Чтобы работать по профессии, адвокату нужно получить официальный статус.
Для этого нужно:
- окончить высшее юридическое образование;
- пройти стажировку или отработать по юридической специальности два года;
- успешно сдать экзамен в квалификационной комиссии адвокатской палаты;
- принести присягу.
Проверить наличие статуса у специалиста можно в реестрах адвокатских палат или в реестре адвокатов Минюста. Эти списки находятся в открытом доступе и размещены на сайтах организаций.
Затем для того, чтобы учесть оплату услуг адвоката при расчете налога на прибыль, нужно правильно составить договор с ним.
Договор с адвокатом
Договор с адвокатом бывает трех видов:
- 1. договор о возмездном оказании услуг заключают для оказания юридической консультационной помощи или составления юридически значимых документов;
- 2. договор поручения заключают, чтобы адвокат представлял интересы компании в суде;
- 3. смешанный договор содержит элементы и договора возмездного оказания услуги, и договора поручения.
Договор составляется в простой письменной форме, затем его нужно зарегистрировать в адвокатской конторе.
ОСОБЕННОСТИ ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ ПРИ УСНО
В договоре указывают:
- данные о контрагентах;
- сведения о принадлежности адвоката к адвокатской палате;
- предмет договора;
- сроки исполнения;
- стоимость услуг адвоката;
- порядок покрытия расходов адвоката;
- место заключения договора;
- дата заключения договора и дата начала действия договора;
- ответственность сторон за нарушение обязательств.
После исполнения договора его стороны составляют и подписывают акт. Его составляют в свободной форме, обязательно указав реквизиты сторон.
Акт об исполнении договора прилагают к договору с адвокатом. Он и является первичным документом, на основании которого принимаются к учету расходы на оплату услуг адвоката.
Расходы на услуги адвоката
Расходы, которые компания несет при обращении в суд за защитой прав, учитывают при налогообложении прибыли, если они соответствуют требованиям статьи 252 НК.
Важно: при определении налоговой базы не учитываются расходы, перечисленные в статье 270 НК.
Затраты или убытки должны быть обоснованы и документально подтверждены. Для целей налогообложения учитывают расходы и убытки, которые предусмотрены статьей 265 НК.
В расходах учитывается:
- государственная пошлина, которую фирма платит при подаче иска в суд;
- судебные издержки — оплата услуг экспертов и переводчиков, проведение экспертизы;
- расходы на оплату услуг адвокатов и представителей.
Важно: исполнительский сбор 7 % от взыскиваемой суммы не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Если в штате вашей компании есть юрист, придется доказать потребность привлечения стороннего специалиста и экономическую оправданность затрат. Функции вашего юриста и привлеченного адвоката не должны совпадать.
Учет судебных расходов
Судебные расходы отражают в бухгалтерском учете компании в составе прочих расходов. В налоговом учете их учитывают в составе внереализационных расходов.
Для учета сумм в составе расходов важно, что услуги оказаны непосредственно компании. Расходы на услуги адвоката для директора и других должностных лиц в составе затрат не учитываются.
Расходы по судебному разбирательству и затраты на услуги адвоката или представителя могут быть присуждены проигравшей стороне. При этом важно помнить, что если эти расходы присудили лицу, которое не было стороной в деле, учесть их при расчете налога на прибыль нельзя.
Источник: astral.ru
Учет адвокатских услуг в торговой компании: стандартная оплата, возмещение, компенсация
Юридические услуги актуальны сегодня для любого бизнеса. Правовое сопровождение нередко передается на аутсорсинг. В отдельных случаях приходится прибегать к услугам адвокатов. Последние сопровождают досудебное разрешение споров, представляют интересы компаний в суде.
Учитываются адвокатские услуги в составе расходов, как и любые другие, то есть в соответствии с применяемым режимом налогообложения и при наличии подтверждающих документов. Ключевое значение имеет договор между доверителем и адвокатом. Адвокатская деятельность специфична. Хоть формально торговая компания приобретает услуги, фактически ей оказывается юридическая помощь. И это отражается в договоре.
Виды подтверждающих документов
- Договора поручения.
- Смешанного договора.
- Соглашения о возмездном оказании услуг.
Первый оформляется, если актуально судебное представительство. Второй предусматривает оказание юридических услуг и поручение. Соглашение подтверждает факт оказания консультационной помощи, составления значимых юридических документов.
Важный момент: принять к учету первичный документ бухгалтер торговой компании может лишь при наличии на нем отметки о регистрации в адвокатской конторе.
Также к договору предъявляется ряд стандартных требований: наличие обязательных реквизитов, данных о контрагентах, сведения о принадлежности поставщика услуг к адвокатской палате, предмет, место заключения, сроки исполнения, стоимость услуг, порядок оплаты и т.п. Если в документе некорректно или не полностью указаны сведения о сторонах, не подтверждено право адвоката заниматься соответствующей деятельностью, нет стоимости услуг, порядка компенсации затрат и ответственности сторон, он может быть признан недействительным. Выявление такого договора в ходе налоговой проверки ведет к перерасчету расходов, увеличению налоговой базы, доначислению налогов, уплате штрафов и пеней.
Другим подтверждающим документом является акт оказания услуг, который подписывается при исполнении договора. Он рассматривается как приложение к договору, унифицированной формы не имеет, составляется согласно нормам делового документооборота. В обязательном порядке в акте указываются реквизиты сторон, факт оказания услуги, ее стоимость и отсутствие претензий сторон друг к другу.
Актов по одному поручению может быть несколько. Соглашение о возмездном оказании услуг иногда предусматривает поэтапное исполнение договорных обязательств обеими сторонами. По факту оказания услуг формируется акт. На его основании торговая компания перечисляет деньги адвокату. Расходы отражаются в учете согласно действующим ПБУ.
Все ли услуги можно учесть в расходах?
Адвокатские услуги должны быть не только документально подтверждены. Если они экономически не оправданы и не использованы в осуществляемой компанией деятельности, с учетом в составе расходов могут возникнуть проблемы. Если услуги соответствуют требованиям бухучета, сумма, выплаченная адвокату по договору, входит в состав обоснованных затрат.
Важно: учитываются любые юридические услуги в числе прочих расходов, поскольку напрямую к основной деятельности торговой компании не относятся.
Принимаются к учету адвокатские услуги по стоимости, отраженной в договоре. Проводки и записи в регистрах делаются по факту понесенных затрат. Отразить стоимость услуг в прочих расходах бухгалтер должен в периоде их осуществления.
Принять к учету можно только адвокатские услуги, оказанные непосредственно торговой компании, то есть юридическому лицу. Расходы по услугам в отношении должностных лиц в расчет при определении налоговой базы не берутся.
В налоговом учете адвокатские услуги засчитываются во внереализационные расходы. Затраты учитываются при расчете налога на прибыль, если компания применяет ОСНО, и единого налога по УСН, если торговое предприятие применяет режим с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».
Практические моменты
Полученные юридические услуги соответствующим образом отражаются в бухгалтерских проводках. Учитывать их принято на счете 76. К нему открывается субсчет для отображения расчетов с прочими поставщиками. Можно также учитывать адвокатские услуги на счете 60. В том и другом случае делаются стандартные проводки: учет оплаты услуг, отражение стоимости услуг в составе расходов, учет НДС, принятие полученного НДС к вычету.
Важно: стоимость услуг учитывается в составе расходов исходя из принципов разумности и рациональности. Если затраты на адвоката полностью или частично компенсируются ответчиком в ходе судебного процесса, сумма должна быть сопоставима с ценой аналогичных услуг.
Как отразить в учете возмещение?
Возмещение расходов на адвоката стороной, проигравшей суд, бухгалтер торговой компании отражает по дебету счетов 76 и 51. Первый используется для учета задолженности ответчика, установленной по решению суда. По дебету счета 51 проводятся суммы, поступившие от ответчика в счет погашения задолженности.
Особенностью возмещения является необходимость доказательства адекватной стоимости адвокатских услуг. К учету бухгалтером, во избежание налоговых проблем, принимаются только суммы, указанные в актуальных документах (в данном случае – в судебном решении).
Какие расходы компенсировать адвокату?
Если договор на оказание адвокатских услуг предусматривает компенсацию расходов, важно учитывать, что компенсировать можно не все. Допустимость расходов указывается в документе. Обычно компенсации подлежат услуги связи, заказ экспертиз, транспортные расходы.
Особое значение имеет обоснование компенсируемых расходов. Отражаются в учете соответствующие суммы только при условии их непосредственного отношения к оказываемому поручению. Если адвокат ведет несколько дел одновременно, компенсация осуществляется только в случае выделения доли расходов.
Проводки в бухучете при осуществлении выплат делаются стандартные.
Компенсированные затраты включаются в состав расходов при расчете налога на прибыль или единого налога по УСН (при условии применения режима с соответствующим объектом налогообложения).
Если в торговой компании есть штатный юрист, то с отражением адвокатских услуг в бухучете могут возникнуть сложности. Особое внимание в данном случае рекомендуется обратить на обоснование расходов. Иными словами, налоговой придется доказать, что затраты оправданы.
Это возможно в случае, если функции адвоката не совпадают с функциями штатного юриста (последний не может представлять интересы компании в суде). Плюс должен иметь место повод для обращения к стороннему специалисту. Если расходы сочтут необоснованными, их придется исключить из расчета налога на прибыль или налога по УСН.
Учет адвокатских, как и любых других услуг, требует от бухгалтера торговой компании соответствующих компетенций. Нет в штате высококвалифицированного специалиста? Передайте учет на аутсорсинг. Это минимизирует риск ошибок при осуществлении проводок и расчете налогов.
Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
Юридические услуги в расходах при усн 24/7
Чат без регистрации, срочная помощь. Получи консультацию! Горячая линия ⚖️ 24/7 ☎️. Юридические услуги в расходах при усн — Задай свой вопрос онлайн, по телефону. Огромный опыт в сложных делах. Все отрасли права. С нами Закон будет на Вашей стороне!
От 0₽. 2051 ответa на вопросы средний рейтинг 4.9, 2183 отзывов, 94 исполнителей ✅
Также ищут: Адвокат вправе оказывать юридические услуги на территории, усн 15 доходы минус расходы какие расходы можно учитывать, автоюрист, юридические профессии адвокат, адвокат юридические услуги, юридическая помощь, юристы, адвокат вправе оказывать юридические услуги, расценки юристов за услуги, юридическая консультация, адвокат юридические услуги москва, адвокат юридические услуги москва цена, юридические консультации, юридические профессии адвокат нотариус судья, услуги юриста, юридические компании, юридические профессии адвокат нотариус судья кратко, значение изучения права система юридических наук юридические профессии адвокат нотариус судья, юридические лица, юридические консультации кострома, адвокат вправе оказывать юридические услуги на всей территории рф Случайные теги: #юридические, #услуги, #расходах, #расходы, #доходы, #минус, #юридическая, #консультация, #чайников, #15, #какие, #можно, #учитывать, #консультации, #помощь, #расценки, #юристов, #юристы, #кострома, #юриста, #компании, #лица, #автоюрист, #адвокат, #москва, #профессии, #нотариус, #судья, #вправе, #оказывать, #всей, #территории, #кратко, #значение, #изучения, #права, #система, #юридических, #наук, #цена
Юридические услуги в расходах при усн ⚖️ 24/7 ☎️
Источник: juristy-rf.ru