебного авто, нарушил ПДД, выехав на «встречку». Нарушение зафиксировала автоматическая дорожная камера. 29 марта 2021 года компания получила по почте уведомление об автоштрафе в размере 5 000 рублей. По распоряжению директора эта сумма была оплачена 4 апреля 2021 года. Сотрудник-нарушитель возместил сумму штрафа наличными 20 апреля 2021.

Сумма автоштрафа относится к прочим расходам в бухучете (п.11 ПБУ 10/99). Расходы по уплате автоштрафа не учитываются при расчете налога на прибыль (п.2 ст. 270 НК РФ).

Бухгалтерские проводки:

29 марта компания получает уведомление о новом штрафе ГИБДД. Бухгалтер отражает расход в виде суммы штрафа следующей проводкой:

4 апреля после уплаты штрафа проводка будет такой:

Сотрудник признал свою вину и полностью возместил причиненный работодателю ущерб. Возмещенная сумма признается в БУ прочим доходом на основании п.7 и 16 ПБУ 9/99. 20 апреля на счетах бух. учета ООО «Груз-Сервис» появятся следующие проводки:

• Дт 73, субсчет«Расчеты по возмещению материального ущерба»– Кт 91-1– 5 000 рублей (работник принял на себя обязательство по возмещению ущерба).
• Дт 50 – Кт 73, субсчет«Расчеты по возмещению материального ущерба»– 5 000 рублей (сумма внесена в кассу организации).

Если бы сумма автоштрафа была списана с согласия работника из заработной платы, то проводка была бы такой:

• Дт 70 – Кт 73, субсчет«Расчеты по возмещению материального ущерба»– 5 000 рублей – сумма штрафа удержана из зарплаты работника.

Автор материала:

Стрункин Роман Витальевич Эксперт по юридическим вопросам

Источник: xn--80aadhgazu0ak9a.xn--p1ai

Можно ли в расходах усн учесть штраф гибдд

Новости компании

Можно ли плательщику на УСН учесть в расходах неустойку, выплаченную контрагенту?

Как известно, плательщики налога при УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» вправе уменьшить полученные доходы на понесенные в процессе предпринимательской деятельности затраты. Перечень таких расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (далее – Перечень) и по смыслу данной нормы Перечень носит закрытый характер.

При этом в силу п. 2 ст. 346.16 НК РФ затраты, которые перечислены в Перечне, принимаются в уменьшение налоговой базы при УСН, если они соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Напомним, что согласно данной норме в расходах по налогу на прибыль можно учесть любые обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В связи с этим некоторые плательщики налога при УСН включают в расходы затраты, которые в Перечне не поименованы, но связаны с предпринимательской деятельностью этого налогоплательщика. Например, это относится к расходам на неустойки (штрафы, пени), выплаченные контрагенту за нарушение договорных обязательств (самостоятельно или по решению суда).

Однако такая позиция представляется рискованной, ведь из ст. 346.16 НК РФ четко следует, что приведенный в ней перечень расходов не подлежит расширительному толкованию. На это указывает и Минфин России (см. письма от 07.04.2016 № 03-11-06/2/19835, от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53634).

Подробнее о расходах, которые не учитываются при определении налоговой базы при УСН, см. в справочнике «Упрощенная система налогообложения».

Источник: 1cvaline.ru

Штрафы и пени не учитываются в расходах на УСН

Janna 05.01.2014

30.12.2013 г. с банковского счета организации списана сумма в размере 1000 рублей (как взыскание денежных средств в ПФР (ПФР.Штрафы) по Решению ГУ-ГУ ПФР № 9 №… от 20.12.2013 г. на основании ст. 19 ФЗ № 212-ФЗ от 24.12.2009 г. Отчеты сданы лично и вовремя, взносы перечислены тоже в срок.
Посоветуйте, пожалуйста,
1) банк – списание – выбрать вид операции как перечисление налога или прочее списание?
2) В Дт какого счета и
3) можно ли учитывать эту тысячу в целях НУ?
Заранее спасибо, с уважением, Жанна.

irsizova 06.01.2014
Жанна, добрый вечер. По-моему, это перечисление налога, счет 69.02.1, вид платежей – штрафы начислено/уплачено. В НУ по УСН учитывать нельзя, по ОСН, скорее всего, тоже нельзя. Ирина.

Елена Бобкова 08.01.2014
Добрый вечер, Жанна!
Ирина вам ответила совершенно верно – эту тысячу вы в расходах учесть не сможете!
Процитирую вам НК РФ:
«Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций»

Источник: profbuh8.ru