Можно ли вернуть процент по ипотеке ИП

Налоговые вычеты для ИП в 2023 году позволяют уменьшить налогооблагаемую базу. Это один из способов снизить налоговую нагрузку для предпринимателя.

Вычет является одним из способов уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя. Минфин даже дал разъяснения, может ли ИП получить налоговый вычет за обучение или иной возврат (Письмо Минфина № 03-04-03/66945 от 19.11.2015). Индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, претендуют на налоговые льготы, если получают доходы, облагаемые 13 % ставкой. Выбранная ИП система налогообложения никак не влияет на эти права. Этот тезис нуждается в пояснении.

Надо знать: права и обязанности ИП

Условия для получения вычета для ИП

Для возврата налога ИП необходимо, чтобы он получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %, как физическое лицо. Индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ, если работают на:

Не положен налоговый вычет для ИП на ЕНВД, поскольку вмененка уже не применяется.

Налоговый вычет ЗА ПРОЦЕНТЫ ПО ИПОТЕКЕ

Доступны ли вычеты для ИП на ОСНО

Да, предприниматели на общей системе налогообложения вправе оформить льготу, поскольку они платят НДФЛ по ставке 13 %. По НК РФ предоставляется профессиональный вычет для ИП на ОСНО и все базовые льготы, если были определенные расходы. То есть предприниматель на общей системе сможет оформить такие вычеты:

• стандартный;
• имущественный;
• социальный;
• профессиональный;
• инвестиционный.

Для каждой льготы действуют особые условия и правила оформления.

Может ли предприниматель на спецрежиме получить вычет по НДФЛ

Специальные режимы налогообложения дают возможность не уплачивать большинство налогов, в том числе НДФЛ (от страховых взносов ИП не освобождается). На спецрежимах база и основание для оформления льготы отсутствуют. ИП на специальных режимах получат вычет, только если совмещают предпринимательство и работу по трудовому договору. Если работодатель оплачивает за предпринимателя НДФЛ как за сотрудника, то у ИП возникают права на льготу.

Имущественный налоговый вычет

В ФНС разъяснили, может ли ИП получить имущественный вычет, — да, если он трудоустроен у работодателя и получает доход, облагаемый по ставке 13 %. В этом случае предпринимателю вернут часть излишне уплаченного подоходного налога.

Льготу предоставляют при:

• покупке или реализации объекта;
• строительстве жилого помещения для личного пользования;
• покупке имущества государством или местными властями у физического лица.

Не предоставляется имущественный вычет для ИП при продаже жилой недвижимости, находящейся в собственности в течение периода более 5 лет, так как и обязанность по уплате налога не установлена. Исключение: реализация коммерческой недвижимости. Независимо от срока нахождения ее в собственности владелец обязан подать декларацию и оплатить налог, льгота ИП в таком случае тоже не предоставляется.

При покупке или строительстве жилья собственник сможет вернуть часть потраченных средств — 13 % от стоимости, если платил подоходный налог.

Условия для получения налогового вычета для ИП при покупке квартиры:

1. Наличие дохода, облагаемого по ставке 13 %. Если используется спецрежим, то необходим дополнительный налогооблагаемый доход, а не только поступления по спецрежиму.
2. Своевременная подача декларации 3-НДФЛ.
3. Наличие документов, подтверждающих расходы на приобретение или строительство жилой недвижимости: договор, акт приема-передачи, расписка в получении средств, выписка из ЕГРН или свидетельство о госрегистрации права, другие бумаги.
4. Оформление квартиры в собственность самого предпринимателя, его ребенка или супруга.

Еще раз обобщим, может ли ИП вернуть налоговый вычет, — да, если есть доходы, облагаемые НДФЛ, или предприниматель находится на общей системе налогообложения. Если ИП не подпадает под эти условия, то таким правом сможет воспользоваться его супруг.

Стандартные вычеты

Льгота предоставляется в таком размере ( ст. 218 НК РФ ):

• 500 рублей — Героям РФ или СССР, обладателям статуса полного кавалера госнаград;
• 1400 рублей — родителям первого и второго ребенка (количество браков значения не имеет);
• 3000 рублей — родителям третьего и последующих детей, ликвидаторам-чернобыльцам и инвалидам Wow;
• 6000 или 12 000 рублей — законным представителям детей-инвалидов, учащихся школ и учебных заведений, организаций, но только по очной форме и только до 24 лет (12 000 — родителям, 6000 — попечителям и опекунам).

Соцвычеты

Для получения льготы необходимо подтвердить расходы на:

• благотворительность: обратите внимание, что сумма пожертвований не должна превышать четверть от годового дохода;
• обучение предпринимателя или его детей;
• лечение ИП, его детей, родителей, супругов;
• взносы в негосударственные пенсионные фонды;
• добровольные взносы на накопительную часть пенсии.

Профессиональный налоговый вычет для ИП

Предоставляется только индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. Это единственный вид налогового вычета, непосредственно связанный с предпринимательством.

Есть два вида профвычетов в:

• сумме затрат, произведенных в связи с предпринимательством;
• фиксированном размере — 20 % от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательской деятельностью. Виды расходов приведены в ст. 252-255 НК РФ . Во втором случае документального подтверждения не требуется. Вид льготы предприниматель вправе выбрать сам.

Инвестиционный вычет

Доступен для предпринимателей, которые занимаются инвестиционным вложением средств с долгосрочной перспективой. Облагаемые суммы уменьшают на разницу между суммой продажи и первоначальной стоимостью ценных бумаг, если эта разница положительная. Кроме того, предоставляют возврат налога на суммы, внесенные на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в налоговом периоде и на общий доход от инвестиционной деятельности.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали топ-3 налоговых споров для ИП. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как оформить возврат переплаты по НДФЛ

Теперь разберемся, как ИП получить налоговый вычет — предоставить в ИФНС пакет документов:

• паспорт и ИНН;
• свидетельство о регистрации налогоплательщика;
• выписку из ЕГРИП;
• договор, по которому предприниматель приобретает права собственности (купли-продажи) и акт приема-передачи объекта — для имущественной льготы;
• подтверждение расходов;
• декларацию 3-НДФЛ.

Это общий список документов: для каждого вида льготы — отдельные правила. К примеру, для того чтобы оформить профессиональный налоговый вычет, составлять заявление не потребуется: надо только заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов, если выбрана любая другая льгота — имущественная, социальная.

Для получения соцвычета потребуются декларация и подтверждающая документация, которая указывает на обоснованность расходов — договоры об оказании услуг и выполнении работ, соглашения, квитанции и другие документы.

• как оформить свидетельство о постановке на налоговый учет;
• как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

• Задорожнева Александра

2022-12-21 13:03:43

Есть несколько ситуаций, при которых нельзя воспользоваться имущественным вычетом. Предприниматель, равно как и любое другое физлицо, не получит имущественный вычет ИП, если купил недвижимость не в России, потратил деньги на покупку или строительство жилья, но не вступил в права собственности, совершил сделку купли-продажи с взаимозависимым к нему лицом или получил кредит на цели, не связанные с приобретением недвижимости/строительством. Не положен имущественный вычет и тем, кто уже однажды им воспользовался.

Источник: ppt.ru

Как правильно оформить возмещение и возврат 13% по ипотеке, документы

Согласно налогового законодательства каждый работник выплачивает со своего дохода подоходный налог, ставка которого составляет 13 процентов. А ст. ст. 210, 220 НК предусматривают возможность возврата государством части уплаченных платежей, если налогоплательщик приобретает недвижимое имущество:

«налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов».

При этом, воспользоваться данной государственной льготой возможно лишь в том случае, если гражданин исправно осуществляет налоговые платежи. Существует несколько видов налогового вычета.

○ Понятие налогового вычета

Возврат части денежных средств, которые ранее были уплачены в виде подоходного налога, представляет собой налоговый вычет.

То есть, вычет можно представить, как аналог НДФЛ, поскольку его размер также составляет 13%, однако выплачивает его государство гражданам при наступлении определенных обстоятельств.

○ В каких случаях полагается?

Налоговый кодекс предусматривает возможность предоставления налогоплательщику следующих видов вычета:

• Стандартный.
• Социальный.
• Имущественный.
• Профессиональный.
• Связанный с убытками по операциям с ценными бумагами.

○ Как рассчитать размер вычета?

Каждый вид вычет имеет свое пороговое значение, составляющее:

• 260 тысяч рублей для имущественного вычета.
• 120 тысяч – для социального.
• ¼ часть годового дохода плательщика налога.

Конкретный размер вычета можно рассчитать самостоятельно, воспользовавшись специальным калькулятором. Такую услугу представляет множество интернет-ресурсов, а также web-сайт фискальной службы.

✔ Формула расчета

Точную сумму компенсации определит специалист фискальной службы после того, как будет одобрена заявка на вычет и проверены все представленные документы. Для каждого налогоплательщика она вычисляется отдельно и зависит от:

• Общей стоимости приобретенного жилья.
• Даты, когда была заключена сделка.
• Суммы оплаченных процентов.

Например, при оформлении квартиры в ипотеку, стоимостью 1.5 миллиона рублей на 20-ти летний срок под 16 процентов годовых:

1,5 млн * 16% = 240 тыс. руб. процентов за год.

240 тыс. руб. * 13% = 31 200 руб. Именно такая подлежит возврату за год.

✔ НДФЛ ниже суммы к возврату

Если фактическая сумма уплаченных налогов будет меньше 31, 2 тыс. руб., то есть меньше суммы причитающегося вычета, то это право будет распространено и на последующие годы, пока не будет использован причитающийся вычет.

○ Когда гражданину можно требовать вычет?

Прежде, чем воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры по ипотечному договору, следует сдать декларацию о доходах по форме №-НДФЛ. Для этого можно:

• Лично посетить налоговую инспекцию по месту жительства.
• Заполнить декларацию на онлайн-портале Госуслуг.
• Подать через личный кабинет налогоплательщика, зайдя на сайт ФНС www.nalog.ru.

○ Способы получения вычета

Согласно п. 3 ст. 220 Налогового Кодекса, воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры можно только с момента, когда возникло право на него. А именно:

• По банковским документам произведена оплата договора купли-продажи квартиры.
• Право собственности на покупку подтверждено выпиской из ЕГРН.

Начать получать налоговый вычет можно двумя путями:

• Ежемесячно, сразу же после покупки, обратившись с необходимыми документами к своему работодателю.
• Одноразовым платежом по окончанию года, подав все документы в налоговую.

✔ В конце расчетного периода

Для получения вычета в конце расчетного периода следует сдать декларацию о доходах до 30 апреля следующего года. Если сумма уплаченных налогов не будет меньше размера положенного вычета, возврат будет осуществлен одноразово, всей суммой.

✔ В течение следующего расчетного периода

Если сумма уплаченных налогов будет меньше размера начисленного к возмещению вычета, часть суммы будет перенесена на следующие расчетные периоды. Так будет производится до тех пор, пока налоговый вычет не будет полностью возвращен налогоплательщику.

○ Максимальная стоимость жилья, в отношении которого принимается вычет

Максимальная стоимость жилья, за которое его можно приобрести, законом не ограничено. Однако Налоговый кодекс имеет ограничения в отношении суммы, с которой возможен вычет. Он установлен в таких пределах:

• 2 млн. рублей при покупке квартиры.
• 3 млн. – при погашении банковских процентов при оформлении договора ипотеки.

○ Как получить вычет?

Для того, чтобы получить налоговый вычет можно воспользоваться двумя способами:

• Обратиться к своему работодателю с необходимым пакетом документов.
• Подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства.

✔ Составление заявления

✔ Обращение в специализированные органы

Документы на вычет можно подавать лично как в налоговую службу, так и многофункциональный центр по оказанию государственных услуг. Также можно воспользоваться онлайн-ресурсами указанных служб.

○ Необходимые документы

Для того, чтобы инициировать вопрос о возврате части уплаченного налога, следует подготовить необходимые документы, которые подтверждают:

• Величину уплаченных налогов на доходы.
• Размер уплаченных средств за приобретенное жилье.

✔ Правила заполнения 3-НДФЛ

К заполнению декларации по форме 3-НДФл применяются следующие требования:

• Бланк документа можно заполнять от руки черными или синими чернилами, печатными буквами, на пишущей машинке и компьютере.
• Для каждого символа предусмотрена отдельная клетка.
• Числовые данные должны быть выравнены по правой стороне.
• Исправлений и зачеркиваний не должно быть.
• Значение денег указывается в рублях.
• Заполнению подлежат только листы, которые надо заполнять.
• Пустые клетки должны быть прочеркнуты.

✔ Общий перечень документов

В перечень общих документов входят:

• Заявление, заполненное по установленной форме.
• Заявление с указанием банковских реквизитов, куда следует перечислять вычет.
• Договор об открытии банковского счета.
• Паспорт и ИНН.
• Договор купли-продажи квартиры.
• Выписка из ЕГРН.
• Декларация по форме 3-НДФЛ.
• Справка по форме 2-НДФЛ.

○ Максимальная и минимальная сумма возврата

Сумма возврата налогового вычета зависит от суммы, за которую была приобретена квартира или размера начисленных к уплате процентов по ипотечному кредиту. Однако, согласно ст.220 НК:

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1. имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Таким образом, при покупке жилья можно получить максимум (2 000 000 х 13%) = 260 000 руб.

При возврате процентов по ипотечному кредиту (3 000 000 х 13%) = 390 000 рублей.

Минимальный размер законодательством не определен.

○ Советы юриста:

✔ Можно ли обратиться за вычетом через банк?

Нет, нельзя. Банковские учреждения данным вопросом не занимаются, только разве вы работаете в банке, приобрели квартиру в банке, в котором работаете и обращаетесь как к своему работодателю. Другие лица обращаются за налоговым вычетом к своему работодателю или налоговую по месту жительства.

✔ Что делать, если банк отказывает заемщику в оформлении вычета?

Банк не занимается оформление имущественного вычета. Если вы приобретали квартиру с помощью банковского договора ипотеки, то банк обязан представить вам соответствующий кредитный договор, а также справку о фактически выплаченных процентах. Такие документы вправе затребовать в банке любой заемщик и банк обязан их выдан, вне зависимости от того, в каких целях истребованы данные документы.

Если банк отказывается выдать такие бумаги, что в принципе невозможно, следует обратиться в головной офис банка или Госбанк.

Как вернуть 13% по ипотеке расскажет юрист компании «Росюрист».

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ

Источник: www.topurist.ru

Какой размер возмещения процентов по ипотечному кредиту

Из всех кредитов наиболее обременительным является ипотека. Однако, иногда только такой кредит позволяет обзавестись собственным жильем. Чтобы облегчить бремя, государство предоставляет гражданам возможность возмещения процентов по ипотечному кредиту. В статье говорится о том, как это сделать и на какую сумму можно рассчитывать.

Что такое возврат процентов по ипотечному кредиту

В соответствии с законодательством РФ, в ряде случаев граждане вправе вернуть часть денежных средств, уплаченных ими ранее в виде налога (НДФЛ). С этой целью возможно оформить налоговый вычет.

Он представляет собой сумму, уменьшающую размер дохода, с которого выплачивается налоговый сбор. При официальном трудоустройстве работодатель платит в налоговый орган 13% от заработка работника.

Таким образом, последний получает лишь 87% своей зарплаты. Именно удерживаемые 13% и можно вернуть посредством налогового вычета. В случае с недвижимостью, это можно сделать двумя способами (причем одновременно):

• 260 000 рублей с приобретенного жилья (вне зависимости от того, использовались ли свои деньги или кредитные).
• 390 000 рублей с процентов с ипотечного кредита.

Эти два способа составляют имущественный налоговый вычет. Обычно сперва возвращают средства по стоимости недвижимости, а затем – по процентам. Возврат процентов по ипотеке осуществляется до тех пор, пока не будет выплачен полностью.

13% и нюансы при выплате

Официальный работодатель подает документы о доходах работника ежегодно. Гражданин, желающий получить возврат процентов по ипотеке, может подать декларацию в налоговый орган с уточнением своих доходов за минувший год. Помимо этого, ему следует предоставить другие необходимые документы. Сумма возврата будет рассчитана со всех доходов, после чего будет произведена выплата.

13% является фиксированной ставкой, которая содержится в Налоговом кодексе. Это эквивалент налога, уплачиваемого трудоустроенным гражданином.

При возврате процентов граждане должны помнить о следующих нюансах:

• При приобретении квартиры до 2014 года возможно вернуть проценты в любом объеме. Если же недвижимость куплена позже этого срока, то сумма возврата ограничивается 390 000 руб.
• Имущественный вычет за новостройку легче оформлять на работе. Дело в том, что до сдачи объекта недвижимости в эксплуатацию, возвращать деньги за предыдущие периоды не получится при совершении сделки в текущем году. Зато при оформлении через работодателя возможно оформление за текущий период.
• Деньги можно вернуть только в том случае, если соответствующие проценты уже выплачены банковской организации.

Кому положен вычет

Есть несколько категорий лиц, имеющих право получить имущественный вычет.

К ним относятся следующие:

• Получающие возврат первый раз.
• Трудоустроенные лица в официальном порядке.
• Граждане России и иностранные граждане, являющиеся резидентами страны.
• Имеющие иной доход (кроме работы по найму), который облагается по ставке 13% НДФЛ.

Кроме того, налоговый вычет сможет получить только собственник жилого помещения и заемщик. Если созаемщик не имеет свою долю собственности на объект недвижимости, он не вправе получить возврат. Возмещение расходов может осуществляться супругом/супругой, если данное лицо также является владельцем имущества.

Рассчитать размер компенсации

Надо понимать, что вычет снижает базу, облагаемую налогом. То есть, возможно получить не всю сумму вычета, а только 13% от этой суммы, или то, что выплачено в качестве налогов. Возврат может касаться всей суммы выплачиваемых процентов, но не выше трех миллионов рублей, так как данной суммой вычет ограничивается.

Налог, подлежащий возврату, может доходить до 13% от выплаченных процентов. Например, если гражданин заплатил банку 100 рублей, он сможет вернуть только 13 рублей.

Человек не может рассчитывать на сумму, превышающую оплату налогов. К примеру, если за 2018 год было выплачено 100 рублей по кредиту в качестве процентов, то в следующем году за данный налоговый период можно получить возврат только в размере 13 рублей.

Если же налоги были оплачены в размере 10 рублей, то и вернуть возможно только 10 рублей. Оставшуюся сумму в размере 3 рублей можно будет вернуть в следующем налоговом периоде.

Пример расчета

Легче понять принцип расчета возврата процентов по ипотеке на примере.

Иванов получает заработную плату за 1 год в размере одного миллиона рублей. Такая сумма будет ему выплачиваться в течение десяти лет. В конце 2019 года он купил квартиру, стоимостью 2 200 000 руб. С этой целью он взял ипотеку в размере 1 500 000 руб. Ипотечный кредит предоставлен на пять лет со ставкой 12% годовых.

Расчет производится следующим образом. Имущественный вычет со стоимости квартиры составляет максимальную сумму в размере 260 тысяч рублей.

За предыдущий год Иванов заплатил 130 тысяч руб. НДФЛ (13% с одного миллиона рублей). Получается, он сможет получить данную сумму за прошлый год, и еще столько же за 2020 год. В результате имущественный вычет со стоимости квартиры будет выплачен в полном объеме.

Начиная с третьего года Иванов может получать возврат за выплаченные проценты. Если посчитать два предыдущих года и добавить третий, банку было выплачено 417 тысяч рублей. 13% с этой суммы составит 54 210 рублей. В результате по истечении третьего года Иванов сможет получить 54 210 рублей.

За четвертый год банку было выплачено 63 700 рублей процентов. Из них 13% составят сумму в размере 8 280 рублей. Соответственно, за четвертый год Иванов сможет вернуть всего 8 280 руб.

Если в дальнейшем проценты будут меньше, то и сумма возврата также уменьшится.

С указанной квартиры в 2 200 000 рублей, максимальный вычет по процентам составит 286 тысяч рублей. В соответствии с графиком платежей процентов будет выплачено 501 807 руб. Из них 13% составят 65 234 рубля. Это и есть итоговая сумма процентов, на возврат которой может рассчитывать Иванов при приобретении квартиры.

В каких случаях можно вернуть проценты

Временных ограничений по возврату процентов нет. Это значит, если ипотека выплачивается, например, в течение тридцати лет, то все эти годы возможно возвращать себе проценты. Ограничение составляет только сумма.

Таким образом, пока размер вычета не достигнет максимальной отметки в 390 000 рублей, он будет выплачиваться гражданину, являющемуся плательщиком НДФЛ.

Пошаговый план получения вычета

Имущественный вычет можно получить двумя путями:

• В налоговой службе.
• У работодателя.

В первом случае необходимо выполнить следующие действия:

1. Подать налоговую декларацию.
2. Получить на работе справку о доходах и о перечисленном НДФЛ за предыдущий налоговый период.
3. Сделать копии правоустанавливающих документов на квартиру, а при долевом строительстве – акта передачи.
4. Подготовить копию ипотечного соглашения с графиком платежей, а также документа об оплате недвижимости посредством соответствующего кредита.
5. В случае приобретения жилья в совместную собственность супругов нужно предоставить копию свидетельства о браке и договор о распределении долей между ними.
6. К пакету документов нужно добавить реквизиты банковского счета, куда будут перечисляться деньги, и подать в налоговый орган.

Помимо личного обращения, возможна подача документов через официальный сайт налоговой службы. Для этого потребуется следующее:

1. Зарегистрироваться на сайте.
2. Зайти в личный кабинет.
3. Заполнить заявление.
4. Отсканировать все документы, указанные выше, и приложить к заявлению.
5. Заполнить декларацию.
6. Отправить документы на проверку.
7. Дождаться завершения камеральной проверки.

На этот этап обычно уходит 2 месяца. Но в ряде случаев процедура может занять меньше времени. После проверки налоговый орган отправляет заявителю уведомление о принятом решении. Если исход – положительный, то деньги перечисляют на предоставленные банковские реквизиты счета.